オランダのBTW（VAT）はあなたのビジネスにとってどのような意味がありますか？
19 年 2024 月 XNUMX 日更新
オランダの事務所または子会社を持つ外国企業の場合、これはオランダのVAT規制にも該当することを意味します。 VATのオランダ語はBTWです。 これは、クライアントに請求する売上税を意味します。 すべてのオランダの企業は一意のVAT識別番号を持っており、これは1st 欧州連合で事業を行う場合は、厳格な免除リストを除いて、ほぼすべてのサービスと商品に対してVATを支払い、請求する必要があります。
この記事では、オランダのVATの基本的な概要を説明します。 たとえば、サービスと商品がこれらのレートに該当する現在のレートと免除のリスト。 また、1年2021月XNUMX日から、eコマースの新しいVAT規則が適用されることにも注意してください。 したがって、オランダの電子商取引会社を立ち上げることを考えている場合は、これらの新しいルールに関する詳細情報を見つけることができます こちら。 また、オランダでeコマースビジネスを開始することに関するいくつかの興味深い情報を見つけることができます この記事.
オランダのVAT率
オランダでは、0％、9％、21％の21つの識別可能なVAT率があります。 最高の9％は基本的にすべての製品とサービスの標準税率であり、これが一般的なVAT税率と見なされる理由です。 0％のレートは、特定の製品およびサービスにも適用されます。 とりわけ、これらは食品、本、芸術作品、医薬品です。 以下に広範なリストがあります。 オランダを拠点とする会社が他の国に拠点を置く会社と取引を行う場合、XNUMX％のVAT率が適用されます。
XNUMXつのVAT関税が説明されました
21％関税
21％の関税は、本質的にオランダで最も一般的に使用されている関税です。 免除の理由がない限り、ほとんどのサービスと製品はこのカテゴリに分類されます。 製品またはサービスの関税が異なる可能性があるもう9つの理由は、他のEU加盟国の企業や人々とビジネスを行う際の逆請求メカニズムです。 これらの免除のいずれも適用されず、製品またはサービスが0％または21％のカテゴリに該当しない場合は、常にXNUMX％のVATを支払うか請求します。
9％関税
9％の関税は低関税とも呼ばれます。 この料金は、次のように、毎日または定期的に使用されるさまざまな商品やサービスに適用されます。
- 自転車の修理
- 靴や革製品の修理
- 衣類や家庭用リネンの修理
- 理髪サービス
- 住居に取り組む
- キャンプ駐車場を提供
- 宿泊施設を提供する
- 文化的およびレクリエーション的なイベントや施設へのアクセスを許可する
- 出演者によるパフォーマンス
- スイミングプールやサウナなど、スポーツや入浴の機会
- 旅客輸送
- 電子書籍の供給または貸与
9％の料金は、eBookが9％の料金が適用される物理版と類似している場合にのみ適用されます。
- ニュースWebサイト（新聞、週刊新聞、雑誌など）へのアクセスを許可する
このニュースウェブサイトが主に広告、ビデオコンテンツ、または聴ける音楽で構成されている場合、9％のレートは適用されません。 その場合、21％の料金が適用されます。
9％のレートは、9％のレートの対象となる商品に密接に関連する多くのサービスにも適用されます。
- 植物の栽培や動物の繁殖などの商品を生み出す
- ホスピタリティ業界で食品を販売する
- （医療）機器のレンタル、修理、保守、適合、取り付け、準備
- 本や定期刊行物の貸し出し
- アーティスト自身による芸術作品の貸与または貸与
21％の料金には、芸術貸付機関などの他者による芸術作品の貸与またはレンタルが含まれます。
0％関税
0％の関税は、外国と取引を行うすべての会社の所有者と起業家に適用されます。 会社の所有者が外国人であるかどうかは関係ありません。 事業がオランダに設立された支店から実行される場合、そのすべての活動はオランダの税法に該当します。 0％の関税は、主にオランダから他のEU諸国への商品の供給と出荷に適用されますが、オランダから提供される特定のサービスにも適用できます。
これらは、国境を越えた取引に関連するサービスでもあります。たとえば、国際的な商品の輸送や、輸出される商品の取り扱いなどです。 この関税は、旅行者と乗客のすべての国際輸送にも適用されます。 興味深いことに、0％のVAT関税を適用した場合でも、オランダの税務当局への四半期報告書でVATを差し引く権利があります。
VATの免除：これはどのように機能しますか？
XNUMXつの異なるVAT率の横に、特定の事業と 事業活動 また、VATが完全に免除されているセクターも含まれます。 これは、（簡単に言えば）そのような企業や組織の顧客がVATを支払う必要がないことを意味します。 これらの事業、活動およびセクターは次のとおりです。
- 投資金
- 集団的アドボカシー
- 作曲家、作家、漫画家、ジャーナリスト
- 金融サービスと保険
- 募金活動
- ヘルスケア
- 若者の仕事
- ギャンブル
- 食堂
- 育児
- 動産の供給
- 講義、遠足、ガイド付きツアー
- 教育
- 不動産
- 郵便サービス
- ラジオとテレビ
- パートナーシップ（傘の免除）
- 社会文化機関
- スポーツ団体やスポーツクラブ
- 葬儀監督
この包括的なリストは、オランダの税務当局のWebサイトにもあります。
より特別な免除
上記の標準的な免除のほかに、0％のVAT率につながる追加の免除もいくつかあります。 最も関連性の高いものはすべて以下に記載されています。 これらの分野のいずれかでビジネスアイデアがある場合は、顧客やクライアントにVATを課す必要がない可能性が高くなります。
ヘルスケアセクター
ヘルスケアのみに焦点を当てたすべての医療専門家および相談は、VATが免除されます。 この免除は、医療専門職法（（BIG）。 したがって、この免除は、救急医療、セラピスト、医師、外科医、一般開業医、介護施設、歯科矯正医、歯科医などの職業に適用されます。
ただし、提供されるサービスが専門家の専門分野内にある場合にのみ免除が適用されることに注意してください。 したがって、歯科医は、たとえば、適切な学位と専門的な経験なしに心理学セッションを提供する場合、0％の率を使用することはできません。 医療専門家を提供する誘惑機関は通常の21％の料金を請求する必要があるため、このルールはサードパーティにも適用されます。 後者は、に登録されている担当者にも適用されます ビッグレジスター.
デジタルおよびオンラインサービス
電気通信や放送などのデジタルサービス、またはオンラインeサービスを提供する会社を所有している場合、これらを提供する場所によって、適用されるVAT率と、支払う必要のある場所が決まります。
- オランダのお客様の場合、適切なVAT率が適用されます。
- 顧客がEU加盟国の企業である場合、顧客は自国でVATを支払い、0％のVATを請求します。
- 顧客がEU加盟国に住む消費者である場合、消費者の国の規制に従ってVATが請求されます。
- EU以外の国に顧客がいる場合、VATの支払いや請求は行われません。
免税ショッピング
あなたは様々な国内および国際空港からこの状況を知っているかもしれません：免税ショッピング。 この状況は、EU以外の居住者に商品を販売する場合に当てはまります。その場合、顧客にVATを課すことはありません。 将来の申告でこれを証明するために、顧客の資格情報を記載した売上請求書のコピーを使用できます。 顧客の名前またはパスポートのコピーを使用した小切手も証拠と見なされます。後者の場合、プライバシー法により、市民サービス番号と顧客の写真をカバーする必要があります。
募金活動
一部の資金調達活動もVATが免除されます。これは、次の目的で活動が開始された場合に当てはまります。
- ケア組織
- 青年団
- 教育機関
- 慈善団体などの集合的利益団体
- スポーツ団体
- 社会的および文化的機関
そのような組織のために調達できる正確な金額には制限があることに注意してください。 この制限を超えると、他のVAT率が適用される場合があります。
職業教育
オランダで独立した教師として、または私立学校で働くことを検討している場合、サービスがVATを免除される可能性があります。 あなたのサービスは職業訓練の分野内にある必要があり、またあなたは短期専門訓練コースの中央登録簿（中央登録所Kort Beroepsonderwijs、 CRKBO).
スポーツクラブ
非営利のスポーツクラブや組織が提供するほとんどのサービスもVATが免除されます。 サービスは、運動や実際のスポーツの練習と密接に関連している必要があります。
オランダの税務当局のウェブサイトで、税（VAT）免除の広範なリストを確認できます。
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