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外国人起業家のためにオランダの会社を登録する場合、設立された法人の数で最も多いのはオランダの BV です。 海外では私的有限会社としても知られています。 これが非常に人気のある法人である理由は、会社に対して負った負債に対する個人責任がないことや、配当金を自分で支払うことができるため、税金の面で有利になる場合が多いという事実など、多くの理由があります。 一般に、少なくとも年間 200,000 ユーロの収益が見込まれる場合、オランダの BV が最も収益性の高い選択肢となります。 オランダの BV は法律で定められた特定の構造を持つ法人であるため、知っておくべき側面があります。 たとえば、民間企業内の公式 (および非公式) 組織間の権利と義務、および任務の分担はどのようなものでしょうか? この記事では、概要を簡単に説明し、オランダの BV の設定方法を理解するのに十分な情報を提供します。 近い将来オランダでビジネスを始めたいなら、 Intercompany Solutions わずか数営業日でオランダのBVの設立をお手伝いします。

オランダのBVとは何ですか?

オランダの BV は、オランダでのビジネスのために選択できる多数の法人のうちの XNUMX つです。 この記事では法人全体を取り上げます、情報に基づいた意思決定を行うために、これらすべてについて詳しく知りたい場合は、 前に簡単に述べたように、オランダの BV は非公開有限会社に相当します。 つまり、これは株式に分割された株式資本を持つ法人について話していることを意味します。 これらの株式は登録されており、自由に譲渡することはできません。 また、すべての株主の責任は、会社に参加する金額に限定されます。 取締役および会社の方針を決定する者は、特定の状況下では、私有財産を使って会社の負債の責任を負う可能性があります。 銀行が融資の際に株主に非公開で署名させると、株主の有限責任は消滅する可能性がある。【1] オランダにおける興味深い声明は、「XNUMX つの BV は BV としての資格を持たない」というものです。

あなたもすでに他の起業家やアドバイザーからこの言葉を聞いたことがあるかもしれません。 起業家がオランダに XNUMX つ目の BV を設立することは珍しいことではありません。 XNUMX 番目の BV は持株会社としての資格を持ちますが、最初の BV はいわゆる「事業 BV」であり、事業会社のようなものです。 事業会社は日常のあらゆる事業活動に関与しており、持株会社は親会社のようなものです。 この種の構造は、リスクを分散したり、柔軟性を高めたり、税金上の理由から設定されています。 たとえば、会社（の一部）を売却したい場合です。 このような場合、起業家が運営会社を売却するケースも少なくありません。 事業会社の株式を売却するだけで、その後は事業会社の売却益を持株会社に非課税で計上できます。 別の例には、利益の現金化が含まれます。 プライベートな状況や支出パターンが異なる XNUMX 人の株主がいると想像してください。 ある株主は、事業会社から得た利益の一部を持ち株会社に非課税で保有したいと考えています。 もう一方の株主は利益の分け前を直ちに処分したいと考えており、所得税を当然のことと考えています。 保有体制を確立することでリスクを分散することもできます。 すべての資産、設備、または未払いの年金は持株会社の貸借対照表に掲載され、会社の日常業務のみが運営 BV に掲載されます。 その結果、すべての資本を同じ場所に置く必要はありません。【2]

オランダのBVの基本構造は何ですか?

上記の情報を考慮すると、法人として BV を選択する起業家にとって最適な法的構造は、「連携する」少なくとも 100 つの民間有限会社で構成されます。 創業者や起業家は、実際の会社である事業会社の株式を直接保有するのではなく、持株会社や経営BVを通じて保有します。 自社が完全株主となるBVが100つある構造です。 これが持株会社です。 あなたはこの持株会社の株式を所有しています。 その持株会社は実際には、その「傘下」にある別の事業会社の株式を保持しているだけです。 したがって、この構造では、あなたは自分の持株会社の XNUMX% 株主になります。 そして、その持株会社は事業会社の XNUMX% 株主となります。 事業会社では、アカウントとリスクに基づいて日々のビジネス活動が実行されます。 これは、契約を締結し、サービスを提供し、製品を製造または納品する法人です。 複数の事業会社を同時に XNUMX つの持株会社の傘下に置くことができます。 これは、複数のビジネスを確立しながら、それらの間に一貫性を持たせたい場合に非常に興味深いものになる可能性があります。

取締役会

すべての BV には少なくとも XNUMX 人の取締役 (オランダ語で DGA) または取締役会がいます。 BV の取締役会には法人を管理する任務があります。 これには、日常的な管理の実施と、事業の継続などの主要なタスクを含む会社の戦略の決定が含まれます。 すべての法人には組織委員会があります。 取締役会の任務と権限は、すべての法人でほぼ同じです。 最も重要な権限は、法人を代表して行動できることです。 たとえば、購入契約の締結、会社資産の購入、従業員の雇用などです。 これは実際には紙の上での構築にすぎないため、法人自身がこれを行うことはできません。 したがって、取締役会は会社を代表してこれらすべてを行います。 委任状と似ています。 通常、創設者は（最初の）法定取締役でもありますが、常にそうとは限りません。後の段階で新しい取締役が会社に加わることもあります。 ただし、設立時には必ずXNUMX名以上の取締役が存在しなければなりません。 この取締役は設立証書で任命されます。 将来の取締役候補者も、会社設立前に準備措置を講じることができます。 取締役は法人または自然人になることができます。 上で述べたように、取締役会は会社の利益が最優先であるため、会社を管理する責任を負っています。 取締役が複数名いる場合は、社内で業務を分担することができます。 ただし、合議制経営の原則も適用され、各取締役は経営全体に責任を負います。 これは特に会社の財務政策に当てはまります。

取締役の選任、停職および解任

取締役会は株主総会 (AGM) によって任命されます。 定款で、取締役の任命は特定の株主グループによって行われなければならないと規定する場合があります。 ただし、各株主は少なくとも XNUMX 人の取締役の任命について投票できなければなりません。 任命権者は、原則として取締役を停任・解任することができます。 主な例外は、取締役がいつでも解任できることです。 法律は解雇事由を制限していません。 したがって、解雇の理由としては、機能不全、有責行為、経済的状況などが考えられますが、それさえ厳密に必要というわけではありません。 かかる解雇の結果として取締役とBVとの間の会社関係が終了した場合、結果として雇用関係も終了します。 対照的に、正規従業員はオランダの UWV または地方裁判所による予防審査という形で解雇保護を受けていますが、取締役にはその保護がありません。

解雇決定

取締役が解任されようとする場合、株主総会による意思決定には特定のルールが適用されます。 これらの規則は、会社の定款に記載されています。 ただし、いくつかの主なルールがあります。 まず、株主と取締役の両方を会議に呼び出す必要があり、これは許容できる時間内に行われる必要があります。 第二に、招集では、辞任案について議論し投票することを明示する必要がある。 そして最後に、取締役には、取締役として、また従業員として、解任決定に関するビジョンを提示する機会を提供する必要があります。 これらの規則が遵守されない場合、その決定は無効となります。

利益相反の状況で何をすべきか

個人的な利益相反が生じる状況もあります。 このような場合、取締役は取締役会の審議や意思決定に参加することはできません。 その結果、経営上の決定が下せない場合には、監査役会が決定を下さなければなりません。 監査役会が存在しない場合、または監査役会のメンバー全員が利益相反を抱えている場合は、株主総会が決定を下さなければなりません。 後者の場合、定款が解決策を提供することもあります。 オランダ民法第 2 条 256 条の目的は、会社の取締役が取締役を務めなければならない会社の利益のみではなく、主に個人的な利益によって行動を誘導されることを防ぐことです。 したがって、この規定の目的は、何よりもまず、取締役に会社を代表する権限を与えないことで会社の利益を保護することです。 これは、個人的な利益が存在する場合、または法人の利益と並行しない別の利益に関与している場合に発生するため、彼は会社とその利益を守ることができるとはみなされません。正直で公平な取締役に期待できる方法で関連事業を遂行します。 会社法における利益相反についてご質問がある場合は、専門家のアドバイスを得るために当チームにそのような問題について質問してください。

このような場合、最初に重要な要素は、利益相反が存在することを明確にする必要があるということです。 オランダ民法に対する控訴が成功した場合の広範な影響を考慮すると、この控訴が上記のように具体化されることなく、利益相反の可能性だけで満足することは受け入れられません。 これは貿易の利益にならないし、オランダ民法第 2 条 256 条の精神にも反しており、根底にある事実が証明されずにこの条項を援用することで会社の法的行為が取り消される可能性があります。利害の衝突が許されないため、当該取締役の意思決定は実際には不健全であった。 利益相反が存在するかどうかという問題は、特定のケースに関連するすべての状況に照らしてのみ答えることができます。

取締役会の決定による配当金の支払

オランダの BV を所有する主な利点の XNUMX つは、取締役のときの給与 (またはそれを補う) とは対照的に、株主として配当を支払うことができることです。 このテーマについては、この記事でさらに詳しく説明しました。 配当の支払いには、利益（の一部）が株主に支払われることが伴います。 これは株主に信頼をもたらし、投資家も惹きつけます。 さらに、通常の給与に比べて節税効果が高い場合が多いです。 しかし、私的有限会社は単純に配当を支払うことはできません。 私的有限会社の債権者を保護するために、利益の分配は法的規則に拘束されます。 配当金の支払いに関する規則は、オランダ民法 (BW) の第 2 条 216 項に規定されています。 利益は将来の費用に備えて留保されるか、株主に分配されます。 利益の少なくとも一部を株主に分配することを選択しますか? この場合、株主総会 (AGM) のみがこの配分を決定できます。 株主総会は、オランダBVの資本が法定準備金を超えた場合にのみ利益分配の決定を下すことができます。 したがって、利益分配は、法定準備金を超える資本の部分にのみ適用されます。 株主総会は、決定を下す前に、これに該当するかどうかを確認する必要があります。

また、取締役会が承認しない限り、株主総会の決定には何の影響もありません。 取締役会は、会社が配当金支払後に支払義務のある債務を支払い続けることができないことを知っている場合、または合理的に予見する必要がある場合にのみ、この承認を拒否することができます。 したがって、取締役は分配を行う前に、分配が正当であるかどうか、会社の継続を脅かすものではないかを確認する必要があります。 これは利益テストまたは流動性テストと呼ばれます。 このテストに違反した場合、取締役は連帯して、分配によって生じる可能性のある不足分を会社に補償する義務を負います。 株主は、配当金が支払われる時点でテストが満たされていないことを知っているか、合理的に予見している必要があることに注意してください。 そうすることでのみ、取締役は株主が受け取った配当金を上限として株主から資金を回収することができます。 株主がテストが満たされていないことを予見できなかった場合、責任を負うことはできません。

行政責任と不適切なガバナンス

社内取締役の責任とは、BV に対する取締役の責任を指します。 場合によっては、取締役が自ら問題を解決し、会社の将来にそぐわない行動を実行することがあります。 このような場合、会社が取締役を訴訟する可能性があります。 これはオランダ民法第 2 条 9 条に基づいて行われることがよくあります。 この条文では、取締役は職務を適正に遂行する義務があると規定されております。 取締役が職務を不適切に遂行した場合、その結果について BV に対して個人的に責任を負う可能性があります。 判例法の例としては、広範囲にわたる結果をもたらす特定の財務リスクを取ること、法律や法令に違反する行為、会計や出版の義務を遵守しないことなどが挙げられます。 裁判官は、不適切な行政の有無を判断する際、事件のあらゆる状況を検討する。 たとえば、法廷は BV の活動と、これらの活動から生じる通常のリスクを検討します。 取締役会内でのタスクの分割も役割を果たす可能性があります。 裁判官は慎重な検討を経て、取締役が取締役として一般的に期待される責任と配慮を果たしているかどうかを評価します。 不適切な管理が行われた場合、十分に重大な告発が可能であれば、取締役は非公開で会社に対して責任を負う可能性があります。 次に、合理的に有能で合理的に行動する取締役であれば、同じ状況でどのような行動をとったであろうかを検討する必要があります。

事件の個別の状況はすべて、監督が重大な違法行為を犯したかどうかを評価する上で役割を果たします。 このような場合、次の状況が重要です。

たとえば、取締役がBVの保護を目的とした法的規定に違反した行為をした場合には、重大な告発が存在します。 監督は、重大な過失がないと考えられる事実や状況を訴えることもできる。 手元にある情報を完全かつ正確に考慮する必要があるため、これは難しい場合があります。 取締役は、会社の債権者などの第三者に対して個人的に責任を負う場合もあります。 適用される基準はほぼ同じだが、その場合、監督個人を責められるかどうかという問題もある。 破産の場合、年次決算の提出が遅れたり、法定の管理義務を遵守しなかったりすると、明らかな不適切な義務の履行があり、これが破産の重要な原因であるという、法的に反駁できない推定が生じます（後者）。は、アドレス指定可能なディレクターによって反論可能です）。 取締役は、次の XNUMX つの要素を証明することで社内取締役の責任を逃れることができます。

原則として、他の取締役が不適切な管理を行っていると判断した場合、取締役は介入しなければなりません。 このようにして取締役は、会社内での自分の立場を個人的な目的のために悪用する取締役がいないことを保証するために、お互いの業務の進め方をチェックすることができます。

株主総会（AGM）

オランダ BV 内のもう XNUMX つの重要な機関は株主総会 (AGM) です。 すでに上で述べたように、株主総会はとりわけ取締役の任命に責任を負います。 株主総会はオランダの BV の必須機関の XNUMX つであり、重要な権利と義務を負っています。 株主総会は基本的に取締役会が持たないすべての権限を有しており、重要な意思決定を行う際に集中しすぎないバランスの取れた方法を作り出しています。

株主総会の任務には次のようなものがあります。

ご覧のとおり、株主総会は会社にとって非常に重要な決定を下すかなりの権限を持っています。 これらの権利と義務は、法律および定款にも定められています。 したがって、株主総会は最終的にオランダBVに対して権限を持ちます。 取締役会はまた、すべての関連情報を株主総会に提供する義務があります。 ちなみに、株主総会と株主総会を混同しないでください。 株主総会は、意思決定が投票される実際の会議であり、たとえば年次決算が採択されるときなどです。 その特定の会議は少なくとも年に XNUMX 回開催される必要があります。 その次に、株主は法人または自然人になることができます。 原則として、株主総会は、取締役会やBV内のその他の機関に付与されていないすべての意思決定権限を有する。 取締役や監督取締役（したがって非業務執行取締役も同様）とは異なり、株主は会社の利益を重視する必要はありません。 株主は、合理的かつ公正に行動する限り、実際には自分の利益を最優先することができます。 取締役会と監査役会は、企業のやむを得ない利益がこれに反対しない限り、要求されたすべての情報を常に株主総会に提供しなければなりません。 さらに、株主総会は取締役会に指示を与えることもできます。 取締役会は、会社の利益に反しない限り、これらの指示に従わなければなりません。 これには、従業員や債権者の利益なども含まれる場合があります。

株主総会による意思決定

株主総会の意思決定プロセスは、厳格な法律および規制の対象となります。 たとえば、法律または定款で特定の決定に対して多数決が必要とされている場合を除き、総会内での決定は単純過半数の投票によって行われます。 場合によっては、特定の株式にさらに多くの議決権が付与される場合があります。 また、定款で特定の株式を議決権の対象としない旨を定めることも可能です。 したがって、一部の株主は議決権を保有している可能性がありますが、他の株主は議決権が少ないか、まったくない場合もあります。 特定の株式には利益を得る権利がないことを定款で規定することも可能です。 ただし、株式に議決権と収益権の両方が存在しないことはなく、株式には常に XNUMX つの権利が付与されていることに注意してください。

監査委員会

オランダ BV のもう XNUMX つの機関は監査委員会 (SvB) です。 ただし、取締役会と株主総会の違いは、SvB は必須の機関ではないため、この機関を設置するかどうかを選択できることです。 大企業の場合、特に実際の管理目的のために SvB を導入することをお勧めします。 SvB は BV の一機関であり、経営委員会の方針と会社とその関連会社の一般的な業務の流れを監督する機能を持ちます。 SvB のメンバーはコミッショナーと呼ばれます。 自然人のみがコミッショナーになることが許可されており、したがって法人はコミッショナーになることができません。これは株主とは異なります。株主も法人になることができるためです。 したがって、自分のビジネスで別の会社の株式を購入することはできますが、自分のビジネスを代表して SvB のコミッショナーになることはできません。 SvB には、取締役会の方針と社内の一般的な業務の流れを監督する任務があります。 これを達成するために、SvB は、要求されたアドバイスと要求されていないアドバイスの両方を取締役会に提供します。 これは単に監督に関するものではなく、長期的に追求すべき政策の一般的な方針に関するものでもある。 コミッショナーは、適切と思われる方法で、独立した方法で職務を遂行する自由を有します。 その際、会社の利益も考慮する必要があります。

原則として、BV を所有している場合に SvB を設定することは必須ではありません。 構造会社がある場合は異なりますが、これについては後の段落で説明します。 さらに、銀行や保険会社など、特定の分野の規制でも義務付けられる場合があります。 マネーロンダリングおよびテロ資金供与防止法 (オランダ語: Wwft)。この記事で詳しく取り上げています。。 委員の任命は、法的根拠がある場合にのみ可能です。 ただし、裁判所が調査手続きの特別かつ最終的な規定として委員を任命する可能性があり、そのような根拠は必要ありません。 したがって、SvB の任意機関を選択する場合、会社設立時、または後の段階で定款の修正により、この機関を定款に含める必要があります。 これは、たとえば、定款に直接団体を作成することによって、または株主総会などの会社団体の決議の対象とすることによって行うことができます。

理事会は、その任務の遂行に必要な情報を SvB に継続的に提供する義務があります。 そうする理由がある場合、SvB は自ら積極的に情報を取得する義務があります。 SvB も総会によって任命されます。 会社の定款には、委員の任命は特定の株主グループによって行われなければならないと規定されている場合があります。 任命権者は原則として同じ委員を停職・解任する権利も有する。 個人的な利益相反の状況では、SvB メンバーは SvB 内の審議および意思決定に参加することを控えなければなりません。 その結果、いかなる決定も下すことができない場合には、委員全員が棄権しなければならないため、株主総会が決定を下さなければならない。 後者の場合、定款が解決策を提供することもあります。 取締役と同様に、SvB メンバーも場合によっては会社に対して個人的な責任を負う可能性があります。 これは、取締役会の監督が不十分であると思われる場合に該当する可能性があり、その責任は十分にコミッショナーにあると考えられます。 取締役と同様に、監査役会メンバーも会社の清算人や債権者などの第三者に対して責任を負う可能性があります。 ここでも、会社に対する個人責任の場合とほぼ同じ基準が適用されます。

「ワンティアボード」

いわゆる「修道院的なガバナンスモデル」を選択することも可能ですが、これは「XNUMX層取締役会」構造とも呼ばれます。これは、取締役会がXNUMX名または複数の執行取締役に加えて次のような方法で構成されることを意味します。 , XNUMX 名以上の非業務執行取締役も兼務します。これらの非業務執行取締役は、監督取締役と同じ権利と義務を有するため、実際には SvB に代わるものです。したがって、非業務執行取締役にも、監督取締役と同じ選解任ルールが適用されます。同様の責任制度は監督取締役にも適用されます。この取り決めの利点は、別個の監督機関を設立する必要がないことです。欠点は、最終的には権限と責任の分割が不明確になることです。取締役の連帯責任の原則では、非業務執行取締役は、監督取締役よりも不適切な職務遂行に対してより早く責任を問われることになることに留意してください。

労働評議会

オランダの法律では、従業員が 50 人を超えるすべての企業は独自の労働評議会 (オランダ語: Ondernemingsraad) を設置することが定められています。 これには、少なくとも 24 か月以上会社で働いている派遣社員や雇用労働者も含まれる必要があります。 とりわけ、労働評議会は企業や組織の従業員の利益を守り、ビジネス、経済、社会問題に関するアイデアを投稿することが許可されており、アドバイスや承認を通じて事業運営に影響を与えることができます。 この組織は、独自の方法で会社の適切な機能にも貢献します。【3] 法律によれば、労働評議会には次の XNUMX つの任務があります。

オランダの法律では、労働評議会には情報に対する権利、協議と主導権、助言、共同決定、および決定の XNUMX 種類の権限があります。 本質的に、労働評議会を設置する義務は事業主にあり、事業主は必ずしも会社そのものではありません。 ビジネスを維持するのは自然人または法人です。 起業家がこの義務を遵守しない場合、利害関係者（従業員など）は、起業家が労働評議会を設立する義務を遵守しているかどうかを地方裁判所に判断するよう請求する可能性があります。 労働評議会を設立しない場合、いくつかの影響が生じることを考慮する必要があります。 たとえば、オランダの UWV では集団解雇の申請処理に遅れが生じる可能性があり、労働評議会が合意する機会がなかったため、従業員が特定の制度の導入に反対する可能性があります。 一方で、労働評議会の設立には確かに利点があることに留意してください。 たとえば、特定のトピックやアイデアに関する労働評議会からの積極的なアドバイスや承認は、より多くのサポートを確保し、迅速かつ効率的な意思決定を促進することがよくあります。

アドバイザリーボード

起業家を始めた人は、通常、この特定の団体にはあまり関心がありません。そして、経営者が自分の仕事の内容と質について、できれば知識のある人々の会議で話し合って熟考する必要性を感じるのは、最初の数年が経ってからです。経験豊富な人たち。 諮問委員会は腹心のグループと考えることができます。 起業家精神の最初の時期に常に集中力を続けることと非常にハードな作業が組み合わさることで、視野が狭くなることがあり、その結果、起業家は全体像を見ることができなくなり、目の前にある単純な解決策を見落とすことになります。 原則として、起業家は諮問委員会との協議において何にも拘束されません。 諮問委員会が特定の決定に反対した場合、起業家は妨げられることなく自分の道を選択できます。 したがって、基本的に、企業は諮問委員会を設置することを選択できます。 諮問委員会による決定はありません。 せいぜい、推奨事項が策定されるだけです。 アドバイザリーボードの設置には以下のようなメリットがあります。

SvB とは異なり、諮問委員会は取締役会を監督しません。 アドバイザリーボードは主にシンクタンクのようなもので、会社の主な課題について議論されます。 主な焦点は、戦略について話し合い、可能性を計画し、将来に向けたしっかりとした計画を作成することです。 諮問委員会は、その継続性と顧問の関与を保証するために、十分な頻度で招集される必要がある。 顧問委員会を構成する際には、会社の性質を考慮することをお勧めします。つまり、会社のニッチ、市場、または業界に合わせて深く専門的な意見を提供できる個人を探すことになります。 すでに議論したように、諮問委員会は法定機関ではありません。 これは、起業家が適切と考える方法であれば、義務なく諮問委員会を設置できることを意味します。 相互の期待に対処するために、諮問委員会に関して適用される合意事項を記載した規則を作成することが賢明です。

構造規制

オランダ語では、これを「構造化」と呼びます。 二層構造は、株式保有の広がりを考慮すると株主の権限が弱いと考えられる状況で、取締役会が過度な権限を獲得することを防ぐために約50年前に導入された法定制度である。 構造規制の本質は、大企業が法的に SvB を設立する義務があるということです。 構造規則は企業に強制的に適用される場合もありますが、企業が自主的に適用する場合もあります。 企業は、いくつかの規模基準が満たされている場合、構造スキームの対象となります。 これは、企業が次のような場合に当てはまります。

会社が構造制度に該当する場合、その会社自体も構造会社と呼ばれます。 グループ持株会社がオランダで設立される場合、構造計画は必須ではありませんが、従業員の大半は海外で働いています。 ただし、これらの多国籍企業は自発的に構造スキームを適用することを選択できます。 そして場合によっては、弱体化した構造制度の適用が義務付けられる可能性もある。 これらの要件が満たされる場合、同社は通常の私的有限会社と比較して、特に取締役会の任命および解任を行う必須のSvBを含むさまざまな特別な義務を負うことになり、特定の重要な経営上の決定もその者に委ねられる必要があります。提出されました。

Intercompany Solutions わずか数営業日でオランダの BV をセットアップできます

海外で会社を立ち上げることを真剣に考えている場合、オランダは実際に選択するのに最も有益な場所の XNUMX つです。 オランダ経済は世界の他の国々と比較して依然として非常に安定しており、拡大と革新の可能性を秘めた起業家部門が繁栄しています。 ここでは世界中からの起業家が両手を広げて歓迎され、ビジネス分野が信じられないほど多様化しています。 すでに外資系企業を所有しており、オランダへの進出を希望している場合は、支店などとしてオランダの BV が最適な選択肢となります。 私たちは、オランダで会社を設立するための最も最適かつ効果的な方法についてアドバイスいたします。 この分野での長年の経験により、お客様の好みや状況に合わせた結果を提供できます。 さらに、オランダの銀行口座の開設などの追加サービスも含め、登録プロセス全体をわずか数営業日で処理できます。 ご質問がございましたら、いつでもお気軽にお問い合わせください。すべての質問に必ずお答えいたします。 無料お見積りをご希望の場合は、貴社の詳細情報を添えてご連絡ください。できるだけ早くご連絡させていただきます。

【1] https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

【2] https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

【3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

オランダでビジネスを始めるときは、ビジネス環境を規制するオランダの法律をすべて遵守する必要があります。 その法律の一つがいわゆる財政留保義務です。 これは基本的に、経営管理を一定の年数にわたってアーカイブする必要があることを示しています。 なぜ？ これにより、オランダ税務当局が適切と判断したときにいつでもあなたの行政をチェックできるようになるからです。 納税保留義務は、オランダのすべての起業家に適用される法的義務です。 かなり古いファイルを操作したり、管理をアーカイブする方法に慣れている場合、これは非常に困難であることが判明する可能性があります。 知らないうちに保管義務を遵守していない可能性も十分にあります。

本質的に、財政留保義務は、オランダのすべての起業家が会社の管理を XNUMX 年間維持する法的義務を負っていることを規定しています。 一部の文書には XNUMX 年間の保存期間が適用されますが、その他の文書には XNUMX 年間の保存期間が適用されることに注意してください。 また、文書は、オランダ税務当局の検査官が合理的な期間内に管理を容易にチェックできるような方法で保管する必要があります。 この記事では、会社にとって会計保持義務が何を意味するのか、どのように遵守するのか、またどのような落とし穴に注意すべきなのかについて概説します。

財務留保義務に関する情報

上ですでに説明したように、オランダのすべての事業主は、オランダ税務当局に最長 1 年前まで行政をチェックする機会を提供する法的義務を負っています。 これは、総勘定元帳、株式管理、売掛金と買掛金、購買および販売管理、給与管理など、財務支出と収益に関する基本データに適用されます。 つまり、特定の会計年度中に出入りするすべてのお金は、XNUMX 年から始まります。st 31月XNUMX日までst XNUMX月の。 これは、オランダのすべての起業家が、税務当局による抜き打ち調査の際に、過去 XNUMX 年（または XNUMX 年）のすべてのデータを提示できなければならないことを意味することに留意する必要があります。 ランダムとは、予告なしにやってくる可能性があることを意味するため、通常は常に準備をしておく必要があります。

チェックが発生する理由はさまざまですが、一般的な監査として発生する場合もあります。 税務当局は、あなたがすべてを合法的に行っていることを確認し、最新の情報を管理していることを確認するために、定期的な調査が必要であると判断するだけかもしれません。 これらのチェックはランダムに行われますが、それほど頻繁ではありません。 また、税務当局があなたの調査を決定する明確な理由がある場合もほとんどです。 たとえば、税務当局が疑わしいと判断した申告書を提出したとします。 あるいは、税務調査官がサプライヤー、ビジネス パートナー、その他の関係する第三者に対して行う調査を考えることもできます。 次に、検査官は管理者へのアクセスを要求し、エラーや不正行為を検出できるかどうかを確認します。 このため、簿記係や会計士は、よく設計された簡潔な管理を運営することが非常に重要であるとクライアントに指摘します。

税務当局があなたの行政に立ち入ることができるからだけでなく、あなたとあなたの会社にとって特にメリットがあるからです。 堅実な管理を行っている場合、これにより財務数値を把握できます。 これは家計簿と似ていると考えることができます。つまり、お金の出入りをすべて監視することになります。 これは、たとえば、実際に得ている利益よりも多くの資産を支出した場合など、どこに問題があるかを正確に把握できることを意味します。 査察官があなたのドアをノックする可能性は高くないかもしれないが、それでも管理をきちんとしておくことが賢明です。 起業家にとって、会計は情報に基づいた意思決定を行うための信頼できる数字の情報源でもあります。 これは、投資を減らして一定期間より多くのお金を稼ぐよりも、いつ何か新しいものに投資するかを決定する方が簡単であることを意味します。 これにより、会社の収益性の全体的な見通しが得られ、真の成功を収めたい場合には非常に重要です。

10年の保存義務期間はいつから適用されますか？

上で簡単に説明したように、通常の保存期間は 7 年間です。 場合によっては、起業家は情報やデータをさらに数年、つまり 10 年間保存する必要があります。 この長期保存義務が適用される状況の XNUMX つは、オフィスビルまたはその他の種類の事業施設を所有または賃貸している場合です。 不動産に関するデータには XNUMX 年間の保存義務が課されているため、会社経由で何らかの不動産を所有している場合は、より長い保存期間が適用されます。 あなたの会社がラジオやテレビの放送サービス、電子サービス、電気通信サービスを提供している、または提供に携わっており、いわゆる OSS スキーム (ワンストップショップ) を選択している場合にも、同じことが当てはまります。 以下のような特定の規制や取決めに関して税務当局と合意を形成することは、実際には完全に可能であることに留意してください。

また、必要に応じて、毎年の起業家税控除のための「基本データ」の時間登録を保持および更新します。 これは、マイレージ登録を良好に保つためにも当てはまります。 ビジネスで自家用車を使用する場合、またはその逆、ビジネスのみでビジネスカーを使用し、プライベートではまったく使用しない場合には、XNUMX 台を保持する必要があります。

いったい誰が政権を維持すべきなのでしょうか?

最初に疑問に思うことの 7 つは、少なくとも XNUMX 年間は政権を維持する義務があるのは誰か、ということです。 実際には、すべての事業主がそうする必要があります。 ビジネスの規模に関係なく、その義務はすべてのオランダの起業家にあります。 管理を維持するだけでなく、税務当局がチェックできる方法で管理を維持する必要もあります。 したがって、いくつかの規則や規制が関係しており、オランダの法律に従って適切な管理を行う必要があります。 VAT 申告書と地域内物資 (ICP) の申告を正しく提出するだけでなく、ビジネスを適切に運営できるようにするためにも、この管理機関が必要です。 一般に、これはすべての書類の原本を保管しておく必要があることを意味し、税務調査官が調査を行う際にそれらを提示できるようになります。

完全な VAT 記録の保管が免除されるのは誰ですか?

完全な VAT 記録を保持する必要がない起業家もいます。

追加の管理義務

マージン商品を取引する会社を経営していますか? その場合、追加の管理義務が適用されます。 マージン商品とは何ですか？ マージン商品は通常、VAT を支払わずに購入された中古 (中古) 商品です。 一定の条件の下では、以下の品目もマージン商品とみなされる場合があります。

中古品に該当するものは何ですか?

中古品は修理の有無にかかわらず、再度ご使用いただける商品です。 個人のお客様からご購入いただいた商品は、たとえ未使用であっても必ず中古品となりますのでご了承ください。 中古品には、馬のように自家生産された品も含まれます。 信用商品を取引するときは、記録を残す必要があります。 これは、証拠金取引には一般的な行政義務が課せられているためです。 これに加えて、マージン商品の管理には別のルールが適用されます。 マージン商品の売買は、当然のことながら記録に残さなければなりません。 これらの商品については、これを実現する XNUMX つの異なる方法があります。

どちらの方法でも、追加の管理義務が課せられます。 それで、どの方法を使用しますか? この質問には、どの方法を使用できるかは商品の種類によって異なると答えることができます。 次の商品にはグローバリゼーション方法が必須です。

これらの商品に使用される部品、付属品、消耗品はマージン商品自体の不可欠な部分を形成するため、グローバル化手法はこれらの商品にも必須です。 したがって、中古車に新しいエキゾーストチューブを取り付けたとしても、それはマージングッド（車）の一部になります。

マージン商品として適格でない商品

証拠金以外の商品も取引していますか？ あなたの商品は中古品として認められないということですか？ 次に、グローバリゼーション手法ではなく、個別手法を適用する必要があります。 グローバリゼーション手法を使用すると、マイナスの利益率をプラスの利益率で相殺することができます。 ただし、個別のメソッドではこれは許可されません。 いずれにせよ、これが自分にとって適切であると思われる場合はいつでも、オランダ税務当局に方法の変更を依頼することが可能です。 あなたが競売人である場合、または競売人としてあなたに代わって行動する仲介業者である場合に限り、グローバリゼーション方法を適用することはできません。 これは、競売人が買い手と売り手の仲介者として機能するため、商品の所有者とはみなされないという事実によるものと考えられます。 また、付加価値税を含むマージン商品を販売することもできます。 実際にマージン商品を VAT 付きで販売することも選択できます。 管理で行う必要があることは、以下で確認できます。 通常の VAT スキームで販売する場合の管理上の影響。

一定の期間内に保管する必要がある正確な書類

前述したように、税務当局がデータをチェックできるように、会社の管理に関するすべての基本データを 7 年間保管する必要があります。 7 年間の期間は、商品またはサービスの現在の価値が期限切れになった時点から始まります。 この文脈での「現在」が何を意味するのかを説明するために、カーリース契約の例を使用できます。 3 年間車をリースすると想像してください。 契約が有効である限り、商品またはサービスは最新のものとみなされます。 ただし、契約が終了すると、その時点では商品またはサービスは使用されなくなるため、期限切れとみなされます。 何かを支払うために最終的な支払いをするとき（オフ）にも同じことが当てはまります。 その瞬間から、実際に保存期間が始まるため、この商品またはサービスに関するデータを 7 年間連続して保存する必要があります。 もちろん、どの文書とどのデータをアーカイブする必要があるのか​​を知りたいと考えます。 基本データは一般的に次のとおりです。

上記の基本データに加えて、すべてのマスター データも保持する必要があるという事実を考慮する必要があります。 マスター データは、債務者や債権者に関する情報、商品ファイルなどの主題に関連します。 マスター データ内のすべての突然変異は後で追跡できる必要があることに注意してください。

請求書の正しい保管方法

保持義務の重要な部分は、データを受信して​​保存する具体的な方法です。 この特定の主題をカバーする法規定によると、課税にとって重要な帳簿、書類、データキャリアは、受け取ったときとまったく同じ方法で保管しなければなりません。 つまり、元の状態、つまりソース データの一次記録を意味します。 これは、デジタルで受け取った文書もデジタルで保存する必要があることを意味しますが、データを物理的に保存することが長い間標準であったため、最初は直感に反するように思えるかもしれません。 これはもう当てはまりません。 たとえば、電子メールで受け取った見積書や請求書は、元の受信方法がデジタルであるため、デジタル ファイルとして保存する必要があります。 保存義務の規則に従って、この見積書または請求書はデジタル形式でのみ保存できます。

すべてのデジタル ファイルをデジタル的に保存することの次にすべきことは、受信したファイルのソースを保存することです。 請求書自体を保存するだけでは十分ではありません。税務当局は、請求書を受け取った後に、請求書が手動で調整されていないことを証明できるようにする必要があるからです。 したがって、請求書そのものだけでなく、請求書が添付された電子メールも保存することで、これを実現できます。 これにより、検査官は、PDF または Word ファイルとして保存した請求書が、最初に電子メールで受信したものと実際に同じであることを確認できます。 情報システム内のデータ、いわゆる派生データは、ソース データまで追跡可能でなければなりません。 この監査証跡は、管理内容をデジタル的に保存する場合に重要な条件となります。 顧客に身分証明書の提示を求めることもできます。 ただし、GDPR 規則に従って許可されていないのは、この形式の ID がコピーされ、たとえば管理機関に保存されることです。 これは、従業員を雇用する場合や、提供するサービス (一部) の加入者になるために身元を証明する必要がある場合など、これが必須の場合にのみ許可されます。

身体管理の正しい方法

紙で郵送され、保管する必要がある請求書やその他の文書は、税務当局に従って実際にデジタル化してデジタル保存することができます。 つまり、本質的には、紙の請求書であるソース ファイルをデジタル ファイルに置き換えることになります。 これを変換といいます。 ただし、このシナリオでは、上で述べたように、法的拘束力のある期間は元のファイルも保持する必要があることに注意してください。 デジタル化する際には、知っておくべき重要な要素がいくつかあります。 ビジネス オーナーは多くの場合、請求書をスキャンしたり、書類の写真を撮ったり、会計プログラムにリンクされたデジタル化ツール (「スキャン & 認識」とも呼ばれます) を使用してデジタル化します。 この最後のデジタル化方法を通じてのみ、請求書をより簡単にデジタル化できるだけでなく、正しい手順に従ってデジタル化することができます。

オランダ税務当局は、保持義務に関するパンフレットの中で、変換が満たさなければならない条件について言及しています。 ここで重要なのは、元の文書のセキュリティ機能が失われないことです。 これは、紙の請求書を常に XNUMX 年間物理的に (紙の形で) 保管することを意味します。 特に現金で支払われた領収書は、税務当局が真正性を確認することが困難です。 一方で、会計事務所が税務当局とこの点について協定を結んでいる例もあります。 たとえば、オフィスはすべての顧客に対して物理的な請求書をデジタルで保存する許可を一括して取得しているため、紙で何かを保管する必要はなくなりました。 起業家として、選択肢を検討し、場合によっては具体的な希望について税務当局に相談することが賢明です。 すべてをクリーン、透明、合法に保つ限り、彼らは柔軟に対応し、特定の方法であなたを助けてくれることが多いです。

デジタルデータを保存する適切な方法

デジタル データを適切に保存するにはいくつかの方法があります。 もちろん、最も重要な条件は、データを 7 (または 10) 年間保存する必要があることです。 すべてのデータを保存し、独自のサーバーで作業しますか? オランダの財政法では、適切なバックアップ手順を確立すると同時に、これらのバックアップを一貫して実行する必要があると規定しています。 さらに、これらのバックアップは、デジタル管理が配置されている場所とは別の場所に保存する必要があります。 たとえば、これには外付けハード ドライブを使用できます。 データを保存するためにクラウド ソリューションを選択することも許可されており、可能です。 クラウド型会計ソフトには以下のような多くのメリットがあることをご存知ですか？ 

これらのルールを心に留めておけば、デジタル管理を正しい方法で安全に保存できます。 デジタル管理に関するさらに興味深い詳細については、以下で概説します。

ファイルとデータのデジタル保存に関する追加の条件と要件

古い機器にデータを保存していませんか? 保持義務は、保持されたデータにアクセスできる必要があることも意味します。 したがって、元のファイルにアクセスして開くことができる必要があります。 これは、たとえば、特定のデジタル ファイルがこの方法でのみ参照できる場合は、データにアクセスできる古い機器を保存する必要があることを意味します。 古いフロッピー ディスクや以前の Windows バージョンなどの古いストレージ メディアを考えることができます。 さらに、ほとんどの会計パッケージは、いわゆる監査ファイルを財務的にサポートしています。 監査ファイルは総勘定元帳からの抜粋です。 ただし、監査ファイルにはすべての管理エントリが含まれていないため、監査ファイルのみを保持するだけでは十分ではないことに注意してください。 さらに、カレンダー、アプリ、SMS などのあらゆる電子通信手段にも留意してください。 電子メール、WhatsApp、SMS、さらには Facebook を介したすべてのメッセージは、「ビジネス コミュニケーション」のカテゴリーに該当するとみなされる限り、保管する必要があります。 検査の際には、この情報は検査官が要求した形式で提供されなければなりません。 このルールは、デジタル アジェンダの維持にも適用されます。

紙ファイルのデジタルまたは記憶媒体への変換の詳細

特定の条件下では、あるストレージ メディアから別のストレージ メディアにデータを転送できます。 たとえば、紙の文書や CD-ROM の内容をスキャンして USB スティックに保存します。 もちろん、これを行うには次のような特定の条件があります。

これを実現できれば、紙の書類を保管する義務はなくなります。 したがって、前述の条件をなんとか満たせば、原本を保管する必要はなくなります。 これにより、物理的な管理が不要になるため、時間とスペースが節約されます。 したがって、基本的にはデジタル版がオリジナルの代わりになります。 原則として、以下を除くすべての文書に対して変換が可能です。

  1. バランスシート
  2. 資産および負債のステートメント
  3. 特定の税関書類。

物理的な管理を行わなければ、実際にオフィススペースを大幅に節約でき、余分な作業を大幅に削減できます。 古いアーカイブを探したり、詰め込まれたクローゼットの靴箱を探したりする必要はもうありません。 過去 10 ～ 20 年間のデジタルの発展を見ると、完全にデジタル化された行政への一歩を踏み出すことが賢明です。 特にクラウドベースのソリューションを使用している場合、デジタル的に保存されているファイルを失うことはほとんど不可能です。 また、デジタル ファイルをループアップするのもはるかに簡単かつ高速です。 会計士も手伝ってください。 時々会計士に相談し、法定の保存義務を遵守するように管理をセットアップするように努めてください。 オンライン会計プログラムは、より制御しやすい管理を提供するだけではありません。 適切に保護されたファイアウォールと安全なキーを備えた優れたオンライン会計プログラムは、管理情報をクラウドに自動的に保存します。 これは、あなたと会計士以外は誰もアクセスできない、安全な場所にあるデジタル金庫と考えることができます。 または: 税務当局、検査官が帳簿をチェックする必要がある場合。

Intercompany Solutions 会計上の保持義務についてさらに詳しくお知らせします

ご覧のとおり、財政維持義務にはかなり多くのことが関係しています。 起業家として、適用されるオランダのすべての法律に準拠して事業を行っていることを認識できるように、このテーマに関する最新の法律について常に最新の情報を入手しておくことが賢明です。 あなたの会計士は、このことと、この法律を適切かつ安全な方法で遵守するためのすべてのオプションについて実際にあなたに知らせる必要があります。 会計士がいないため準拠方法がわからない場合、または自分のビジネスを始めたばかりでそのようなトピックに慣れていない場合: そのような場合はすべて、いつでも連絡できます。 Intercompany Solutions。 私たちは、適切な管理を維持するための最善の方法を含む、広範な財務および財政上のアドバイスを提供します。 また、税金の支払いや毎年の納税申告書作成に関するサポートやアドバイスも提供します。 詳細については、お気軽に直接お問い合わせください。

ソース：

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

オランダで会社を設立することを考えている場合は、私的有限会社に相当するオランダの BV を選択する可能性が高くなります。 オランダのBVには、比較的低い法人税率や、会社との負債に対して個人的な責任を負わないなど、多くの利点があります。 したがって、多くの起業家は、新しいビジネスのためにオランダの BV を設立することを選択します。 しかし、実際にオランダの BV を設立するにはどうすればよいでしょうか? まったく新しいビジネスを設立する必要は常にありますか? それとも、シェルフカンパニーとも呼ばれる他人の (空の) 会社を買収することもできますか? 実際には両方を行うことができます。 既存の繁栄している会社、活動していない会社を買収することも、自分で BV を始めることもできます。 この記事では、どのオプションが自分のニーズや要望に最も適しているかを検討できるように、XNUMX つのオプションすべてについて説明します。 また、各オプションの長所と短所についても説明します。 その後、実際にプロセスを処理する方法とその方法についても説明します。 Intercompany Solutions その取り組みをお手伝いできます。

オランダのBVとは何ですか?

オランダの BV は、ある種の法人です。 法人は基本的に、起業家になるときに選択する特定の会社の種類です。 BV の隣には、個人事業主、協力会社、NV、財団など、他のさまざまなオランダの法人があります。 これらすべての法人には独自の特徴があり、設立したいビジネスの種類に合わせてある程度調整されています。 たとえば、慈善活動を始めたい場合は、通常は利益が得られないため、財団は良い選択です。 個人事業主は、フリーランサーを始めるのに良い選択肢です。フリーランサーは、ビジネスの最初の数年間は大きな利益を期待せず、人材も雇わないでしょう。 ただし、オランダの BV は実際にはほとんどの場合に適しているため、これまでで最も選ばれている法人の XNUMX つです。 オランダの BV を使用すると、保有構造を設定して、作業負荷と利益を複数の会社に分散できます。 BV の主な利点の XNUMX つは、上で簡単に説明したように、会社に対して負った負債に対して個人的に責任を負わないという事実です。 これにより、より困難なプロジェクトやリスクに取り組みやすくなります。 成功しているオランダのビジネスの多くは BV であるため、起業家にとっては論理的な選択となります。

オランダのBVが起業家にとって良い選択である理由

オランダのBVを所有することには、会社の負債に対する責任がないことに加えて、さらに多くの利点があります。 現在の法人税率は非常に低いため、収益性の高い選択となっています。 また、オランダの BV を利用して自分に配当金を支払うこともでき、場合によっては自分に給与を支払うよりも有利になる場合があります。 現在の最高の個人所得税率は 49.5% です。 一定期間内により多くの利益が発生し、自分に追加のボーナスを支払いたい場合は、給与の代わりに配当金を自分に支払った方が、課される税金の額が低くなるため、より有益になる可能性があります。 これにより文字通り数万ユーロを節約できるため、非常に人気のある方法です。 オランダの BV のもう XNUMX つの大きな利点は、会社の株式を提供することで投資家を惹きつける可能性があることです。 あなたの会社がうまくいったら、あなたもこの契約から利益を得られるでしょう。 その次に、オランダの BV はあなたの会社にプロフェッショナルな外観を提供します。 多くの場合、顧客や第三者は非公開有限会社の経営者を尊敬する傾向があります。これは一般に、多額の利益を上げていることを意味するためです。 事業設立の最初の数年間でこの金額を生み出すことができないと思われる場合は、代わりに個人事業主を始めることをお勧めします。 最低収益ラインを超えたら、後の段階でいつでも個人事業主をオランダのBVに転換することができます。

既存の会社を買収する

すでに説明したように、オランダの BV を取得するには複数の方法があります。 すでに会社を所有している場合、またはある程度の資金を投資できる場合は、既存のオランダの BV を購入することが一般的に可能です。 これは、会社を完全に買収するか、既存の BV と合併することで実現できます。 主な違いは、買収では会社の新しい所有者となるのに対し、合併では共有所有権が得られることが多いことです。  合併と買収について詳しくは、この記事をご覧ください。。 他の会社を買収する予定がある場合は、当該会社について徹底的に調査する必要があります。 少なくとも、会社が過去数年間に上げた利益、会社の所有者とその経歴、違法行為が行われた可能性、パートナーシップの可能性、会社の現在の財務状況などの要素を調査する必要があります。 。 会社の信頼性を確認するために、買収プロセスを支援してくれる責任あるパートナーを雇うことを強くお勧めします。 既存の会社を買収する利点は、ビジネス自体がすでに運営されているという事実です。 ビジネスを買収することで経営者は変わりますが、自分が何かを変えたいと思うまでは、日々のビジネス活動をシームレスに続けることができます。 あなたがオーナーになったら、自分の好みに従って会社を舵取りすることができます。

非アクティブなBVの購入: シェルフカンパニー

もう XNUMX つの選択肢は、一般にシェルフカンパニーとして知られる、いわゆる「空の」BV を買収することです。 この名前は「棚」に由来しています。一時的に何かを使用しないときは、ことわざの棚に置き、誰かが再び使用することを決定するまでそこに置かれます。 これは、シェルフカンパニーが現在まったくビジネスを行っておらず、何の活動も行われずにただ存在していることを意味します。 この会社は以前の取引に関与していた可能性がありますが、必ずしもそうとは限りません。 したがって、これには負債も資産も持たず、活動が行われない BV が関係します。 その結果、将来的にBVに資産が発生することはなくなります。 せいぜい、BV は依然としていくらかの負債を受け取ることになります。たとえば、年次会計を作成して提出するための会計士からの請求書などです。 次に、空の BV の所有者は、BV を解散することを選択できます。 その結果、存在しなくなるのです。 所有者には株式を売却するオプションもあります。 その後、彼はもうコストがかからず、株式の購入価格を受け取ります。 ここで、潜在的な購入者であるあなたが問題になります。

シェルフカンパニーを買収するといくつかのメリットがあります。 これまで、シェルフカンパニーを買収する主な利点の XNUMX つは、プロセスを完了するのに必要な時間が短いことでした。 理論的には、シェルフカンパニーはわずか XNUMX 営業日で買収できます。 シェルフカンパニーの買収には依然として公正証書が必要ですが、買収のプロセスはまったく新しいBVを設立するよりも簡単であることに留意してください。 それにもかかわらず、移行手順自体は、新しい BV を組み込むのとほぼ同じくらい費用と時間がかかります。 これは、関係者全員の許可と身元確認が必要となるため、KYC コンプライアンス要件が強化されたためです。 また、シェルフカンパニーは通常、プレミアムで販売されることにも注意してください。 このため、たとえ期間が多少短くても、シェルフカンパニーの買収は新しいBVの設立よりも高価になります。 また、すべてのシェルフカンパニーには法的、財務的、税務的な履歴があることにも注意してください。 多くの場合、シェルフカンパニーは以前の事業活動に関与していました。 したがって、買収を考えているシェルフカンパニーを徹底的に調査し、その会社が不審な活動に関与していないか、まだ負債を抱えているかどうかを確認する必要があります。

シェルフカンパニーを買収するリスク

まったく新しいオランダの BV を設立することに決めたとき、会社の過去は完全に「クリーン」であると絶対に確信しているはずです。 あなたがそれを設立したばかりなので、過去はありません。 しかし、シェルフカンパニーを買収する場合、必ずしもそうとは限りません。 起業家として自分自身が何か「間違った」ことをしていなくても、シェルフカンパニーの買収後に開始する事業活動にはリスクが伴います。 おそらく、オランダのBVには負債がないという保証が売主によって発行されたのでしょう。 しかし、過去からの義務がないのかどうかは完全には定かではありません。 シェルフカンパニーの買い手は、まだ債権者がいるかどうかを確認することができず、あなたを不安定な立場に陥らせる可能性があることに注意してください。債権者は、登録番号と取引に登録された履歴を介して名前が変更されてもオランダのBVを見つけることができるためです。登録。 これは本質的に、古い債権を回収すれば直ちに会社の終焉を意味する可能性があることを意味します。 それは会社へのすべての投資の無駄であり、シェルフカンパニー自体の乗っ取りです。 会社の売り手によって提供される保証は、その売り手自身と同じくらいの価値があります。つまり、売り手のことを知らなければ、基本的には何も知らないことになります。 また、保証を実施するには訴訟を起こす必要があり、費用がかかります。

これは全体として非常に難しい話になる可能性があります。 買い手としては、売り手に対し、過去に会社に対して負った負債について責任を負うことを要求できます。 それにもかかわらず、その後実際に売り手からお金が戻ってくるという保証はまだありません。 このようなリスクを制限する XNUMX つの方法は、会計士を雇って棚卸会社の帳簿を調査するように指示することです。 通常、監査報告書があれば、すべてが正常であるという保証を得ることができます。 ただし、これには他のすべての費用に加えて追加の会計コストがかかることに注意してください。 このため、リスクを伴わないシェルフカンパニーを購入することは、事業を開始または継続するのにかなり費用のかかる方法になります。 したがって、新しいオランダのBVを設立するために通常支払う公証人費用を「節約」するには、おそらく他のいくつかの支払いを行う必要があり、それらを合計すると、一般に新しい会社を設立する費用よりも高くなります。 さらに、シェルフカンパニーの株式は公正証書によって譲渡されなければならないと法律で定められているためです。 BV の設立にかかる公証人の費用は、株式の取得にかかる費用とほとんど変わりません。 さらに、株式譲渡後は、通常、会社の名前と目的を変更する必要があります。 これには、定款の修正に関する別途の文書が必要です。 したがって、株式の買い手は、新しいBVを設立する場合よりもはるかに多くの資金を費やす必要があります。

新しいオランダのBVを設立

以前は、最低資本要件が 18,000 ユーロだったため、新しい BV を立ち上げるには費用がかかると考えられていました。 2012年には、これらの最低資本要件だけでなく、政府の同意手続きや銀行申告も廃止され、設立手続きが簡素化されました。 オランダの BV は、1 ユーロまたは 0.01 ユーロの出資資本で設立できるようになりました。 これにより、シェルフカンパニーの必要性が激減し、その結果、シェルフカンパニーの市場全体がほぼ消滅しました。 このようなタイプの会社は現在では非常に稀少であり、そのような会社の必要性は、使用したい特定の名前やロゴから生じる可能性がありますが、会社自体がまだ存在する間は使用できません。 ただし、既存の著作権を侵害しない、同様の名前やロゴを考え出すことも検討できます。 新しいオランダのBVの設立は実際にはわずか数営業日で手配でき、シェルフカンパニーの買収に費やすコストよりも大幅に低いコストで済みます。 この「新しい」手順により、オランダの BV の設立が非常に簡単になり、より迅速になりました。 オランダ法務省は、創業者、取締役、株主の身元調査を行う必要がなくなり、時間を大幅に節約できます。 したがって、既存の BV の株式を譲渡するのと同じくらい早く、新しい BV を設定できます。

アドバイスが必要ですか？ Intercompany Solutions 会社設立をお手伝いします

まったく新しい会社を設立するか、既存の会社を買収するかの選択が難しいことは理解できます。 場合によっては、特定の企業が特定の市場内で非常に良いイメージを持っているため、すぐにビジネスを開始して、すでに構築されているイメージから恩恵を受けることが容易になる場合があります。 それにもかかわらず、身に覚えのない借金を背負う可能性があるという事実も考慮する必要があります。 ビジネスアイデアがあり、それを実現したい場合は、 Intercompany Solutions 正しい選択をするのに役立ちます。 すでに確立した起業家や投資家であれば、既存の会社を買収するのが良い選択肢になるかもしれません。 ただし、最初の会社を立ち上げる場合は、リスクが高すぎる可能性があります。 しっかりとした調査を行い、会社設立に伴うすべてのコストとリスクを概説した事業計画を立てることが非常に重要です。 このビジネス プランは、関連するすべての要素の青写真を提供するため、よく考えられた意思決定が容易になります。 いかなる場合においても、私たちは事業設立や会社承継のプロセス全体をお手伝いいたします。 通常、これには数営業日以上かかることはありません。 ご質問がございましたら、お気軽にお問い合わせください。プロセスをできるだけスムーズにするために、役立つアドバイスやヒントをできるだけ早く返信するよう努めます。 ご希望があれば、手続きも代行させていただきます。

あなたがあなた自身のビジネスを始めている元パットであるならば、あなたは税の意味について多くの質問をするでしょう。

確かに、BVに適した法人は何か、「eenmanszaak」または個人事業主/個人事業）がより適切な選択肢であるかなどの疑問が生じます。

特定の状況にとって重要なすべての事項について必要なすべての情報とアドバイスを提供することで、これらすべての質問に答えることができるオランダの税理士または管理者の助けを求めることをお勧めします。

本を整理しておくことは、非常に時間のかかるビジネスになる可能性があります。 簿記に加えて、すべての税申告がそれについて考えずに問題なく時間内に行われることを確認する必要があります。

あなたはあなたの現在の状況だけでなく、あなたの将来の事業計画と経験を見ることができる専門家の助けを必要としています。 コンタクト Intercompany Solutions あなたの駆け出しのスタートアップに可能な限り最高のチャンスを与えるように調整された税務アドバイスのために。 私たちの助けを借りて、あなたは常に最新の状態になります オランダでのあなたの行政と税の問題.

あなたがオランダでのあなたのビジネスに集中できるように、私たちはすべての税務問題を処理しましょう。

それで、私がオランダの会社を相続する場合、相続税または贈与税を支払う必要がありますか？
はい、あなたがビジネスを贈り物として相続または受け取る場合、あなたは税金を支払います。 いくら？ それは会社の価値に依存します。 そして時々あなたは免除を受ける。

事業を継続すると相続税や贈与税が免除されます
たとえば、あなたがあなたの両親から家業を引き継ぐならば。 このスキームは、事業承継スキーム（1）と呼ばれます。 その後、税金を少なくするか、まったく支払いません。

事業承継制度はいつ利用できますか？

この事業承継スキームをどのように活用していますか？
贈与税または相続税の申告書を提出し、免税を希望することを明記する必要があります。 会社を買収する場合は、アドバイザーを雇うことを強くお勧めします。 また、相続税や贈与税に対する会社の価値を判断するのにも役立ちます。

あなたは起業家の相続人ですか？ 起業家の死後、相続税や多額の利子など、さまざまな税務問題に対処する必要があります。 エグゼキュータは、継承を解決するための優れたサービスを提供できます。

オランダの法律への実質的な関心
の株式の少なくとも5パーセントを所有している BV会社またはNV 実質的な関心と呼ばれます。 死亡した場合、実質的な利息は相続人としてあなたに渡されます。 実質的な利子からの利益のために確定申告をする必要はありません。 これは、株式があなたの個人資産の一部になり、オランダで税金を支払う義務がある場合にのみ適用されます。

株式を取得した後、別の（持ち株）会社に株式を移住または配置することを決定した場合、税務当局はこれを課税対象と見なします。

相続税
相続人であるあなたは、相続税（株式または預託証券の価値に対する税金）を支払う必要があります。 ビジネス価値が高いため、これは相続人10人あたりの金額が大きいことを意味します。 相続税が支払われると、事業の存続を危うくする可能性があります。 法律は、特定の条件下での支払いの延期を規定しています。 次に、この税金はXNUMX回の均等な分割払いで支払う必要があります。

事業の継続
相続事業を継続しますか？ 事業承継施設を利用すれば、事業資産の価値の多くに税金を払う必要はありません。 事業承継施設の詳細をご覧ください。

ソース：
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

オランダで事業を立ち上げたい場合は、いくつかの事業税も支払う必要があることを考慮する必要があります。 支払う必要のある税金の正確な金額と種類は、選択した法人、事業活動、およびその他のいくつかの手続きによって異なります。 有利なスタートを切るために、オランダの事業税に関する基本的な情報と、これがオランダでのビジネスベンチャーの可能性に与える影響についてまとめました。 この問題に関する個人的なアドバイスについては、いつでも連絡することができます Intercompany Solutions.

誰かがオランダの所得税の目的で起業家と見なされるのはいつですか？

オランダの起業家になりたいと思っているすべての人が、実際に所得税の目的で起業家であるとは限りません。 あなたの活動が経済の分野で行われ、利益を期待できるのであれば、あなたには収入源があり、あなたは所得税の目的で起業家になるかもしれません。 あなたの活動が趣味や家族の領域内で行われる場合、あなたは所得税の目的で起業家ではありません。

所得税の対象となるために、3つの収入源があります：

あなたの収入源は多くの要因に依存します。 法律と判例法は、起業家が満たさなければならない特定の要件を設定しています。 あなたがあなたの会社を登録した後、私たちはあなたがあなたの状況に基づいてこれらの要件を満たしているかどうかを評価します。 オランダの税務当局は、以下に概説するいくつかの要因に注意を払っています。

あなたの会社はどの程度独立していますか？

あなたは自分以外の誰かのために働いていないので、ビジネスは一般的にある程度の独立性を意味します。 これは、あなたが一般的な管理、日常の活動、そしてあなたのビジネスの目標を決定する人でなければならないことを意味します。 他の人があなたがあなたの会社をどのように組織すべきか、そしてあなたがあなたの活動をどのように実行するかを決定するならば、独立の確固たる基盤はありません。 通常、独立した会社はありません。

あなたは利益を上げていますか？ もしそうなら、いくらですか？

一般的に、非営利または慈善セクターでオランダのビジネスを確立したい場合を除いて、ビジネスの主な目標は利益を生み出すことです。 非常に小さな利益を上げることができた場合、または利益を上回る構造的損失を被った場合、実際の利益を上げることはほとんどありません。 その場合、あなたの活動はビジネスとしてマークされません。

資本を持っていますか？

Flex-BVの導入以来、オランダの事業を開始するために義務的な金額の資本を預ける必要はありません。 それにもかかわらず、資本はいくつかの産業の多くのタイプの企業に必要です。 いくつか例を挙げると、機械、広告、従業員の雇用、保険に投資する必要があるかもしれません。 事業を開始し、しばらくの間それを運営するのに十分な資本は、あなたがオランダの法律に従って事業を営んでいる可能性があることを示しています。

誰があなたのクライアントになりますか？

どんなビジネスにとっても最良のことは、安定した顧客基盤です。 クライアントが多ければ多いほど、支払いと特定の継続性リスクを減らすことができます。 完全なクライアントデータベースを使用すると、少数のクライアントに依存する必要がなくなり、ビジネスオーナーとしての独立性が高まり、ビジネスの存続がさらに可能になります。

どれくらいの時間を仕事に費やしますか？

誰かが事業活動に費やす時間も決定的な要因です。 あなたが利益をもたらさずに活動に多くの時間を費やすならば、あなたは通常紙の上でビジネスを所有していません。 これは本質的にあなたがそれを利益を上げるためにあなたの仕事に十分な時間を費やさなければならないことを意味します。 この場合、あなたのビジネスは有効であると見なすことができます。 また、特定の種類の起業家控除の対象となる場合があることにも注意してください。 これらの起業家控除の一部については、オランダの「urencriterium」を満たす必要があります。これは、時間基準または短縮時間基準として大まかに翻訳されています。

「尿道」または時間基準条件

次の2つの条件を満たす場合、通常、誰かが時間基準を満たします。

あなたの会社をどのように宣伝しますか？

あなたはあなたの会社の存在をクライアントに依存しています。 起業家になるためには、広告、インターネットサイト、看板、または自分の文房具などを通じて、自分自身を十分に知っておく必要があります。 あなたの会社は、あなたの目標と野心に合わせて独自に調整されることに加えて、他のブランドや競合他社と区別できる必要があります。 あなたの会社についてもっと多くの人が知っているほど、成功の可能性は高くなります。

あなたはあなたの会社の借金に対して責任がありますか？

あなたがあなたの会社の負債に対して責任があるならば、あなたは起業家であるかもしれません。 ただし、一部のオランダの法人は個人債務と企業債務の分割から利益を得ているため、これは難しい問題です。 たとえば、あなたがオランダのBVの所有者である場合、あなたはあなたが行ういかなる企業債務に対しても個人的に責任を負いません。 しかし、これはあなたがそれらの借金を支払う必要がないという意味ではありません。 あなたがあなたの会社で作るどんな借金も全額支払われる必要があります。

「起業リスク」の影響を受ける可能性はありますか？

起業家のリスクには、あらゆるビジネスで厄介で予期しない可能性のある特定の要因が含まれます。 クライアントが支払わない可能性はありますか？ あなたはあなたの仕事のパフォーマンスのためにあなたの良い名前を使いますか？ あなたはあなたの製品やサービスの需要と供給に依存していますか？ あなたが「起業家のリスク」を実行する場合、これは一般的にあなたがおそらくビジネスを持っていることを意味します。

eコマース活動はいつビジネス（の一部）と見なされますか？

このオプションが提供する柔軟性と移動の自由のために、多くの人々が現在、eコマースビジネスの立ち上げに興味を持っています。 オランダは特に安定した信頼できる国です eコマースビジネスを立ち上げる、国は非常に競争力があり、経済的に収益性の高い市場を提供しているためです。 ビジネス目的でインターネット上で宣伝するために定期的に使用するインターネットサイトはありますか？ または、商品やサービスをオンラインで販売したり、アフィリエイトとして活動したりするなどして、インターネットサイトでお金を稼ぎますか？ これらの質問に対する答えが「はい」の場合、あなたはおそらく起業家です。 しかし、これが実際に当てはまるかどうかは、いくつかの要因によって異なります。 たとえば、所得税の起業家になることとVATの起業家になることには違いがあります。

あなたがオンライン起業家と見なされないのはいつですか？

あなたがインターネットページまたはウェブサイトを持っているならば、これはあなたを自動的にeコマース起業家にするわけではありません。 商品やサービスを無料で提供していますか？ それとも趣味や家族の雰囲気の中でだけですか？ そうすれば、あなたはオランダの法律によると起業家ではありません。 これは、VATを支払う必要がなく、所得税申告書に何も記載する必要がないためです。

オランダの所得税のためのEコマース起業家

オンラインで商品やサービスを販売していますか？ そして、あなたはこれらの商品やサービスからの利益を現実的に期待できますか？ その後、これは収入と見なされ、あなたは所得税の目的で起業家になる可能性があります。 あなたはオランダであなたの会社をオンライン起業家として登録したいですか？ その後、 Intercompany Solutions あなたがあなたの状況に基づいて起業家精神の要件を満たしているかどうかをあなたのために評価することができます。 多くの場合、起業家精神は、所得税の目的で、事業年度の終了後にのみ評価できます。

起業家ではありませんが、収入を得ていますか？

趣味とは言えないインターネット活動からの収入はありますか？ そして、あなたは有給雇用の根拠を欠いていますが、あなたも起業家と見なすことはできませんか？ オランダの所得税の目的では、これは「他の活動の結果」として認定されます。 あなたの利益は起業家と同じ方法で計算されます。 ただし、自営業者控除や投資控除など、起業家向けの特定のスキームを利用することはできません。 そのような場合、正式な会社を設立することを検討し、控除や保険料の恩恵を受ける可能性があります。

オランダのBTW（VAT）のEコマース起業家

所得税の目的で起業家でない場合でも、VATの目的で起業家になることができます。 これは主に、あなたが独立して活動を行い、これらの活動から収入を得る場合に当てはまります。 あなたがVATの起業家であるかどうかを確認するために、私たちはあなたのために特定の事実を評価し、あなたがビジネスを行うための最良の方法を見つけるのを助けることができます。

オランダの事業税

オランダの法律により、正式に起業家または会社の所有者と見なされたら、さまざまな事業税を支払う必要があります。 つまり、税務当局から逃れることはできませんが、これは他の国では一般的に当てはまります。 誰もが同じ種類や同じ金額の税金を支払うわけではありません。 オランダの起業家として、あなたは四半期ごとおよび年ごとの納税申告書を提出し、税金を支払う必要があり、時にはあなたも何かを取り戻す必要があります。 しかし、あなたはどのような税金に直面しますか？

オランダのBTWまたは消費税（VAT）

オランダでは、サービスや商品に対して一定額のVATを支払うため、会社の所有者として、顧客にも税金を課す必要があります。 これはDutchBTWと呼ばれ、VATと同じです。 略語VATは'を意味します付加価値税'。 それはあなたが行った売上に対して支払う税金に関係します。 請求書にVATを課します。 およびその逆; 請求書を支払う場合は、支払う必要のあるVATの金額も記載されています。 VATの標準税率は21％です。 特別料金が適用される場合がありますが、これらは6％と0％です。 免除も適用される場合があります。 月、四半期、または年ごとに税務当局に支払うべきVATを支払います。 オランダの税務当局は、申告書を提出しなければならない頻度を正確に通知します。 ほとんどの場合、起業家は四半期ごとのVAT申告書を提出します。

オランダの法人税

オランダの法人所得税は、ほとんどがBVまたはNVとして適格である企業の利益に課される税です。 これらの企業や組織は、毎年法人税申告書を提出する必要があります。 個人事業主などの自然人は、所得税を通じて利益に税金を支払います。 これは企業によって異なります。 公開会社、民間会社、そして時には財団や協会も法人税を支払います。 場合によっては、法人税の免税が可能です。 たとえば、主にボランティアの努力によって収入を得ている協会や財団、または利益の追求がさらに重要である場合を考えてみてください。

オランダの配当税

あなたの会社がNVまたはBVであり、利益を上げている場合、その利益の一部を株主に分配することができます。 これは通常、配当の形で行われます。 その場合、あなたはオランダの税務当局に配当税を支払います。 あなたの会社は株主に配当を支払っていますか？ その場合、支払う配当に対して15％の配当税を源泉徴収する必要があります。 配当金が支払われた日からXNUMXか月以内に申告し、支払う必要があります。 多くの場合、配当税の（部分的な）免税または還付の対象となる場合があります。

オランダの所得税

個人事業主または会社とのパートナーシップがある場合は、課税所得に対してオランダの所得税を支払います。 これはあなたの収入から、控除可能な項目と税金の取り決めで決済されるすべての運営費を差し引いたものです。 1の前に、これをオランダの税務当局に申告する必要があります。st 毎年XNUMX月の。 あなたがあなたのビジネスで利益を上げた場合にのみ課税所得があります。 この課税所得はあなたの所得税の基礎です。 あなたの納税申告書で、あなたはあなたの利益から控除可能なアイテムと税の取り決めを差し引くことができます。 これは利益を減らすので、あなたはより少ない所得税を支払います。 これらの控除項目および税制の例としては、起業家の控除（自営業者控除とスターター控除からなる）、一般税額控除、投資控除、SME利益免除、および雇用者税額控除があります。

オランダの賃金税と国民保険の拠出

スタッフを雇用する場合、必然的に従業員に給与を支払う必要があります。 あなたはそれらの給与から給与税を差し引く必要があります。 これらの給与税は、給与税の源泉徴収と国民保険料の支払いで構成されています。 国民保険は法的に義務付けられている社会保険であり、老齢、死亡、特別な医療費、または子供を持つことによる経済的影響から従業員に保険をかけます。

会計活動のアウトソーシングのメリット

オランダで事業を設立する起業家は、自分たちの行政を選択することができ、したがって、確定申告も行うことができます。 このような場合、財政的、財政的、経済的変化について十分な情報を得ることが望ましいです。 あなたの管理と定期的な宣言の（部分的な）アウトソーシングは、最初は費用がかかるように見えるかもしれません。 しかし、経験によれば、管理事務所や会計士は実際にあなたにお金を稼いでいます。

事業を始めるとき、税金を含む費用の予想を含むさまざまなシナリオを事業計画に含めることができます。 事業計画を作成する場合は、専門家と一緒にさまざまな財務シナリオを調べて、税金が企業内の流動性にどのような影響を与えるかを確認できます。 Intercompany Solutions このプロセスのすべてのステップであなたを支援することができます。 あなたの会社の登録から会計サービスまで。 専門家のアドバイスや明確な見積もりについては、お気軽にお問い合わせください。

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オランダは、経済的に非常に安定しており、健全な財政および政治情勢を備えた国として世界的に知られています。 このイメージにつながったいくつかの言及可能な理由は、近隣諸国と比較してかなり控えめな税率です。 さらに、税務コンプライアンスを促進するための明確で効率的な管理プロセスとITとテクノロジーの革新的な使用もこの目的に貢献しました。 他のヨーロッパ連合 (EU) と比較して、オランダの法人所得税率は非常に競争力があり、年間利益が 25 ユーロを超える場合は 245,000%、それ以下の場合は 15% です。

今年（2021年）、法人税率はさらに引き下げられ、15％から16,5％になります。 オランダの税制には多くの魅力的な特徴と利点があり、特に外国企業や投資家を魅了しています。 それにもかかわらず、これは疑わしいことが何も起こらないという意味ではありません。 国は、主に有益な税制のために、国内企業と国際企業の両方による租税回避の分野でいくつかの困難を経験しました。

オランダは競争の激しい財政環境を持っています

オランダは、外国の多国籍企業、投資家、起業家にとって主要なハブです。 これは理由なしに発生したわけではありません。 オランダの税法と支配慣行は 30 年以上続いているため、国際企業の所有者がオランダに進出することを決定した場合に適切な明確さを提供します。 安定した政府は、その安定性により、多くの多国籍企業をも惹きつけます。 オランダの税務当局は、協力的でアクセスしやすいと考えられているため、外国の事業主は安全で安心できます。 残念ながら、すべての良いことと同様に、収益性の高いシステムを使用して特定の財務上の義務を回避する投資家や企業もあ​​ります。

詐欺は依然として社会のあらゆる層で蔓延している

外国の企業や投資家がオランダに莫大な額を投資していることをよく知らない人もいます。 たとえば、2017 年の外国投資総額は 4,3 兆ユーロに上りました。 しかし、驚くべき事実は、この資金の大部分がオランダ経済にまったく投資されておらず、元の 688 兆ユーロのうち 4,3 億ユーロにすぎないということです。 これは、全外国投資のわずか 16% にすぎません。 残りの 84% は、他の場所での税金の支払いを避けるために設立された子会社またはいわゆるシェル会社に行きました。

これらの莫大な金額を見ると、これは小規模なプレーヤーが違法な利益を課税から隠すために行っているのではないことがすぐに明らかになります。 世界経済で最大の多国籍企業と最も裕福な個人だけが、このような莫大な金額を引き揚げることができます。 これには、Royal Dutch Shell などのオランダ企業だけでなく、IBM や Google などの多くの外国の多国籍企業も含まれます。 これらの企業は、オランダに支店、本社、またはその他の事業を設立しているため、本国で支払うべき税額が削減されます。 有名なブランドや企業の中には、租税回避を唯一の目的としてオランダに本社を置いたため、厳密にはオランダ人がいます。

これを視覚化するために、例を示します。 オランダは、世界の他の地域と比較して、人口が比較的少ない非常に小さな国です。 それにもかかわらず、2016 年には、米国企業が主張するすべての海外利益の 16% がオランダに対して説明責任を負っていました。 これは、オランダ人が米国に大量の商品やサービスを注文しているように見えますが、現実はもう少し怪しいです。 企業は本質的に、税金を回避するためにオランダの子会社に資金を預けるか、いわゆるレターボックスエンティティを介して資金を移動し、利益を他の適切なタックスヘイブンに転送しました。 このようにして、彼らは法人税率が 0% の場所に資金を注ぎ込み、課税を完全に回避することができます。 これはかなり長い間行われている巧妙なトリックですが、政府はついにそれについて何かをし始めています。

EUとオランダ政府は両方とも行動を起こしています

オランダ財務長官は、新しい税制政策アジェンダを提案することを提案しており、政府はそのような慣行に終止符を打つために採用することに同意した. したがって、このアジェンダの最優先事項は、脱税と租税回避に取り組むことです。 他の優先事項は、労働部門における税負担の軽減、競争力のあるオランダの税制環境の促進、税制のグリーン化と実行可能性の向上です。 このアジェンダは、現在の脱税のような抜け穴がもはや作れないような、より良く、より強靭な税制を目指しています。 長官は、よりシンプルで、より理解しやすく、より実行可能で、より公正な税制を目指しています。

租税回避に対抗する源泉徴収税

この年 (2021 年) に、新しい源泉徴収税システムが導入されます。これは、税率が低いまたは 0% の管轄区域および国への利息およびロイヤルティの流れに焦点を当てたものです。 この制度には、税制の乱用の疑いも含まれています。 これは、外国人投資家や企業所有者がオランダを他のタックスヘイブンへの漏斗として利用するのを防ぐためです。 残念なことに、このような脱税と租税回避のために、この国は最近、やや否定的なスポットライトを浴びています。 長官は、この否定的なイメージに迅速に終止符を打つために、脱税と租税回避に正面から取り組むことで状況を改善したいと考えています。

租税回避に関するEU指令

EU が脱税措置を取っているのはオランダだけではない。 指令2016 / 1164 この指令は、国内市場に必然的に悪影響を与える脱税および租税回避行為に対する複数のルールを定めています。 この規則には、租税回避に取り組むためのいくつかの措置も付随しています。 これらの措置は、利子の控除、出国税、不正使用防止措置、および支配下にある外国企業に焦点を当てています。

オランダは、XNUMX 番目と XNUMX 番目の EU の租税回避防止指令の両方を実施することを選択しました (ATAD1 オランダは EU 指令で要求される基準よりもさらに厳しい基準を実装しますが、ATAD2)。 いくつかの例には、既存のローンに適用されるいわゆる適用除外ルールの欠如、3万ユーロから1万ユーロへのしきい値の引き下げ、および収益ストリッピングルールにおけるグループ免除の除外が含まれます。 それに加えて、銀行と保険会社は、すべてのセクターで債務と株式に関してより平等な状況を確保するために、最低資本規則に直面します。 これは、より健全な経済とより安定した企業につながります。

透明性の重要性

健全で実行可能な税制に寄与する主な要因のXNUMXつは、透明性です。 これは、脱税や回避などの困難な問題に取り組む必要が生じた場合に特に当てはまります。 例えば; 過失の原因となる可能性のある罰金は公表されるものとします。これにより、会計士や税理士は、より勤勉かつ誠実に業務を遂行するようになります。 会社を設立したい場合または オランダの支店、必要なすべての規則や規制を知っている安定したパートナーを選択することをお勧めします。 Intercompany Solutions さらに、登録プロセス全体を支援することができます 会計サービスのお手伝いもいたします。 詳細とフレンドリーなアドバイスについては、いつでもお問い合わせください。

オランダの事務所または子会社を持つ外国企業の場合、これはオランダのVAT規制にも該当することを意味します。 VATのオランダ語はBTWです。 これは、クライアントに請求する売上税を意味します。 すべてのオランダの企業は一意のVAT識別番号を持っており、これは1st 欧州連合で事業を行う場合は、厳格な免除リストを除いて、ほぼすべてのサービスと商品に対してVATを支払い、請求する必要があります。

この記事では、オランダのVATの基本的な概要を説明します。 たとえば、サービスと商品がこれらのレートに該当する現在のレートと免除のリスト。 また、1年2021月XNUMX日から、eコマースの新しいVAT規則が適用されることにも注意してください。 したがって、オランダの電子商取引会社を立ち上げることを考えている場合は、これらの新しいルールに関する詳細情報を見つけることができます こちら。 また、オランダでeコマースビジネスを開始することに関するいくつかの興味深い情報を見つけることができます この記事.

オランダのVAT率

オランダでは、0％、9％、21％の21つの識別可能なVAT率があります。 最高の9％は基本的にすべての製品とサービスの標準税率であり、これが一般的なVAT税率と見なされる理由です。 0％のレートは、特定の製品およびサービスにも適用されます。 とりわけ、これらは食品、本、芸術作品、医薬品です。 以下に広範なリストがあります。 オランダを拠点とする会社が他の国に拠点を置く会社と取引を行う場合、XNUMX％のVAT率が適用されます。

XNUMXつのVAT関税が説明されました

21％関税

21％の関税は、本質的にオランダで最も一般的に使用されている関税です。 免除の理由がない限り、ほとんどのサービスと製品はこのカテゴリに分類されます。 製品またはサービスの関税が異なる可能性があるもう9つの理由は、他のEU加盟国の企業や人々とビジネスを行う際の逆請求メカニズムです。 これらの免除のいずれも適用されず、製品またはサービスが0％または21％のカテゴリに該当しない場合は、常にXNUMX％のVATを支払うか請求します。

9％関税

9％の関税は低関税とも呼ばれます。 この料金は、次のように、毎日または定期的に使用されるさまざまな商品やサービスに適用されます。

9％の料金は、eBookが9％の料金が適用される物理版と類似している場合にのみ適用されます。

このニュースウェブサイトが主に広告、ビデオコンテンツ、または聴ける音楽で構成されている場合、9％のレートは適用されません。 その場合、21％の料金が適用されます。

9％のレートは、9％のレートの対象となる商品に密接に関連する多くのサービスにも適用されます。

21％の料金には、芸術貸付機関などの他者による芸術作品の貸与またはレンタルが含まれます。

0％関税

0％の関税は、外国と取引を行うすべての会社の所有者と起業家に適用されます。 会社の所有者が外国人であるかどうかは関係ありません。 事業がオランダに設立された支店から実行される場合、そのすべての活動はオランダの税法に該当します。 0％の関税は、主にオランダから他のEU諸国への商品の供給と出荷に適用されますが、オランダから提供される特定のサービスにも適用できます。

これらは、国境を越えた取引に関連するサービスでもあります。たとえば、国際的な商品の輸送や、輸出される商品の取り扱いなどです。 この関税は、旅行者と乗客のすべての国際輸送にも適用されます。 興味深いことに、0％のVAT関税を適用した場合でも、オランダの税務当局への四半期報告書でVATを差し引く権利があります。

VATの免除：これはどのように機能しますか？

XNUMXつの異なるVAT率の横に、特定の事業と 事業活動 また、VATが完全に免除されているセクターも含まれます。 これは、（簡単に言えば）そのような企業や組織の顧客がVATを支払う必要がないことを意味します。 これらの事業、活動およびセクターは次のとおりです。

この包括的なリストは、オランダの税務当局のWebサイトにもあります。

より特別な免除

上記の標準的な免除のほかに、0％のVAT率につながる追加の免除もいくつかあります。 最も関連性の高いものはすべて以下に記載されています。 これらの分野のいずれかでビジネスアイデアがある場合は、顧客やクライアントにVATを課す必要がない可能性が高くなります。

ヘルスケアセクター

ヘルスケアのみに焦点を当てたすべての医療専門家および相談は、VATが免除されます。 この免除は、医療専門職法（（BIG）。 したがって、この免除は、救急医療、セラピスト、医師、外科医、一般開業医、介護施設、歯科矯正医、歯科医などの職業に適用されます。

ただし、提供されるサービスが専門家の専門分野内にある場合にのみ免除が適用されることに注意してください。 したがって、歯科医は、たとえば、適切な学位と専門的な経験なしに心理学セッションを提供する場合、0％の率を使用することはできません。 医療専門家を提供する誘惑機関は通常の21％の料金を請求する必要があるため、このルールはサードパーティにも適用されます。 後者は、に登録されている担当者にも適用されます ビッグレジスター.

デジタルおよびオンラインサービス

電気通信や放送などのデジタルサービス、またはオンラインeサービスを提供する会社を所有している場合、これらを提供する場所によって、適用されるVAT率と、支払う必要のある場所が決まります。

免税ショッピング

あなたは様々な国内および国際空港からこの状況を知っているかもしれません：免税ショッピング。 この状況は、EU以外の居住者に商品を販売する場合に当てはまります。その場合、顧客にVATを課すことはありません。 将来の申告でこれを証明するために、顧客の資格情報を記載した売上請求書のコピーを使用できます。 顧客の名前またはパスポートのコピーを使用した小切手も証拠と見なされます。後者の場合、プライバシー法により、市民サービス番号と顧客の写真をカバーする必要があります。

募金活動

一部の資金調達活動もVATが免除されます。これは、次の目的で活動が開始された場合に当てはまります。

そのような組織のために調達できる正確な金額には制限があることに注意してください。 この制限を超えると、他のVAT率が適用される場合があります。

職業教育

オランダで独立した教師として、または私立学校で働くことを検討している場合、サービスがVATを免除される可能性があります。 あなたのサービスは職業訓練の分野内にある必要があり、またあなたは短期専門訓練コースの中央登録簿（中央登録所Kort Beroepsonderwijs、 CRKBO).

スポーツクラブ

非営利のスポーツクラブや組織が提供するほとんどのサービスもVATが免除されます。 サービスは、運動や実際のスポーツの練習と密接に関連している必要があります。

オランダの税務当局のウェブサイトで、税（VAT）免除の広範なリストを確認できます。

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オランダのeコマース会社に欧州連合全体でビジネスを行わせたい場合は、オランダの顧客にのみ配達する場合に適用されるものとは異なるVAT規則に対処する必要があります。 EUのVATには、いくつかの基本的な規則が適用されます。 これには、他の加盟国の消費者に販売する場合のVAT課税の一定のしきい値と、海外でのVAT登録が含まれます。 ただし、1年2021月XNUMX日から、eコマースの新しいVAT規則が適用されます。 この記事では、EUの外国の消費者に供給するWebショップやプラットフォームなど、eコマースにおけるオランダ企業にとって最も重要なVAT規則について説明します。 これにはドロップシッピングも含まれます。

EU全体に適用される基本的なルール

VATは、EU内のすべての国で課税されます。 EU諸国自身が、製品のVAT率のレベルを決定します。 どの国がVATを課すことができるかは、以下によって決定されます。

オランダから他のEU諸国の消費者に商品が出荷される販売および配送の場合、一定のしきい値を下回っている限り、オランダのVATが基準として支払われます。 これは、関連する国での売上高が該当するしきい値に達するまで、外国の顧客にオランダのVATを請求することを意味します。

海外販売の基準額

EU内では、他の加盟国の消費者への販売にVATを課すための基準額が合意されています。 これは、距離販売とも呼ばれます。 他のEU加盟国での売上高が、XNUMX年以内に基準額を超えた場合、その国のVAT率を計算します。 次に、そこでVATを支払い、VAT申告書を提出します。 距離販売のしきい値は国によって異なります。 オランダの税務当局は、これについてより詳細な情報を持っています。

基準額は、アルコール飲料やタバコなどの物品税の供給には適用されません。 しきい値は、自動車などの新しいまたはほぼ新しい輸送手段にも適用されません。 これらのタイプの商品の配送は、しきい値にはカウントされません。 配達ごとに、金額に関係なく、これらの商品が出荷された国のVATを計算します。

いわゆるマージンスキームに該当する商品を販売する場合、これらの配送はしきい値にカウントされません。 証拠金制度を適用する場合、商品の利益率についてオランダの税務当局にオランダのVATを支払う義務があります。 VATはすでに販売価格に含まれているため、顧客にVATを請求したり、請求書に記載したりすることはありません。

VAT登録に関する情報

外国のVATは、関連する国のVAT登録でのみ計算できます。 外国の税務当局からVAT番号を受け取り、現地のVAT申告書を提出します。 さらに、外国のVATの登録と申告を担当する税理士を雇うこともできます。ICSはそのようなタスクをいつでも喜んでお手伝いします。 高額の罰金を回避するために、VATを支払う義務のある国でタイムリーなVAT登録を確認してください。 オランダで最初にVATを支払った場合でも、外国の税務当局はオランダで支払うべきVATを受け取る権利があります。 回収する前に、これらを海外で支払う必要があります オランダのVAT.

外国のVAT率をいつ使用するのですか？

消費者など、VAT申告書を提出しない他のEU加盟国の顧客に配達する場合は、いつでも外国のVAT率を使用して、現地の申告書を提出できます。 これは、しきい値を下回っている場合でも可能です。 これについては、書面による要求をオランダの税務当局に提出する必要があります。

1年2021月XNUMX日：eコマースに関する新しいEUVAT指令

1年2021月10,000日から、eコマースに関する新しいEUVAT指令が適用されます。 新しい規則は、オランダのWebショップまたはeコマースビジネスで、オランダ以外のEU諸国の消費者への販売から年間売上高が10,000ユーロ以上になる場合に適用されます。 他のEU諸国での売上高が年間XNUMXユーロ未満のままである場合は、引き続きオランダのVATを請求できます。 新しいVAT指令により、欧州委員会はVAT課税を近代化および簡素化し、EU内外の起業家のための「公平な競争の場」を作り、小額の小包に対するVAT詐欺に対抗したいと考えています。

会社に影響を与える可能性のある変更

新しい法案の実施は、次の3つの変更により、事業運営に直接的な影響を及ぼします。

1.個別のしきい値は不要

1年2021月1日をもって、EU各国ごとのEU内距離販売の基準額は取り消されます。 10,000ユーロの共同しきい値が10,000つあります。 このしきい値は、EU内の消費者へのデジタルサービスの販売とともに、商品のすべてのEU内距離販売に適用されます。 EU諸国での海外売上高の合計が年間XNUMXユーロ未満のままである場合、オランダのeコマースビジネスとして、オランダのVATを引き続き請求することができます。 貨物の輸送はオランダで開始する必要があり、EU加盟国に支店を所有する必要があることに注意してください。

10,000ユーロのしきい値を超えた瞬間から、顧客が所在するEU諸国のVAT税率を請求します。 海外のVAT申告は2つの方法で手配できます。 商品を販売および出荷したEU各国ごとに、現地のVAT申告書を提出するか、オランダの税務当局の新しいワンストップショップシステム内の「連合規則」に会社を登録します。

2ユーロまでの輸入に対するVAT免除の期限が切れます

商品がEUに輸入される場合、22ユーロ以下の価値のある貨物の輸入VATにはVAT免税が適用されます。 この免除は1年2021月1日に失効します。EUは、EU内外のすべての売り手に「公平な競争の場」を作ることを目指しています。 2021年150月XNUMX日以降、輸入VATは、出荷額に関係なく、EUへの商品の輸入に課せられます。 ただし、XNUMXユーロ以下の価値のある貨物は、引き続き輸入関税が免除されます。

EU域外からVAT申告書を提出しない顧客に商品を販売する場合は、商品が到着するEU諸国で1年2021月XNUMX日からVATを申告する必要があります。 たとえば、台湾からWebショップを介してベルギーの消費者に直接商品を配送する場合、この配送にはベルギーのVATを支払う必要があります。

3.プラットフォームは、積極的な役割を果たすときにVATを支払います

起業家は、プラットフォームを介して消費者に販売する製品のVAT支払いに責任があります。 新しいVAT規則では、プラットフォームが「積極的な役割を果たす」場合、プラットフォームがこのVATの支払いに責任を負います。 しかし、積極的な役割は、単に需要と供給をデジタルで統合することだけではありません。 例：製品の注文と支払いを容易にします。 このプラットフォームは、個人顧客への製品の購入と配送をサポートしているため、顧客が住んでいる国ではVATが課せられます。

さらに、以下が適用されます。

出荷額が150ユーロを超える場合、プラットフォームは、EUを拠点としない起業家による消費者への配送を容易にし、商品がXNUMXつのEU加盟国から別の加盟国の消費者に移動するときにもVATの責任を負います。 。 プラットフォームを所有していて、EU外から他のEU諸国の顧客にプロの売り手が直接商品を発送している場合は、税理士と一緒に、導入後にVATの義務と責任が大きくなるかどうかを調査する必要があります。新しい規則。

新しい「ワンストップショップ」システム

法律の変更に伴い、EUのデジタルサービスのサプライヤー向けの現在のMOSSスキームは、新しいワンストップショップ（OSS）システムに統合されます。 現在のMOSSスキームのユーザーとして、1年2021月10,000日から新しいワンストップショップを介してVATを申告します。 新しいポータルを介して距離販売を宣言することもできます。 配送、デジタルサービス、商品の両方でXNUMXユーロの基準額を超えた場合は、このポータルから申告書を提出できます。 起業家として、オランダの税務当局のOSSポータルを介して他のEU諸国で支払われるVATを申告することができます。 これを行うには、「組合規則」に登録します。 他のEU諸国ではVAT登録は必要ありません。

サービスプロバイダーは、OSSポータルの「UnionRegulation」を介してVATを申告することもまもなく許可されます。 新しいシステムを選択するときは、最初に彼の他のEUVAT番号の登録を解除する必要があります。 消費税関連のその他の事項、たとえば仮払消費税の控除のためにこれらの他のVAT番号が必要な場合は、番号を保持することも選択できます。 ただし、これらの国で支払われたVATをワンストップショップで回収することはできません。 これを行うには、オランダの税務当局に払い戻しの個別のリクエストを送信する必要があります。 この場合、ローカル宣言の方が便利です。これにより、余分な管理アクションも節約できます。

EU域外からEU諸国の消費者に製品を販売し、それらを直接配送する前述の企業およびプラットフォームは、OSSポータルを使用できます。 これは、ポータル内の「輸入規制」で可能です。 オランダの税務当局は、OSSポータルを介して申告されたVATが正しいEU諸国に送られるように手配しています。 Webショップの商品を別のEU加盟国の倉庫に保管する場合は、そのEU加盟国のVAT番号が必要です。 外国の倉庫から配達された商品には、現地のVATが課税されます。 それらはその国から配達され、オランダのOSSポータルを介してVATを申告することはできません。 関連するEU諸国でVAT申告書を提出します。

中小企業規制（KOR）に関する特別情報

中小企業規制（KOR）は、VATの特定の免除です。 KORは、オランダにお住まいで、20,000暦年の売上高が1ユーロ以下の場合に使用できます。 KORは、自然人（個人事業主）、自然人の組み合わせ（たとえば、合名会社）、および法人（たとえば、財団、協会、有限会社）を対象としています。 ただし、ウェブショップでオランダ以外のEU加盟国の売上高のしきい値である10,000ユーロを超えると、関連するEU加盟国のVATの責任を負うことになります。 その時点で、消費者のEU加盟国のVAT規則が適用されるため、オランダのKORは適用されなくなります。

オランダでこの売上高を宣言する必要があります。 ワンストップショップ内でユニオンレギュレーションに登録するか、VATにローカルで登録して、ローカルの確定申告を行うことができます。 たとえば、関連する国で現地のVATを使用して購入する場合、これはより安価であることがわかる場合があります。 その後、納税申告書で直接支払われたVATを差し引くことができます。 他のEU加盟国で現地で申告を行う売上高は、KORにはカウントされません。 オランダでの売上高が20,000ユーロに達するまで、KORを適用し続けることができます。 EUでの年間海外売上高が10,000ユーロ未満であり、この売上高とオランダの売上高が20,000ユーロを超えない場合は、KORの下で作業を続けることができます。 その場合、VATを計算せず、VATを申告しません。

電子商取引の出荷に関する税関法

VAT規則に加えて、電子商取引の出荷に関する税関法も1年2021月150日から変更されます。1ユーロまでの値のすべての出荷には、電子輸入申告が必要です。 さらに、現在さらに精緻化されているこれらの少量の貨物に対して、新しい規制が追加されます。 EU以外の国から直接商品を配送するサプライヤーは、特定の条件下で、OSSポータル内の「輸入規制」を使用できます。 この輸入規制により、サプライヤーは150つのEU諸国でVAT申告書を提出します。 この取り決めは、最大XNUMXユーロの価値のある貨物にのみ適用されます。 輸入VATの代わりに、サプライヤーはワンストップショップを介して目的国で適用されるVATを直接支払います。

通関業者、運輸会社、郵便会社は、企業が輸入規制を使用しない場合、異なる規制が適用されます。 この場合、EU国境の税関が出荷額を見積もります。 企業は消費者から直接VATを徴収します。 彼らは毎月の輸入VATを報告し、これを電子申告で支払います。 これは、最大150ユーロの価値のある貨物にも適用されます。 オランダのEコマースについてもっと読む.

これらの新しいルールの実装

ワンストップショップ（OSS）は、次の3つの自主規制で構成されています。

  1. EU加盟国に少なくとも1つの支店または子会社を持つEUベースの企業向けの「連合規則」。 この規制は、EU内の距離販売およびサービスに適用されます。
  2. EU内に設立されていないEU外に設立された企業のための「非連合規則」。 この規制はサービスに適用されます。
  3. 最大値150ユーロの非EU商品の遠隔販売に関する「輸入規制」。

オランダの税務当局は、1年2021月XNUMX日からワンストップショップシステムをサポートします。組織は、この目的のために「緊急トラック」を設定しました。 これは、いくつかの制限を条件として、上記の規制を使用できることを意味します。

手動処理​​により、他のEU諸国との情報交換が不完全になる可能性があります。 税務当局は、システムによって引き起こされた遅延は、他のEU諸国へのVATの支払いに影響を与えないことを示しています。 たとえば、遅延しても他のEU諸国からの罰金は発生しません。 システム間とも呼ばれるソフトウェアパッケージを介した宣言は、緊急トラック内では不可能です。

ワンストップショップを利用する

前述の規制の申告と登録は、My Tax and CustomsAdministrationのタブEUVATワンストップショップを介して行われます。 登録と宣言には、「eRecognition」（ヘルケニング）。 個人事業主の場合は、DigiDを使用できます。 1年2021月XNUMX日から連合規制および輸入スキームに登録できます。

まだeHerkenningをお持ちでない場合は、期限内に申請してください。 新しいOSSポータルへの登録用にeH3ログインツールを購入すると、「補償スキームeHerkenningBelastingdienst」を請求できる場合があります。 スキームの資格がある場合、報酬は年間VATを含めて24.20ユーロになります。

今後の変更に備えてください

10,000ユーロの新しいしきい値は、国ごとの現在のしきい値よりもはるかに低くなっています。 その結果、現在よりも他のEU諸国でVATを支払う必要があります。 新しいエントリールールは、ビジネス運営に影響を及ぼします。 顧客が住んでいる国、EU諸国で達成した売上高、および適用されるVAT率を計画する必要があります。 EU諸国ではVAT率が異なります。 これは、国ごとの製品価格に影響を及ぼします。 正しい管理と請求のためにERPシステムを調整します。 また、Webショップでさまざまな製品価格をどのように表示するかを確認してください。 あなたのウェブショップを訪問するとき、あなたの顧客は付加価値税を含む正しい価格を見たいと思っています。 このためのオプションについては、システムの会計士またはサプライヤに相談してください。 自主的なスキームの1つを使用するか、個々のEU諸国でローカルVAT登録を選択するかを検討してください。 2021年XNUMX月XNUMX日までに、登録とシステムが整っていることを確認してください。

Intercompany Solutions 必要な変更を支援できます

新しい計算を行う必要がある場合、またはこれらの変更が会社に影響を与えるかどうかを確認する必要がある場合は、オランダの会社に必要な情報と個人的なアドバイスを取得するのに役立ちます。 私たち 会社の会計を支援することもできます およびVAT登録、オランダの会社または支店の財務面全体、およびその他の具体的な質問。

ソース：
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

最初に行う必要があるのは、商工会議所経由で会社をTrade Registerに登録することです。 会社情報が自動的に税務当局に転送されます。

商工会議所にBVを登録すると、RSIN番号を受け取ります。 この数は商工会議所の抜粋にもあります。 このRSIN番号がBVの会計番号になります。 VAT番号はこの番号から導出されます。つまり、末尾にNLおよびB01が追加されます。 ただし、この番号はアクティブ化する必要があり、このプロセスを実行できます。

BVがVATの起業家であるかどうかを評価するために、次の事項が考慮されます。

VATの課税対象者とは、経済活動を追求する際に、経済活動が行われている場所であればどこでも、定期的かつ独立して、営利かどうかにかかわらず、商品やサービスの供給を提供する人のことです。

定義には4つの必須要素が含まれます。

全員：
経済活動を行う限り、自然人、法人、団体

経済活動：
プロデューサー、トレーダー、またはサービスプロバイダーのすべてのアクティビティが想定されます（免除トランザクションを除く）。

定期的に行われる活動：
課税対象となるには、コードに記載されている取引を定期的に行う必要があります。 継承によってのみ、アクションはアクティビティになります。 アクティビティの形でのアクションの定期的な発生は明確に定義されていません。
アクションが通常の活動の一部であるか、偶発的な性質のものであるかを決定することは、事実に基づいて評価されます。

独立した：
活動は独立して行われなければならず、雇用されていません。 他の人への従属のきずはありません。

税務署がVAT査定に使用する基準には、次のものがあります。

BVが税務調査官の評価を満たす場合、 VATの納税義務、税関管理局がVAT番号を発行します。 有効な番号はVATのない請求書につながるため、この国際VAT番号は、EU内の他の法人との国際取引にとって重要です。 （いわゆるコミュニティ内トランザクション）。 番号が無効な場合は通常のVAT率が適用されるため、取引相手のVAT番号の有効性を常に確認することも重要です。 VAT番号はヨーロッパ言語を使用して確認できます Vies VAT番号検証Webサイト.

VAT番号はどこで使用しますか？

外国の市民や企業、およびオランダ当局にVAT番号を申請する地元の市民は、提供するすべての請求書にこの番号を表示する必要があります。 また、地方税務署にVATレポートを提出する必要があります。 すべての請求書には、次のようなVATに関する特定の情報を含める必要があります。

クライアントのVAT番号。
販売者のVAT ID番号。
販売したアイテム/サービスに関する情報。
VATの額（正味）;
VAT率。
請求されるVATの額。
VATを含む合計金額。

結論として

VAT番号を申請するプロセス全体は、5営業日以内に完了することができます。 当社の会計およびVATスペシャリストは、年間数百件のこのようなVAT要求を提出し、相談しています。 当社のスペシャリストが、税務当局に貴社を代表するための最善のサービスを提供します。

また、会社が解散した場合は、VAT番号を削除して会社の登録を解除する必要があるため、税務当局にも連絡する必要があります。

ここ数年、オランダ政府は脱税に断固たる行動をとろうとする動きが見られてきました。 たとえば、1年2019月XNUMX日、政府は、国の税制の違い、いわゆるハイブリッドミスマッチを利用して企業が税金を回避する抜け穴を塞ぐ計画を発表しました。 メンノ・スネル国務長官はその旨の法案を下院に送りました。 この法案は、このキャビネットが租税回避と戦うために取った措置のXNUMXつでした。

ATAD2（租税回避防止指令）法案は、国際的に事業を展開する企業が各国の法人税制度の違いを利用できないようにすることを目的としています。 これらのいわゆるハイブリッドミスマッチにより、たとえば、支払いは控除対象となりますが、どこにも課税されないことや、XNUMX回の支払いが複数回控除されることが保証されます。

ハイブリッドミスマッチの最も有名な例は、「海の貯金箱」としても知られているCV/BV構造です。 米国の企業は、この構造により、世界の利益に対する課税を長い間延期することができたことで有名です。 しかし、ATAD2の措置のおかげで、内閣はこの構造の財政的魅力を終わらせようとしています。

以前の対策のフォローアップ

ATAD2はATAD1の論理的な続きです。 ATAD1は1年2019月2019日に発効し、他の形の租税回避に対処しました。 これは、とりわけ、いわゆる所得剥奪措置の導入、法人税の一般的な利子控除の制限につながっています。 この法案はXNUMX年XNUMX月に下院に提出され、ハイブリッドミスマッチに対するさらなる対策が含まれていました。

ATAD2を実施する法案の措置の大部分は1年2020月2日に施行されました。他のヨーロッパ諸国もATADXNUMXを導入しており、政府はこれを歓迎しました。 ハイブリッドミスマッチは、国際ベースで行われる場合に最も効果的です。

ATAD2の背景

ATAD2の導入は、租税回避と闘うためにこの政府が取った措置の1つでした。 また、2021月22日より国際性のある判決の発行方法が厳しくなりました。 内閣はまた、XNUMX年までに金利とロイヤルティに源泉徴収税を課す法案を準備しており、XNUMX億ユーロのキャッシュフローに対して非常に的を絞ったアプローチで低課税国に課税しています。

そして、より多くの税回避策が計画されています。 たとえば、2024年にオランダ政府は、低税管轄に適用される配当フローに新しい源泉徴収税を導入する予定です。 これは、租税回避を阻止するための戦いのもう一つの重要な段階を告げるでしょう。 新しい税は、2021年から利息と使用料に課される源泉徴収税に加えて計画されています。

新しい税は、オランダがほとんど税金を課さない国への配当支払いに課税することを可能にし、また、導管国としてのオランダの使用を減らすのに役立ちます。 法人税率が9％未満の国に課税され、現在EUのブラックリストにブラックリストに登録されている国にも適用されます。 これらは決して中途半端な対策ではありません。

質問は？ 詳細については、当社のビジネスコンサルタントにお問い合わせください。

オランダ以外の国を拠点とする事業主ですか？ オランダにサービスや商品を提供していますか？ もしそうなら、あなたは付加価値税の点で外国の起業家として分類されるかもしれません。 オランダで売上税の申告を行う必要がある場合や、オランダでVATを支払う必要がある場合もあります。 ICSは、オランダの最新のVAT規制、VATの計算、VAT申告の提出、VATの支払い、VAT還付の控除または請求方法に関する詳細情報を提供します。

外国人事業主のVAT登録

場合によっては、オランダのVATに対応する必要のある外国の起業家は、オランダの税務当局にVATを登録することを選択できます。

これは、たとえば、ビジネスマンが銀行保証を提供することを望まない場合の可能性であり、一般的な税務表示の要件です。 もうXNUMXつの利点は、後者が一般的な税代理の許可よりも簡単に手配できることです。

オランダ人以外の国民がオランダのVATに登録するには、いくつかの欠点があります。 これは、外国の起業家が以下の許可を得る権利がないためです。 第23条（VATリバースチャージ） それは、起業家としてオランダに住んでいるか、オランダで設立された人々のためだけだからです。 VATは譲渡できないため、常に支払わなければならないことは当然です。

外国領収書のVAT

まず第一に、あなたのビジネスのためにすべての費用を控除する必要があります。 もしそうなら：あなたはコストを差し引くことができます。

VATの場合：NL以外のホテルでは、ホテルの国のVATが適用されます。
たとえば、ドイツのホテルに滞在する場合、ドイツのVATが適用されます。 オランダのVAT申告では、このドイツのVATを控除することはできません。 ドイツの税務当局にこのVATを尋ねる可能性がありますが、しきい値が適用され、時間のかかるプロセスです。

したがって、これは大量に関係する場合にのみ興味深いものです。 ホテルの費用はもちろんオランダの利益から差し引くことができます。 航空券にはVATは適用されません。 利益のコストを差し引くことができます（出張の場合）。

サプライヤーがVATを請求しない可能性がある場合は、サプライヤーと話し合うことをお勧めします。 オランダで有効なVAT番号をお持ちの場合は、EU Vies登録で確認できます。 そして、彼らは0％の逆請求であなたに請求することが許可されていることを確認してください。 EU以外の国では、他の規則が適用されます。

オランダのVAT番号を申請する方法

外国の起業家がオランダのVAT番号を申請する場合、いくつかの書類を提出するだけで済みますが、最初に税務当局からの申請書に記入する必要があります。 オランダのVAT番号が提供されるとすぐに、外国の起業家はEU内のどの国でも合法的に取引することができます。

これには適切なVAT管理が必要であり、ICSなどの企業が貴重な支援を提供できる場所です。 国際的な企業は、オランダを本拠とする管理事務所がこの管理を行うことを選択できます。 税関管理局は、特にVATを再請求する場合に厳格なチェックを実行するため、正しい書類が常に正しいことを確認することが非常に重要です。 行政が会計事務所に外注されている場合、この事務所は外国企業がオランダに関与している活動に対して責任を負いません。

外国の起業家のためのVAT登録申請の支援が必要ですか？ ICSの経験豊富なVATスペシャリストが、お客様のお手伝いをします。

オランダでビジネスを開始し、成長させる起業家をサポートすることに専念しています。

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