指令と規制はオランダの租税回避に対抗します
19 年 2024 月 XNUMX 日更新
オランダは、経済的に非常に安定しており、健全な財政および政治情勢を備えた国として世界的に知られています。 このイメージにつながったいくつかの言及可能な理由は、近隣諸国と比較してかなり控えめな税率です。 さらに、税務コンプライアンスを促進するための明確で効率的な管理プロセスとITとテクノロジーの革新的な使用もこの目的に貢献しました。 他のヨーロッパ連合 (EU) と比較して、オランダの法人所得税率は非常に競争力があり、年間利益が 25 ユーロを超える場合は 245,000%、それ以下の場合は 15% です。
今年（2021年）、法人税率はさらに引き下げられ、15％から16,5％になります。 オランダの税制には多くの魅力的な特徴と利点があり、特に外国企業や投資家を魅了しています。 それにもかかわらず、これは疑わしいことが何も起こらないという意味ではありません。 国は、主に有益な税制のために、国内企業と国際企業の両方による租税回避の分野でいくつかの困難を経験しました。
オランダは競争の激しい財政環境を持っています
オランダは、外国の多国籍企業、投資家、起業家にとって主要なハブです。 これは理由なしに発生したわけではありません。 オランダの税法と支配慣行は 30 年以上続いているため、国際企業の所有者がオランダに進出することを決定した場合に適切な明確さを提供します。 安定した政府は、その安定性により、多くの多国籍企業をも惹きつけます。 オランダの税務当局は、協力的でアクセスしやすいと考えられているため、外国の事業主は安全で安心できます。 残念ながら、すべての良いことと同様に、収益性の高いシステムを使用して特定の財務上の義務を回避する投資家や企業もあります。
詐欺は依然として社会のあらゆる層で蔓延している
外国の企業や投資家がオランダに莫大な額を投資していることをよく知らない人もいます。 たとえば、2017 年の外国投資総額は 4,3 兆ユーロに上りました。 しかし、驚くべき事実は、この資金の大部分がオランダ経済にまったく投資されておらず、元の 688 兆ユーロのうち 4,3 億ユーロにすぎないということです。 これは、全外国投資のわずか 16% にすぎません。 残りの 84% は、他の場所での税金の支払いを避けるために設立された子会社またはいわゆるシェル会社に行きました。
これらの莫大な金額を見ると、これは小規模なプレーヤーが違法な利益を課税から隠すために行っているのではないことがすぐに明らかになります。 世界経済で最大の多国籍企業と最も裕福な個人だけが、このような莫大な金額を引き揚げることができます。 これには、Royal Dutch Shell などのオランダ企業だけでなく、IBM や Google などの多くの外国の多国籍企業も含まれます。 これらの企業は、オランダに支店、本社、またはその他の事業を設立しているため、本国で支払うべき税額が削減されます。 有名なブランドや企業の中には、租税回避を唯一の目的としてオランダに本社を置いたため、厳密にはオランダ人がいます。
これを視覚化するために、例を示します。 オランダは、世界の他の地域と比較して、人口が比較的少ない非常に小さな国です。 それにもかかわらず、2016 年には、米国企業が主張するすべての海外利益の 16% がオランダに対して説明責任を負っていました。 これは、オランダ人が米国に大量の商品やサービスを注文しているように見えますが、現実はもう少し怪しいです。 企業は本質的に、税金を回避するためにオランダの子会社に資金を預けるか、いわゆるレターボックスエンティティを介して資金を移動し、利益を他の適切なタックスヘイブンに転送しました。 このようにして、彼らは法人税率が 0% の場所に資金を注ぎ込み、課税を完全に回避することができます。 これはかなり長い間行われている巧妙なトリックですが、政府はついにそれについて何かをし始めています。
EUとオランダ政府は両方とも行動を起こしています
オランダ財務長官は、新しい税制政策アジェンダを提案することを提案しており、政府はそのような慣行に終止符を打つために採用することに同意した. したがって、このアジェンダの最優先事項は、脱税と租税回避に取り組むことです。 他の優先事項は、労働部門における税負担の軽減、競争力のあるオランダの税制環境の促進、税制のグリーン化と実行可能性の向上です。 このアジェンダは、現在の脱税のような抜け穴がもはや作れないような、より良く、より強靭な税制を目指しています。 長官は、よりシンプルで、より理解しやすく、より実行可能で、より公正な税制を目指しています。
租税回避に対抗する源泉徴収税
この年 (2021 年) に、新しい源泉徴収税システムが導入されます。これは、税率が低いまたは 0% の管轄区域および国への利息およびロイヤルティの流れに焦点を当てたものです。 この制度には、税制の乱用の疑いも含まれています。 これは、外国人投資家や企業所有者がオランダを他のタックスヘイブンへの漏斗として利用するのを防ぐためです。 残念なことに、このような脱税と租税回避のために、この国は最近、やや否定的なスポットライトを浴びています。 長官は、この否定的なイメージに迅速に終止符を打つために、脱税と租税回避に正面から取り組むことで状況を改善したいと考えています。
租税回避に関するEU指令
EU が脱税措置を取っているのはオランダだけではない。 指令2016 / 1164 この指令は、国内市場に必然的に悪影響を与える脱税および租税回避行為に対する複数のルールを定めています。 この規則には、租税回避に取り組むためのいくつかの措置も付随しています。 これらの措置は、利子の控除、出国税、不正使用防止措置、および支配下にある外国企業に焦点を当てています。
オランダは、XNUMX 番目と XNUMX 番目の EU の租税回避防止指令の両方を実施することを選択しました (ATAD1 オランダは EU 指令で要求される基準よりもさらに厳しい基準を実装しますが、ATAD2)。 いくつかの例には、既存のローンに適用されるいわゆる適用除外ルールの欠如、3万ユーロから1万ユーロへのしきい値の引き下げ、および収益ストリッピングルールにおけるグループ免除の除外が含まれます。 それに加えて、銀行と保険会社は、すべてのセクターで債務と株式に関してより平等な状況を確保するために、最低資本規則に直面します。 これは、より健全な経済とより安定した企業につながります。
透明性の重要性
健全で実行可能な税制に寄与する主な要因のXNUMXつは、透明性です。 これは、脱税や回避などの困難な問題に取り組む必要が生じた場合に特に当てはまります。 例えば; 過失の原因となる可能性のある罰金は公表されるものとします。これにより、会計士や税理士は、より勤勉かつ誠実に業務を遂行するようになります。 会社を設立したい場合または オランダの支店、必要なすべての規則や規制を知っている安定したパートナーを選択することをお勧めします。 Intercompany Solutions さらに、登録プロセス全体を支援することができます 会計サービスのお手伝いもいたします。 詳細とフレンドリーなアドバイスについては、いつでもお問い合わせください。
