オランダには大規模なネットワークがあります 二重課税の回避に関する協定 そこに企業を設立する国際投資家に税制優位を提供する。 これらの協定には、米国との条約がある。 オランダと米国の間の二重課税を回避するための第1回大会は、1992で署名されました。 その最初の修正は1993の日付です。

会社設立を専門とする現地コンサルタントが、オランダの税制に関する追加情報を提供できます。

オランダと米国の間の二重租税条約の範囲

オランダと米国の間の二重課税を回避するための条約は、

• オランダの収入、給与、企業利益および配当金に関する税金。
• 米国で設立されたオランダの保険代理店に課せられた保険に関する収入および消費税。

米国で働いているオランダの財団は、二重​​課税条約にも含まれている特別条項の対象です。 これらは米国の消費税に関係しています。 さらに、この条約は、オランダと米国の両方に適用される類似の税金をカバーしています。

二重租税条約の規定は税務居住に基づいて適用されます。

オランダと米国の間の二重課税回避条約に基づく自然人の課税

オランダでは、住民は所得税を納め、地元企業は法人税を負担する。 二重課税回避の目的で、オランダによって締結されたすべての条約には、企業税および所得税を含む条項が含まれています。

オランダの企業を設立する国際起業家は、納税義務を選択するオプションを持っています。つまり、納税義務を負う国を選ぶことができます。 外国納税者は、二重課税を回避するためにオランダと米国との間の合意に従って税金を納めるか、2001の一方的な二重課税回避法を利用することができます。 米国との二重課税回避条約は、オランダで収入を得る米国人住民は、利子、ロイヤルティー、配当金の課税に関してクレジットから恩恵を受けると規定している。

オランダと米国の間の二重課税回避条約に基づく企業の課税

オランダで営業する米国企業の税制について、その二重課税回避条約は、

• 枝;
• ワークショップ;
• 工場;
• 鉱山/開発サイト
• 他のオフィスや管理場所。

二重課税回避の合意は、すでに12以上に設立された施設で有効です。

米国におけるオランダ企業の税負債の削減により、二重課税は回避される。 他方、オランダは両国で同時に活動する米国企業に対して税額控除を認める。

会社設立に関するオランダのコンサルタントは、オランダの条約により二重課税を回避する方法に関するさらなる情報を提供することができます。

オランダと米国の二重課税回避条約に関連する改正

両国間の二重課税協定は、年金、配当、扶養家族および支店の新しい規定を含むよう2004で修正されました。 彼らによると、オランダには、米国の会社がオランダの住民に譲渡した配当金がオランダで徴収されるという。 配当金の課税率は次のとおりです。

• 受益者が配当を移転する法人の投票の10％以上を所有している場合は、配当金額（総額）の5％
• 他のすべての場合において15パーセントである。

オランダおよび米国の支店には、恒久的施設の登録国が課税されます。 年金、扶養家族および年金に関しては、そのような所得を持つ人は、居住国でのみ所得税を課せられます。

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お問い合わせ

米国との二重課税回避のための条約改正に関する包括的な情報が必要な場合は、オランダの会社設立専門業者にお気軽にお問い合わせください。

米国の起業家のためのガイドライン：オランダ企業を起業させる方法

持株会社は、オランダで最も有益な事業体の1つで、有益な税制があるためです。 さらに、オランダの保有は、外国株主および地元株主に提供する利便性のために世界的に認められています。

投資家は、共通の傘の下にある別個の会社の多様な資産を集めるために保有が確立されていることに留意する必要があります。 オランダの会社設立の専門家は、地元の持株会社を組み込むことを計画している国際起業家を支援する用意ができています。

持ち株会社に適用される法人税と「参加免除」

オランダの持ち株会社は、オランダの他の企業体と同じ方法で課税されます。 彼らは、19ユーロまでの利益に対して200.000％の法人税を支払う必要があり、このマージン（25.8）を2024％上回っています。

いわゆる「参加免除」は、キャピタルゲインと配当支払いに対する完全な免税を提供するため、オランダの持株会社の利点の5つです。 オランダの持株会社の株主は、資本のXNUMX％以上を保有し、以下の要件のXNUMXつ以上を満たす場合、この免除の対象となります。

• 持株会社の親会社は、持株会社の資産運用から生じる利益と比較して、投資収益率が高くなる必要があります。
• 持株会社のすべての資産には、低い税率を条件として、50％未満の受動資産を含める必要があります。
• 持株会社には、国内法に従って適切な税金が既に課されています。

オランダのスペシャリストは、参加免除の対象となる要件に関する詳細をお客様に提供することができます。 オランダの参加免除についてもっと読む.

オランダの持株会社に関連するその他の税金優遇

オランダの保有は、課税に関して多くの利点を提供する。 彼らは以下を含む：

• 税務当局によって認められた自由収入送還。
• 二重課税を回避するための多数の条約：オランダは二重課税に関する80 +条約を締結している。
• 税務当局によって発行された事前の判決は、オランダで営業しているすべての外国企業の選択肢です。
• 利払い、配当金、ロイヤリティーは、様々な免税と控除の対象となります。

持株会社に関するオランダの税制は、欧州で最も有利です。 このため、オランダは、投資家のための魅力的な投資先です。 あなたが所得税の設定や税務に関する追加情報の提供を援助する必要がある場合は、会社登録を専門とするオランダのコンサルタントにお気軽にお問い合わせください。

オランダに持株会社を設立

歴史的に、オランダはヨーロッパの貿易センターとして知られており、旧大陸と北米と南米、アジア、アフリカの海上リンクとして知られています。 その地位を維持するために、より良い、より親しみのあるビジネス環境を実現し、国際的な投資家を引き付けるために努力してきました。 現在、オランダは北米の2100 +企業のEU拠点であり、数えているため、この取り組みは功を奏しています。 なぜオランダはビジネスにとって魅力的な国なのでしょうか？ 理由はたくさんあり、そのうちの1つは税制であり、さまざまなインセンティブを提供しています。

オランダの税制の10の利点：

1. オランダの法律は、配当金、ロイヤリティー、地方企業に支払われる利子に対する源泉徴収税を減額し、源泉管轄地域における株式売却益から得られるキャピタルゲインの大部分を課税から除外している。
2. オランダの投資条約ネットワークは、世界で最も広範囲に及んでいます。 これには96の管轄が含まれ、オランダの有限責任会社がアクセスします。 ネットワークは投資家を収用から保護し、国内または第三国の投資家と同じように扱われることを保証する。 いかなる企業構造においても、オランダの企業は、オランダの司法制度を用いた国際仲裁を可能にする紛争解決のための条項を通じて、外国政府の介入から保護することができる。
3. EU指令は、 源泉徴収税の削減 関連会社間の取引について
4. 規制要件を満たす海外子会社からの収入に対する全額免除。 地方保有者が少なくとも5％の利子を所有し、次の2つの要件のいずれかを満たしている場合、いわゆる参加免税により資格のある譲渡益および配当金の免税が認められます。
   a）子会社の連結資産には、50％未満の低税のパッシブ投資が含まれています。
   b）各子会社に投資することにより、資産の定期的な管理から予想されるよりも大きな利益を得ることを目指す。
   子会社はオランダの基準（10％以上）に従って現実的な税金を支払わなければならない。 この法律は、オランダ企業の国際常設事務所と税金控除の利益帰還から得られる収入に対する免税も提供しています。
5. 適格な無形資産からの利益が5％の税率で課税されるイノベーションのための特別税制。
6. タックスヘイブンに支払われたとしても、ロイヤルティの支払い、利子及びサービスの保有を伴わないIP調達及び資金調達（ハイブリッド債務を含む）。
7. へのサポート オランダの企業設立 EUの領土で
8. 企業再編のための繰延税金。
9. 連結グループ/財政統一（オランダに設立された会社の直属子会社に特定の要件が満たされている場合）を設定して連結納税を可能にするオプション。
10. 受動的投資を除く無形または有形の事業資産の転換または売却益に係る税金を繰り延べる可能性。

税制面での優遇措置と独占的な優遇措置を探していますか？ オランダの企業はたくさん提供しています。 さらに、オランダは持ち株のための魅力的な司法権になっています。 設立時に当社の専門家に連絡して、国が提供する機会について学びます。

昨年10月、オランダ政府は、将来の計画を発表する文書を発表した。 この論文は、200日以上の交渉の後に最終決定された。 この文書は、社会の様々な側面における変化を約束している。 追加的な警察の資金提供とテロ対策とサイバーセキュリティの改善が含まれています。 政府はまた、病気休暇、解雇手続、父親休暇の規則、最低賃金に関する労働市場の改革を想定している。 年金の制度を新設し、児童手当の規則を改正する予定です。 このペーパーには、気候変動、移民、教育、住宅に関するスキームも含まれています。

30の払い戻し裁定判決

外国人従業員に関係する政府の計画は、構想された税制改革の枠組みの中で30％ルールの変更を懸念している。

30の払い戻し裁定判決 国の高度に熟練した外国人従業員に税金優遇を与え、彼らは税金の30パーセントの賃金を受け取ることができます。 したがって、そのような従業員は所得の70％に課税されます。 このルールは、移住者が住居、旅行、およびビザを含めて移住するために支払う経費の払い戻しの一形態です。 この税制優位性は、優秀な国際労働者を引き付けて、オランダの既存の専門知識格差を埋める方法です。 現在、外国人従業員は、8年の約80％だけが実際に恩恵を受けていると推定されていますが、XNUMX年の利益を主張することができます。

昨年10月、政府は30の最高裁定期間が8から5に短縮されるとの発表をしました。 この変更は、すでにその優位性を利用している新規参入者や従業員にも適用されます。

私たちの30％の償還決定についてもっと読む FAQ.

30 000人が署名した請願書

これまで30 000はオランダ政府に、既に移住した従業員のための古い規則を守り、現在有利になっていることを求める請願を支持してきました。

人々はFacebookのグループを作り、問題を強調し議論し、政府の決定を裁判所で戦うための資金調達キャンペーンを開始した。 彼らは将来の外国人従業員のための政策を適切に変更する政府の権限を認識していると言いますが、8 - 10年の減免を受けることができるという前提でオランダに移住した外国人には適用しないでください税金。

移行期間のない既存の申立人に対する30の支配期間を制限する決定は、外国人の間で大きな懸念を引き起こしています。 国際労働者の雇用主も、提案された変化の影響について心配している。

税制を専門とする多くの弁護士が、裁定の意義について懸念を表明している。

所得に関する厳しい要件を満たすオランダの60万人の外国人労働者は、重大な経済的影響に直面するでしょう。 たとえば、駐在員が年間000 60ユーロを稼いでいる場合、彼/彼女はさらに約000ユーロの税金を支払う必要があります。 この個人所得の大幅な減少は、必然的に国を外国人専門家にとって魅力のないものにするでしょう。 世界中の他の多くの国が熟練した従業員を歓迎しているので、海外で働くことをいとわない人々はおそらく他の場所を選ぶでしょう。 この傾向に対抗するために、オランダの雇用主は移転とより良い給与のためにはるかに魅力的なパッケージを提供する必要があります。

オランダの国際労働者はすでに苦情を申し立て、決定に挑戦するキャンペーンに資金を寄付することで懸念を表明している。 昨年オランダに到着した人は、最近30年住宅ローンを取ってフラットを買ったというページにコメントした。 彼は、規則を遡及的に変更することを決めた政府に騙されていると感じ、この行為が不正であると見なします。

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9月に19、2017（オランダのバジェットデー）は、オランダの配当に関する源泉徴収税の改正に関する正式な立法案が、2018の税制計画に関連して出版されました。 要約すると、この提案は、オランダの好調な財政環境を維持するという目的で、一方的に配当の源泉徴収税を免除することを言及した。

同日、上院は2018年の税制に含まれるすべての提案を承認しました。したがって、配当に対する源泉徴収税の免除の拡大は、1年2018月XNUMX日から施行されています。

1月前の配当に対する源泉徴収税のオランダの免除1、2018

何年もの間、オランダは親会社の場合に適用される税制の共通制度に関する理事会指令2011 / 96 / EUに基づいて、EUまたはEEA（欧州経済地域）の親会社への配当の源泉徴収を免除しています。異なる加盟国の子会社。 この文書によれば、子会社が異なる加盟国の親会社に分配した収益は、以下の集団的要件が満たされている場合、配当の源泉徴収税の対象とならない。

• 親会社の法的形式は、指令2011 / 96 / EUの附属書Iに記載されている必要があります。
• 親会社は、EUの加盟国に国内法の下で居住し、免除の可能性なしに所得に対して法人税を支払う必要があります。
• 同社は、子会社の議決権（または資本）の最低10パーセントを保有する必要があります。 この保持要件を緩和するために、指令が修正されました。 25年の2005％から20年の2006％に減少しました。 次の15年間は2009％でしたが、10年にはXNUMX％になりました。
• 最低限の保有期間（必要な場合）の要件を満たす必要があります。

1月以来の配当金に対するオランダの源泉徴収税の延長免除1、2018

2018年の初めから、 オランダの源泉徴収税の免除 配当に関連するより広い範囲があります。 以下の場合の配当の分配に適用されます。

• 親会社は、オランダでの参加免除の資格があります。つまり、流通事業体/子会社への関心は5％以上です。
• 親会社は、EEA、EU、または配当のための規定を含むオランダとの税務関連条約に署名した国に所在しています。
• 法人は、オランダとオランダとの間の条約に基づく配当に関する源泉徴収税の控除を否認されていない。
• 親会社は配当のためのオランダの源泉徴収税を回避することを主目的とした分配会社/子会社の資本の一部を所有していない。 この状態は「主観的テスト」によって確認されます。 当社が配当実体/子会社の資本の一部を所有しているか否かを確認し、配当に対するオランダの源泉徴収税を迂回する意図を有しているかどうか、また、配当に関するオランダの源泉徴収税。 評価が肯定的な結果をもたらす場合、それに続いて「客観的試験」が行われる。 その目的は、エンティティが人工的であるかどうか、すなわち経済的現実を反映する正当なビジネス上の理由で確立されていないかどうかを確認することです。 一般的に、エンティティは、人工的であるとみなされません。
• 親会社は営業事業を行っている。 または
• オランダの配当源泉徴収税については、事業を営む間接株主（祖父母）に比べて有利な立場をとっている持株会社ですが、その内容は十分です。 これは、親会社（中間保有）が、オランダの法律で規定されている既存の要件に加えて、実質に関する1つの追加要件を満たしていることを意味します。100）親会社の従業員のコストは000万ユーロ以上です。 2）親会社には、事業活動を行う事務所があります。

物質の追加要件は、April 1、2018から有効です。

誰が有利になるの？

オランダの配当に対する源泉徴収税の免除では、EU以外の国に拠点を置く親会社が活動しており、オランダが租税条約に署名した管轄区域に居住しています。 条約には、部分的な源泉徴収減をもたらす配当に関する条項が含まれていなければならない。

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あなたはEU外の事業を展開しており、あなたの国境を越えて新しい市場への拡大を検討していますか？ 配当に対する源泉徴収税の免除範囲の広い範囲は、オランダをEU圏外の企業にとって便利な管轄としています。 オランダへの事業拡大 そして、ヨーロッパ。

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オランダ政府は、メノ・サネル財務長官が提唱した税制に関する新たな政策を支持し、議題の第一優先事項、すなわち脱税や回避を中止する措置を取ることにした。

今後数年間、ポリシーには5の優先事項が含まれています。

1. 脱税と回避を止める。
2. 労働に対する税金を減らすこと。
3. 経済における実際の活動のための競争上の税制を促進する。
4. 税制のためのシステムをより緑色にするために、
5. より実用的です。

Snelによれば、これらの5つの優先事項は、改善された税制への大きな一歩を成しています。 彼は、新しいシステムはまだ不完全であると付け加えている。 この政府と次の政府は、ビジネスと個人の両方に対して公平な課税を保証するために、より理解しやすく、実行可能で、より公正で簡単な税制を追求するために継続的な努力をする必要があります。

脱税と回避を止める

脱税と回避に取り組む国務長官の方針には、完全性と透明性を促進することと、課税基盤を保護することのXNUMXつの柱が含まれています。

源泉徴収制度の導入

オランダの2021では、 源泉徴収制度 低税率の裁判管轄区域へのロイヤリティおよび利息の流れ、税金の濫用的な措置の場合には、 このようにして、オランダはもはや低税率国へのチャネルにはなりません。 Snel氏は脱税と回避をやめ、オランダのイメージを国家として終わらせることを目指すことを明確にしている 多国籍企業による租税回避を促進する。 良好な投資環境はこの印象によって脅かされます。

条約

租税回避に対抗するための効率的なツールをオランダとそのパートナーに提供することが政府の目的です。 したがって、政府は、税源浸食と利益移転を防止するための租税条約関連措置を実施するための多国間条約により、租税条約における乱用を阻止するために他の多くの国よりも多くの規定を追加しています。 この措置は、オランダの広範な税関連条約システムの不適切な使用を防止することを目的としています。

ヨーロッパの租税回避指令に基づいて構築する

オランダは、これらの指令で予期されていたよりも租税回避（ATAD1およびATAD2）を防止する2つのEU指令の実施において、より厳格な措置を採択する予定である。 さらに、既存の貸出金に関してはスタン・ステート条項は適用されず、最大の閾値は3Mから1Mユーロに減少するものとする。

オランダは、保険会社と銀行がすべての部門の株式と負債の同等の扱いを促進するための最小資本のルールを導入する予定です。 この行動は、より健康的な経済とより大きな企業の安定をもたらすと期待されています。

非開示権利と罰金の公表

透明性は、脱税と回避に取り組む上で非常に重要です。 この側面における一般的な政策目標は、以前の政府によって受け継がれている。 公証人および弁護士の非開示権利を明確にする。 罰金過失罰金は公的に発表されるので、これらの金融サービス提供者は税金に関するアドバイスを行う責任を負うことになります。

金融市場の健全性

オランダ政府は、究極の所有者のための登録簿の作成に関する法律を準備している。 信託事務所を規制する法律はますます厳しくなるでしょう。

欧州の文化変化への取り組み

オランダ政府は、透明性を高めるためのECの提案を承認します。 委員会は、税務計画のための乱用の可能性のある国境を越えた計画について当局に通知することを金融仲介業者（弁護士、税理士、信託事務所、公証人など）に要求する義務的な開示指令を提案しました。 税管轄区域に関する多国籍企業の報告に関して提案された法律は、納税義務の遵守の程度を示します。

オランダ政府は主に税金で収入を得る。 財務省は税金に関する国内法を実施し、Belastingdienstはその実際の執行について取り扱っている。 あなたがオランダに滞在している間に収入を得る場合は、税金を支払う必要があります。

オランダの課税の簡単な歴史

オランダ人は何世紀も前に税金を払っていました。 1800の政府は、石鹸、薪、塩、肉、穀物、ワイン、石炭、羊毛、泥炭などの不可欠な品目に課税して収入を保証した。 当時、すべての人々は実際の所得に関係なく均等に課税されました。

当時の1806金融大臣のAlexander Gogelは、一般的な課税制度を導入しました。 所得税、または "inkomstenbelasting"は、1914でのみ採用されました。 その目的は、以下の原則に従って、それぞれの収入に比例して税金をかけることです。「収入が増えるほど、支払う金額が高くなります。

20年後、1934では、売上税（omzetbelasting）が導入されました。 1968では、それは 売上高に対する付加価値税。 1964では、政府は給与税、または「恩赦」を採用しました。

Belastingdienst（オランダの税務署）

税金と習慣の収集のためのオランダの事務所はBelastingdienstと呼ばれ、財務省の構造内にある。 その責任は次のとおりです。

• 輸出、輸入および輸送;
• 詐欺の検出（経済、財政および財政）;
• 税金の徴収と徴収。
• ヘルスケア、賃貸および育児のための所得関連給付の支払い。

オランダの税制

オランダで働いたり暮らしているときに遭遇する税金の種類は何ですか？ あなたが所得税の年間収益を提出することは義務ですか？ この記事 あなたの国の税制に関する必要な情報を提供します。

オランダの税務顧問

あなたの税金を計算することは容易ではありません。 これは大半のオランダ市民に適用され、課税要件は特に国際的に混乱する可能性があります。 収益サービスは、「楽しいものにする方法はありませんが、われわれにとっては簡単です」というスローガンで、これらの困難を認識しています。

税金の計算や必要書類の提出についてのサポートが必要な場合は、弊社の顧問にお気軽にお問い合わせください。 彼らはあなたを助けてくれるでしょう。

30％払い戻し判決

オランダで働く職業資格の高い移住者は、30％の税制優遇措置を受ける可能性があります。 払い戻し裁定の基準を満たしているかどうかを確認する この記事.

以下は、最も一般的な質問に対する回答です。 30％償還裁定 オランダでは：

いつ30％払い戻しの支配を申請すればよいですか？

Expatsは、雇用契約の締結後、4ヶ月以内にこの税制優遇措置を申請することができます。 4月間に適用される場合は、申請書提出後の月に適用されます。 オランダで長期間雇用されている人は、30％払い戻し裁定を利用することもできますが、それ以前の年には適用されません。 アプリケーション処理期間は大文字と小文字の区別があり、1から6月までかかる場合があります。

30％払い戻し裁定の期間が最大限にありますか？

2012年の初めに、この期間は8年に設定されました。 2012年より前に承認された申請の場合、期間は5年のままです。 XNUMX年後、申請者は、判決の要件を引き続き満たしていることの証明を提出するよう求められる場合があります。 以前の雇用と国内での滞在により、償還決定の期間が短縮されます。

10月の2017では、オランダ政府は、30％から8％までの期間を5年に短縮する計画を発表しました。 続きを読む 最新の動向について

ジョブの変更時に30％払い戻しルールを維持する方法はありますか？

新しい雇用が以前の雇用終了後3ヶ月以内に始まる限り、この税制優位を維持することは困難ではない。 申請手続きは、新しい職場の始めから4ヶ月以内に繰り返さなければなりません。 新しい雇用者は、申請者が稀な資格と専門知識を持っているという声明を提出しなければならない。

30％払い戻し裁定の申請が拒否された場合はどうすればよいですか？

管轄当局が申請を拒否した場合は、6週間以内に異議を申し立てることができます。 決定が同じであれば、控訴を提出することができます。

私の給料に30の払い戻し裁定がどのように適用されますか？

払い戻しは、雇用者と合意された総給与に関連します。 年金保険料は異なる規制の対象となります。 残りの給付（賞与、休日手当てなど）は、退職金として考慮される場合、支配に含まれます。 この給与要件は、医学インターンなどの教育分野で働く研究者やその他の科学者にとって波及します。

「着任従業員」の定義は何ですか？

オランダでは、入社する従業員は、雇用開始前に過去2年間の少なくとも3分の2を少なくとも国境から150キロメートル離れた人物です。

オランダの労働市場の背景について、私が貴重な資格と専門知識を持っていることを証明するにはどうすればよいですか？

大学の教育や豊富な職務経験は、労働市場におけるあなたのスキルの高い価値を正当化することができます。 さらに、あなたの稀な資格を述べることによって、雇用者はあなたを雇うための合理的な根拠（書面による）を提供しなければなりません。 2012が始まって以来、最低給与要件がスキル要件に事実上置き換わっていることに注意してください。 ただし、特定の職種については、あなたの資格を証明するよう依頼されることがあります。

30％払い戻し判決に否定的な結果はありますか？

総給与に対する30％減税は、主に課税給与に基づいているため、失業および障害給付、税還付（住宅ローン）、年金、社会保障などの大幅な減少につながります。

すべてのオランダ企業は、商工会議所の貿易登録簿に登録する必要があります。 これは、VAT登録およびその他の財務上の義務の履行に必要な前提条件です。 手順は必須です すべてのタイプの法人、有限責任会社、有限責任会社、財団および協会を含みます。 商工会議所での登録は、パートナーシップ（合名会社など）および個人事業主にも義務付けられています。 Trade Registryでのサブスクリプションの手続きには、50ユーロの登録料の支払いが含まれます。

登録プロセスの完了後、商工会議所は登録番号を発行します。 法人および団体は、追加の識別番号（RSIN）も取得します。 さらに、支社の支店はユニークな12桁の事業所番号を受け取ります。

トレードレジストリへの登録が成功した後、商工会議所は自動的に会社の情報を課税システムに転送します。

その間、あなたのエンティティは国の付加価値税にも登録されています。 VAT番号は、個人事業主の場合は商工会議所への登録時に発行され、その他のすべての事業形態（企業、有限責任会社、パートナーシップ）の場合は数週間以内に発行されます。 税務署からVATステータスを判断するための追加の質問がない限り。

オランダのVAT番号

オランダのVAT番号登録を取得したら、受け取った付加価値税番号に関する次の情報を検討してください。NL（国のコード）で始まり、識別番号または市民サービス番号が続く01文字で構成されます。 B99からBXNUMXまでのXNUMX桁のコードで終わります。 オランダのVAT番号は、地方税務当局から送付されるフォームと手紙に記載されます。 一部のフォームでは、当局が一般税番号を使用します。 付加価値税番号とほぼ同じですが、国コードがありません。

オランダの付加価値税

オランダの付加価値税率 0、9、21％のいずれかになります。 外国でビジネスを行っている場合は、0率が適用されることがあります。 多くのサービスや商品について、国は9％の率を下げています（例えば、医薬品、食品、住宅の再建 - ペイントとプラスター）。 他のすべてのサービスまたは商品については、当局は一般的な21％率でVATを請求します。 特定の業種の範囲に含まれるいくつかの活動は、付加価値税の対象にはなりません。つまり免除が認められています。 ジャーナリスト、作家、作曲家および漫画家、団体的利益、保険および金融サービス、医療、資金調達、賭博、教育、育児、テレビおよびラジオ、スポーツクラブおよび組織が含まれます。

オランダでVAT登録に関する詳細情報が必要な場合は、弊社の弁護士チームにお問い合わせください。 あなたもすることができます オランダの課税について詳しく読む.

更新日: 6 年 2024 月 XNUMX 日

オランダは付加価値税制度（略してVAT）を使用しています。 このシステムは、EUの他の州で使用されているシステムと非常に似ています。 すべての取引が付加価値税の対象となるわけではありませんが、オランダではこの付加価値税を請求するのが一般的です。 通常の税率は21％であり、この料金はオランダ国内の企業によるすべての商品やサービスに課されます。

製品がEU域外から輸入される場合、このVAT率も適用される場合があります。 オランダも低い率です。 この率は6年まで2019％でした。この率は9年から2019％に引き上げられ、食品、医薬品、芸術、骨董品、本、美術館、動物園、劇場への入場など、特定の商品やサービスに適用されます。とスポーツ。

ここで読む オランダの税制に関する詳細は、こちらをご覧ください。

付加価値税免除オランダ

もちろん、オランダにもいくつかの免除があります。 目に見える輸出はその中にあります。 これらはゼロ評価です。 特別な商品やサービス、主に医療、文化、教育サービスにもいくつかの免除があります。 VAT免税が適用される場合、税金を支払う必要はなく、控除することもできません。

VAT免除の対象となる商品やサービスに関連する費用や投資に対して請求されるVATの還付を請求することはできません。 VATが免除される商品およびサービスは、不動産の賃貸または販売（2年以上経過している場合）、ヘルスケアサービス、チャイルドケア、ケアサービス、在宅ケアなどです。

オランダには他の免税税がありますか？

オランダでの免税はこれらだけではありません。 その他の免税は、スポーツ団体とスポーツクラブ、社会文化機関が提供するサービス、金融サービスと保険、作曲家、作家、ジャーナリストが提供するサービス、教育、資金調達活動です。

農業および畜産農家、森林管理者、および園芸農業者に適用される農業計画も実施されています。 これらの起業家によって提供されるすべての商品とサービスもVATから免除されます。 このスキームは「Landbouwregeling」と呼ばれます。 オランダの他のすべての免税は、オランダの税務署に請求できます。

外国起業家のための付加価値税率

オランダで事業を行っているが、事業がオランダ国外で設立されている場合は、オランダの規制に対処する必要があります。 提供するサービスまたは製品がオランダで提供されている場合、通常、ここで付加価値税を支払う必要があります。 ただし、実際には、サービスや製品を受け取った人に税金が逆請求されることがよくあります。

これが不可能な場合は、オランダで付加価値税を支払う必要があります。 クライアントがオランダで設立された法人の起業家である場合、VATの逆請求が可能です。 その場合、請求書から税金を除外し、「VAT逆請求」と記載することができます。 この取引に関連する費用に対して課される税金を差し引くことができます。

オランダの付加価値税率に関する詳細

　 オランダの付加価値税率 かなり簡単です。 ただし、細かいところまで理解しづらくなる可能性のあるいくつかの例外があります。 すべてが正しく行われていることを確認したい場合は、プロセスをガイドできるコンサルタントを雇うのが最善です。 Intercompany Solutions、 例えば。 オランダでのビジネスの立ち上げをお手伝いします。

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オランダの法人税は、企業が得た利益に対してオランダで支払われるべき税金を扱います。 これには多くの規則が適用されますが、一般にオランダの会社は 19% の法人税を支払わなければなりません。 これはオランダ語で「vennootschapsbeasting」とも呼ばれます。 この税は企業の全世界の利益に適用されます。

オランダで事業を設立している場合や、オランダ内の会社と取引を行っている場合は、考慮する必要がある多くのオランダ税制があります。 税負担を軽減するための税金補助や施設などの規制の恩恵を受ける方法は数多くあります。 素晴らしいコンサルタントがこれを手伝うことができます。

法人税は収益に影響を与えると考えられていますが、VAT税制は企業を通じて個人から税金を徴収するように設計されています。 付加価値税の詳細については ここをクリックしてください。

オランダの法人税率

現在、オランダの法人税率は 19% です。 この税率は、最大 200,000 ユーロの課税所得に適用されます。 超過分には 25,8% の税率が適用されます。 この範囲は将来的に拡大される可能性があり、企業は 19% の割合でより多くの収益を得ることができることを意味します。 アクティビティがイノベーション ボックスの対象となる場合、割引料金が適用される場合があります。 この措置は、国際企業の競争的な税務環境を刺激するためにオランダ政府によって提案されたものです。

免除

オランダの法人税に関しては、いくつかの免除があります。 最も重要な免除の XNUMX つは、適格子会社から得られるキャピタルゲインと配当、および外国事業企業に起因する収益です。 最初の免除は、子会社が活動中の会社である場合に適用されます。

その場合、オランダの親会社もそのような会社に少なくとも5％の持分を持っている必要があります。 その場合、それは「適格子会社」であり、これは、この子会社からのキャピタルゲインと配当が法人税を免除されることを意味します。 他の免除は少し複雑ではなく、要件も少なくなっています。

外国支店

オランダの企業が海外支店から収益を受け取った場合、この収益もオランダの法人税から免除されます。 ただし、この支部は恒久的施設または代表者でなければなりません。 これが、オランダが国際的に知られている理由の XNUMX つです。 タックスヘイブン.

オランダは多国籍企業の多くの持株会社を抱え、多くの二国間租税条約に参加している。 課税制度における様々な免除は、 税金を払う 大企業による。 この評判は少し疑わしいかもしれませんが、オランダがこの地域で提供している施設を使用することは違法ではありません。

オランダの法人税に関するアドバイス

オランダの法人税やそれがあなたのビジネスに与える影響について詳しく知りたい場合は、専門家に相談するのが賢明です。 スペシャリストを探している場合、覚えておくべき名前は XNUMX つだけです。 Intercompany Solutions.

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国外出国者としては、移転に際し、特に大きな費用がかかる。 状況に応じて、外国人は、ビザ、居住許可申請、運転免許証、オランダ語コース、住居および請求書を支払う必要があります。

30％判決は、これらの経費が所得に与えるマイナスの影響を軽減するために作成されています。

条件付きでは、30％ルールは、オランダの外国人としての総給与の課税ベースが30％減額されることを意味します。

30％ルールの仕組み

オランダの課税部門（ "Belastingdienst"）は、この規則の適用を調整し監督しています。

あなたは30％の支配をどれだけ得るかを計算することができます - 30％であなたの総年俸を掛けるだけです - これは課税されない金額になります。 法的に適用される料金を使用して、70％は引き続き課税されます。

あなたの総収入を計算する際には、このルールは休日、給付、賞与の手当にも適用されます。 あなたの会社から提供された車もあなたの給料にカウントされます。 ただし、退職金および年金関連の保険料はカウントされません。

36.4％の最大税率（有効）がルールに適用されます。 これは、オランダの通常の課税括弧よりも大幅に低い（最高値は52％）。

このルールをexpatとしてどのくらいの期間恩恵を受けられますか？

このルールを1人で適用する最大長は8年です。 しかし、以前にオランダで外国人が働いた場合、この長さを減らすことができます。 2012より前にルールを使用していた従業員の場合、アプリケーションの最大長は10年でした。 30払い戻し裁定とその期間についての最新の進展についてもっとお読みください。

その他の利点と利点

このルールを使用することには他にも利点があります。

納税申告書（所得税申告書のボックス2および3）で「非居住者」オプションを選択することができます。 このステータスが使用されている場合、2ボックスおよび3ボックスに記載されている資産には課税対象外です。 唯一の例外は不動産への投資です。

外国人は、家族のメンバーだけでなく、運転テストに行くことなく、古いものの代わりにオランダで発行された運転免許証を受け取ることができます。 通常、これには運転テストが必要です。

雇用主が国際学校への出席に資金を提供することに同意する場合、払い戻しには税金がかかりません。

これらのオプションを使用すると、その他の控除は適用されます。

起業家が自分の有限責任事業（BV）を通じて雇用されている場合、この利益を申請することができるので、ネーチャーはオランダで働くことができます。

それはまた、起業家が貴重な外国人の専門家を引き付けるための方法です。

応募要件

30％のルールを申請するには、熟練労働者としての特徴である次の条件を満たす必要があります。

• 外国人は、オランダに拠点を置く企業が採用しなければなりません。
• 外国人は、オランダでは容易に見つけられない専門知識と経験を持っていなければなりません。 給与が一定の要件を満たしている場合、従業員はこのタイプの経験を持つとみなされます。
• 従業員と雇用主は、このルールは適用可能であることに同意します（同意書は書面によるものでなければなりません）
• 従業員は別の国から移転/採用されています。
• オランダで仕事を開始する前に、従業員はオランダから150kmの距離外に2年以上在住しています。

このルールに関するご質問がある場合は、弊社の諮問チームにお気軽にご連絡ください。

アプリケーション·プロセス

プロセスを開始するには、駐在員とその雇用主は、「30％の裁定の実施申請書」（「Verzoek loonheffingen 30％の再ゲル化」）を オランダ税務署.

遅い適用

あなたはあなたが適格であることが分かった可能性があります。 あなたはまだ申し込むことができます。 申請の時期によっては、遡及払いの対象となることもあります。

たとえば、作業開始から4か月以内にそれぞれの書類を提出した場合、最初の4か月間は遡及的に払い戻されます。 就職後XNUMXヶ月以内に提出する場合は、申請の承認を待つ必要があります。 償還期間は、この承認後の最初の月の初日から始まります。

あなたが仕事を始めてから数年後に申し込むことができます。唯一の条件は、あなたがオランダで仕事を始めた時に適格であったことです。

あなたが仕事を変えるとどうなりますか？

この規則が適用された雇用終了時には、規則の適用を継続するために再申請することができます。 このために、新しい仕事は上記の要件を満たさなければなりません。 さらに、この場合、申請は、以前の雇用の終了後3ヶ月以内に提出しなければなりません。

私たちを読む FAQ 30％税制の詳細については、こちらをご覧ください。