昨年10月、オランダ政府は、将来の計画を発表する文書を発表した。 この論文は、200日以上の交渉の後に最終決定された。 この文書は、社会の様々な側面における変化を約束している。 追加的な警察の資金提供とテロ対策とサイバーセキュリティの改善が含まれています。 政府はまた、病気休暇、解雇手続、父親休暇の規則、最低賃金に関する労働市場の改革を想定している。 年金の制度を新設し、児童手当の規則を改正する予定です。 このペーパーには、気候変動、移民、教育、住宅に関するスキームも含まれています。

30の払い戻し裁定判決

外国人従業員に関係する政府の計画は、構想された税制改革の枠組みの中で30％ルールの変更を懸念している。

30の払い戻し裁定判決 国の高度に熟練した外国人従業員に税金優遇を与え、彼らは税金の30パーセントの賃金を受け取ることができます。 したがって、そのような従業員は所得の70％に課税されます。 このルールは、移住者が住居、旅行、およびビザを含めて移住するために支払う経費の払い戻しの一形態です。 この税制優位性は、優秀な国際労働者を引き付けて、オランダの既存の専門知識格差を埋める方法です。 現在、外国人従業員は、8年の約80％だけが実際に恩恵を受けていると推定されていますが、XNUMX年の利益を主張することができます。

昨年10月、政府は30の最高裁定期間が8から5に短縮されるとの発表をしました。 この変更は、すでにその優位性を利用している新規参入者や従業員にも適用されます。

私たちの30％の償還決定についてもっと読む FAQ.

30 000人が署名した請願書

これまで30 000はオランダ政府に、既に移住した従業員のための古い規則を守り、現在有利になっていることを求める請願を支持してきました。

人々はFacebookのグループを作り、問題を強調し議論し、政府の決定を裁判所で戦うための資金調達キャンペーンを開始した。 彼らは将来の外国人従業員のための政策を適切に変更する政府の権限を認識していると言いますが、8 - 10年の減免を受けることができるという前提でオランダに移住した外国人には適用しないでください税金。

移行期間のない既存の申立人に対する30の支配期間を制限する決定は、外国人の間で大きな懸念を引き起こしています。 国際労働者の雇用主も、提案された変化の影響について心配している。

税制を専門とする多くの弁護士が、裁定の意義について懸念を表明している。

所得に関する厳しい要件を満たすオランダの60万人の外国人労働者は、重大な経済的影響に直面するでしょう。 たとえば、駐在員が年間000 60ユーロを稼いでいる場合、彼/彼女はさらに約000ユーロの税金を支払う必要があります。 この個人所得の大幅な減少は、必然的に国を外国人専門家にとって魅力のないものにするでしょう。 世界中の他の多くの国が熟練した従業員を歓迎しているので、海外で働くことをいとわない人々はおそらく他の場所を選ぶでしょう。 この傾向に対抗するために、オランダの雇用主は移転とより良い給与のためにはるかに魅力的なパッケージを提供する必要があります。

オランダの国際労働者はすでに苦情を申し立て、決定に挑戦するキャンペーンに資金を寄付することで懸念を表明している。 昨年オランダに到着した人は、最近30年住宅ローンを取ってフラットを買ったというページにコメントした。 彼は、規則を遡及的に変更することを決めた政府に騙されていると感じ、この行為が不正であると見なします。

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9月に19、2017（オランダのバジェットデー）は、オランダの配当に関する源泉徴収税の改正に関する正式な立法案が、2018の税制計画に関連して出版されました。 要約すると、この提案は、オランダの好調な財政環境を維持するという目的で、一方的に配当の源泉徴収税を免除することを言及した。

同日、上院は2018年の税制に含まれるすべての提案を承認しました。したがって、配当に対する源泉徴収税の免除の拡大は、1年2018月XNUMX日から施行されています。

1月前の配当に対する源泉徴収税のオランダの免除1、2018

何年もの間、オランダは親会社の場合に適用される税制の共通制度に関する理事会指令2011 / 96 / EUに基づいて、EUまたはEEA（欧州経済地域）の親会社への配当の源泉徴収を免除しています。異なる加盟国の子会社。 この文書によれば、子会社が異なる加盟国の親会社に分配した収益は、以下の集団的要件が満たされている場合、配当の源泉徴収税の対象とならない。

• 親会社の法的形式は、指令2011 / 96 / EUの附属書Iに記載されている必要があります。
• 親会社は、EUの加盟国に国内法の下で居住し、免除の可能性なしに所得に対して法人税を支払う必要があります。
• 同社は、子会社の議決権（または資本）の最低10パーセントを保有する必要があります。 この保持要件を緩和するために、指令が修正されました。 25年の2005％から20年の2006％に減少しました。 次の15年間は2009％でしたが、10年にはXNUMX％になりました。
• 最低限の保有期間（必要な場合）の要件を満たす必要があります。

1月以来の配当金に対するオランダの源泉徴収税の延長免除1、2018

2018年の初めから、 オランダの源泉徴収税の免除 配当に関連するより広い範囲があります。 以下の場合の配当の分配に適用されます。

• 親会社は、オランダでの参加免除の資格があります。つまり、流通事業体/子会社への関心は5％以上です。
• 親会社は、EEA、EU、または配当のための規定を含むオランダとの税務関連条約に署名した国に所在しています。
• 法人は、オランダとオランダとの間の条約に基づく配当に関する源泉徴収税の控除を否認されていない。
• 親会社は配当のためのオランダの源泉徴収税を回避することを主目的とした分配会社/子会社の資本の一部を所有していない。 この状態は「主観的テスト」によって確認されます。 当社が配当実体/子会社の資本の一部を所有しているか否かを確認し、配当に対するオランダの源泉徴収税を迂回する意図を有しているかどうか、また、配当に関するオランダの源泉徴収税。 評価が肯定的な結果をもたらす場合、それに続いて「客観的試験」が行われる。 その目的は、エンティティが人工的であるかどうか、すなわち経済的現実を反映する正当なビジネス上の理由で確立されていないかどうかを確認することです。 一般的に、エンティティは、人工的であるとみなされません。
• 親会社は営業事業を行っている。 または
• オランダの配当源泉徴収税については、事業を営む間接株主（祖父母）に比べて有利な立場をとっている持株会社ですが、その内容は十分です。 これは、親会社（中間保有）が、オランダの法律で規定されている既存の要件に加えて、実質に関する1つの追加要件を満たしていることを意味します。100）親会社の従業員のコストは000万ユーロ以上です。 2）親会社には、事業活動を行う事務所があります。

物質の追加要件は、April 1、2018から有効です。

誰が有利になるの？

オランダの配当に対する源泉徴収税の免除では、EU以外の国に拠点を置く親会社が活動しており、オランダが租税条約に署名した管轄区域に居住しています。 条約には、部分的な源泉徴収減をもたらす配当に関する条項が含まれていなければならない。

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あなたはEU外の事業を展開しており、あなたの国境を越えて新しい市場への拡大を検討していますか？ 配当に対する源泉徴収税の免除範囲の広い範囲は、オランダをEU圏外の企業にとって便利な管轄としています。 オランダへの事業拡大 そして、ヨーロッパ。

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オランダ政府は主に税金で収入を得る。 財務省は税金に関する国内法を実施し、Belastingdienstはその実際の執行について取り扱っている。 あなたがオランダに滞在している間に収入を得る場合は、税金を支払う必要があります。

オランダの課税の簡単な歴史

オランダ人は何世紀も前に税金を払っていました。 1800の政府は、石鹸、薪、塩、肉、穀物、ワイン、石炭、羊毛、泥炭などの不可欠な品目に課税して収入を保証した。 当時、すべての人々は実際の所得に関係なく均等に課税されました。

当時の1806金融大臣のAlexander Gogelは、一般的な課税制度を導入しました。 所得税、または "inkomstenbelasting"は、1914でのみ採用されました。 その目的は、以下の原則に従って、それぞれの収入に比例して税金をかけることです。「収入が増えるほど、支払う金額が高くなります。

20年後、1934では、売上税（omzetbelasting）が導入されました。 1968では、それは 売上高に対する付加価値税。 1964では、政府は給与税、または「恩赦」を採用しました。

Belastingdienst（オランダの税務署）

税金と習慣の収集のためのオランダの事務所はBelastingdienstと呼ばれ、財務省の構造内にある。 その責任は次のとおりです。

• 輸出、輸入および輸送;
• 詐欺の検出（経済、財政および財政）;
• 税金の徴収と徴収。
• ヘルスケア、賃貸および育児のための所得関連給付の支払い。

オランダの税制

オランダで働いたり暮らしているときに遭遇する税金の種類は何ですか？ あなたが所得税の年間収益を提出することは義務ですか？ この記事 あなたの国の税制に関する必要な情報を提供します。

オランダの税務顧問

あなたの税金を計算することは容易ではありません。 これは大半のオランダ市民に適用され、課税要件は特に国際的に混乱する可能性があります。 収益サービスは、「楽しいものにする方法はありませんが、われわれにとっては簡単です」というスローガンで、これらの困難を認識しています。

税金の計算や必要書類の提出についてのサポートが必要な場合は、弊社の顧問にお気軽にお問い合わせください。 彼らはあなたを助けてくれるでしょう。

30％払い戻し判決

オランダで働く職業資格の高い移住者は、30％の税制優遇措置を受ける可能性があります。 払い戻し裁定の基準を満たしているかどうかを確認する この記事.

以下は、最も一般的な質問に対する回答です。 30％償還裁定 オランダでは：

いつ30％払い戻しの支配を申請すればよいですか？

Expatsは、雇用契約の締結後、4ヶ月以内にこの税制優遇措置を申請することができます。 4月間に適用される場合は、申請書提出後の月に適用されます。 オランダで長期間雇用されている人は、30％払い戻し裁定を利用することもできますが、それ以前の年には適用されません。 アプリケーション処理期間は大文字と小文字の区別があり、1から6月までかかる場合があります。

30％払い戻し裁定の期間が最大限にありますか？

2012年の初めに、この期間は8年に設定されました。 2012年より前に承認された申請の場合、期間は5年のままです。 XNUMX年後、申請者は、判決の要件を引き続き満たしていることの証明を提出するよう求められる場合があります。 以前の雇用と国内での滞在により、償還決定の期間が短縮されます。

10月の2017では、オランダ政府は、30％から8％までの期間を5年に短縮する計画を発表しました。 続きを読む 最新の動向について

ジョブの変更時に30％払い戻しルールを維持する方法はありますか？

新しい雇用が以前の雇用終了後3ヶ月以内に始まる限り、この税制優位を維持することは困難ではない。 申請手続きは、新しい職場の始めから4ヶ月以内に繰り返さなければなりません。 新しい雇用者は、申請者が稀な資格と専門知識を持っているという声明を提出しなければならない。

30％払い戻し裁定の申請が拒否された場合はどうすればよいですか？

管轄当局が申請を拒否した場合は、6週間以内に異議を申し立てることができます。 決定が同じであれば、控訴を提出することができます。

私の給料に30の払い戻し裁定がどのように適用されますか？

払い戻しは、雇用者と合意された総給与に関連します。 年金保険料は異なる規制の対象となります。 残りの給付（賞与、休日手当てなど）は、退職金として考慮される場合、支配に含まれます。 この給与要件は、医学インターンなどの教育分野で働く研究者やその他の科学者にとって波及します。

「着任従業員」の定義は何ですか？

オランダでは、入社する従業員は、雇用開始前に過去2年間の少なくとも3分の2を少なくとも国境から150キロメートル離れた人物です。

オランダの労働市場の背景について、私が貴重な資格と専門知識を持っていることを証明するにはどうすればよいですか？

大学の教育や豊富な職務経験は、労働市場におけるあなたのスキルの高い価値を正当化することができます。 さらに、あなたの稀な資格を述べることによって、雇用者はあなたを雇うための合理的な根拠（書面による）を提供しなければなりません。 2012が始まって以来、最低給与要件がスキル要件に事実上置き換わっていることに注意してください。 ただし、特定の職種については、あなたの資格を証明するよう依頼されることがあります。

30％払い戻し判決に否定的な結果はありますか？

総給与に対する30％減税は、主に課税給与に基づいているため、失業および障害給付、税還付（住宅ローン）、年金、社会保障などの大幅な減少につながります。

すべてのオランダ企業は、商工会議所の貿易登録簿に登録する必要があります。 これは、VAT登録およびその他の財務上の義務の履行に必要な前提条件です。 手順は必須です すべてのタイプの法人、有限責任会社、有限責任会社、財団および協会を含みます。 商工会議所での登録は、パートナーシップ（合名会社など）および個人事業主にも義務付けられています。 Trade Registryでのサブスクリプションの手続きには、50ユーロの登録料の支払いが含まれます。

登録プロセスの完了後、商工会議所は登録番号を発行します。 法人および団体は、追加の識別番号（RSIN）も取得します。 さらに、支社の支店はユニークな12桁の事業所番号を受け取ります。

トレードレジストリへの登録が成功した後、商工会議所は自動的に会社の情報を課税システムに転送します。

その間、あなたのエンティティは国の付加価値税にも登録されています。 VAT番号は、個人事業主の場合は商工会議所への登録時に発行され、その他のすべての事業形態（企業、有限責任会社、パートナーシップ）の場合は数週間以内に発行されます。 税務署からVATステータスを判断するための追加の質問がない限り。

オランダのVAT番号

オランダのVAT番号登録を取得したら、受け取った付加価値税番号に関する次の情報を検討してください。NL（国のコード）で始まり、識別番号または市民サービス番号が続く01文字で構成されます。 B99からBXNUMXまでのXNUMX桁のコードで終わります。 オランダのVAT番号は、地方税務当局から送付されるフォームと手紙に記載されます。 一部のフォームでは、当局が一般税番号を使用します。 付加価値税番号とほぼ同じですが、国コードがありません。

オランダの付加価値税

オランダの付加価値税率 0、9、21％のいずれかになります。 外国でビジネスを行っている場合は、0率が適用されることがあります。 多くのサービスや商品について、国は9％の率を下げています（例えば、医薬品、食品、住宅の再建 - ペイントとプラスター）。 他のすべてのサービスまたは商品については、当局は一般的な21％率でVATを請求します。 特定の業種の範囲に含まれるいくつかの活動は、付加価値税の対象にはなりません。つまり免除が認められています。 ジャーナリスト、作家、作曲家および漫画家、団体的利益、保険および金融サービス、医療、資金調達、賭博、教育、育児、テレビおよびラジオ、スポーツクラブおよび組織が含まれます。

オランダでVAT登録に関する詳細情報が必要な場合は、弊社の弁護士チームにお問い合わせください。 あなたもすることができます オランダの課税について詳しく読む.

更新日: 6 年 2024 月 XNUMX 日

オランダは付加価値税制度（略してVAT）を使用しています。 このシステムは、EUの他の州で使用されているシステムと非常に似ています。 すべての取引が付加価値税の対象となるわけではありませんが、オランダではこの付加価値税を請求するのが一般的です。 通常の税率は21％であり、この料金はオランダ国内の企業によるすべての商品やサービスに課されます。

製品がEU域外から輸入される場合、このVAT率も適用される場合があります。 オランダも低い率です。 この率は6年まで2019％でした。この率は9年から2019％に引き上げられ、食品、医薬品、芸術、骨董品、本、美術館、動物園、劇場への入場など、特定の商品やサービスに適用されます。とスポーツ。

ここで読む オランダの税制に関する詳細は、こちらをご覧ください。

付加価値税免除オランダ

もちろん、オランダにもいくつかの免除があります。 目に見える輸出はその中にあります。 これらはゼロ評価です。 特別な商品やサービス、主に医療、文化、教育サービスにもいくつかの免除があります。 VAT免税が適用される場合、税金を支払う必要はなく、控除することもできません。

VAT免除の対象となる商品やサービスに関連する費用や投資に対して請求されるVATの還付を請求することはできません。 VATが免除される商品およびサービスは、不動産の賃貸または販売（2年以上経過している場合）、ヘルスケアサービス、チャイルドケア、ケアサービス、在宅ケアなどです。

オランダには他の免税税がありますか？

オランダでの免税はこれらだけではありません。 その他の免税は、スポーツ団体とスポーツクラブ、社会文化機関が提供するサービス、金融サービスと保険、作曲家、作家、ジャーナリストが提供するサービス、教育、資金調達活動です。

農業および畜産農家、森林管理者、および園芸農業者に適用される農業計画も実施されています。 これらの起業家によって提供されるすべての商品とサービスもVATから免除されます。 このスキームは「Landbouwregeling」と呼ばれます。 オランダの他のすべての免税は、オランダの税務署に請求できます。

外国起業家のための付加価値税率

オランダで事業を行っているが、事業がオランダ国外で設立されている場合は、オランダの規制に対処する必要があります。 提供するサービスまたは製品がオランダで提供されている場合、通常、ここで付加価値税を支払う必要があります。 ただし、実際には、サービスや製品を受け取った人に税金が逆請求されることがよくあります。

これが不可能な場合は、オランダで付加価値税を支払う必要があります。 クライアントがオランダで設立された法人の起業家である場合、VATの逆請求が可能です。 その場合、請求書から税金を除外し、「VAT逆請求」と記載することができます。 この取引に関連する費用に対して課される税金を差し引くことができます。

オランダの付加価値税率に関する詳細

　 オランダの付加価値税率 かなり簡単です。 ただし、細かいところまで理解しづらくなる可能性のあるいくつかの例外があります。 すべてが正しく行われていることを確認したい場合は、プロセスをガイドできるコンサルタントを雇うのが最善です。 Intercompany Solutions、 例えば。 オランダでのビジネスの立ち上げをお手伝いします。

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オランダの法人税は、企業が得た利益に対してオランダで支払われるべき税金を扱います。 これには多くの規則が適用されますが、一般にオランダの会社は 19% の法人税を支払わなければなりません。 これはオランダ語で「vennootschapsbeasting」とも呼ばれます。 この税は企業の全世界の利益に適用されます。

オランダで事業を設立している場合や、オランダ内の会社と取引を行っている場合は、考慮する必要がある多くのオランダ税制があります。 税負担を軽減するための税金補助や施設などの規制の恩恵を受ける方法は数多くあります。 素晴らしいコンサルタントがこれを手伝うことができます。

法人税は収益に影響を与えると考えられていますが、VAT税制は企業を通じて個人から税金を徴収するように設計されています。 付加価値税の詳細については ここをクリックしてください。

オランダの法人税率

現在、オランダの法人税率は 19% です。 この税率は、最大 200,000 ユーロの課税所得に適用されます。 超過分には 25,8% の税率が適用されます。 この範囲は将来的に拡大される可能性があり、企業は 19% の割合でより多くの収益を得ることができることを意味します。 アクティビティがイノベーション ボックスの対象となる場合、割引料金が適用される場合があります。 この措置は、国際企業の競争的な税務環境を刺激するためにオランダ政府によって提案されたものです。

免除

オランダの法人税に関しては、いくつかの免除があります。 最も重要な免除の XNUMX つは、適格子会社から得られるキャピタルゲインと配当、および外国事業企業に起因する収益です。 最初の免除は、子会社が活動中の会社である場合に適用されます。

その場合、オランダの親会社もそのような会社に少なくとも5％の持分を持っている必要があります。 その場合、それは「適格子会社」であり、これは、この子会社からのキャピタルゲインと配当が法人税を免除されることを意味します。 他の免除は少し複雑ではなく、要件も少なくなっています。

外国支店

オランダの企業が海外支店から収益を受け取った場合、この収益もオランダの法人税から免除されます。 ただし、この支部は恒久的施設または代表者でなければなりません。 これが、オランダが国際的に知られている理由の XNUMX つです。 タックスヘイブン.

オランダは多国籍企業の多くの持株会社を抱え、多くの二国間租税条約に参加している。 課税制度における様々な免除は、 税金を払う 大企業による。 この評判は少し疑わしいかもしれませんが、オランダがこの地域で提供している施設を使用することは違法ではありません。

オランダの法人税に関するアドバイス

オランダの法人税やそれがあなたのビジネスに与える影響について詳しく知りたい場合は、専門家に相談するのが賢明です。 スペシャリストを探している場合、覚えておくべき名前は XNUMX つだけです。 Intercompany Solutions.

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国外出国者としては、移転に際し、特に大きな費用がかかる。 状況に応じて、外国人は、ビザ、居住許可申請、運転免許証、オランダ語コース、住居および請求書を支払う必要があります。

30％判決は、これらの経費が所得に与えるマイナスの影響を軽減するために作成されています。

条件付きでは、30％ルールは、オランダの外国人としての総給与の課税ベースが30％減額されることを意味します。

30％ルールの仕組み

オランダの課税部門（ "Belastingdienst"）は、この規則の適用を調整し監督しています。

あなたは30％の支配をどれだけ得るかを計算することができます - 30％であなたの総年俸を掛けるだけです - これは課税されない金額になります。 法的に適用される料金を使用して、70％は引き続き課税されます。

あなたの総収入を計算する際には、このルールは休日、給付、賞与の手当にも適用されます。 あなたの会社から提供された車もあなたの給料にカウントされます。 ただし、退職金および年金関連の保険料はカウントされません。

36.4％の最大税率（有効）がルールに適用されます。 これは、オランダの通常の課税括弧よりも大幅に低い（最高値は52％）。

このルールをexpatとしてどのくらいの期間恩恵を受けられますか？

このルールを1人で適用する最大長は8年です。 しかし、以前にオランダで外国人が働いた場合、この長さを減らすことができます。 2012より前にルールを使用していた従業員の場合、アプリケーションの最大長は10年でした。 30払い戻し裁定とその期間についての最新の進展についてもっとお読みください。

その他の利点と利点

このルールを使用することには他にも利点があります。

納税申告書（所得税申告書のボックス2および3）で「非居住者」オプションを選択することができます。 このステータスが使用されている場合、2ボックスおよび3ボックスに記載されている資産には課税対象外です。 唯一の例外は不動産への投資です。

外国人は、家族のメンバーだけでなく、運転テストに行くことなく、古いものの代わりにオランダで発行された運転免許証を受け取ることができます。 通常、これには運転テストが必要です。

雇用主が国際学校への出席に資金を提供することに同意する場合、払い戻しには税金がかかりません。

これらのオプションを使用すると、その他の控除は適用されます。

起業家が自分の有限責任事業（BV）を通じて雇用されている場合、この利益を申請することができるので、ネーチャーはオランダで働くことができます。

それはまた、起業家が貴重な外国人の専門家を引き付けるための方法です。

応募要件

30％のルールを申請するには、熟練労働者としての特徴である次の条件を満たす必要があります。

• 外国人は、オランダに拠点を置く企業が採用しなければなりません。
• 外国人は、オランダでは容易に見つけられない専門知識と経験を持っていなければなりません。 給与が一定の要件を満たしている場合、従業員はこのタイプの経験を持つとみなされます。
• 従業員と雇用主は、このルールは適用可能であることに同意します（同意書は書面によるものでなければなりません）
• 従業員は別の国から移転/採用されています。
• オランダで仕事を開始する前に、従業員はオランダから150kmの距離外に2年以上在住しています。

このルールに関するご質問がある場合は、弊社の諮問チームにお気軽にご連絡ください。

アプリケーション·プロセス

プロセスを開始するには、駐在員とその雇用主は、「30％の裁定の実施申請書」（「Verzoek loonheffingen 30％の再ゲル化」）を オランダ税務署.

遅い適用

あなたはあなたが適格であることが分かった可能性があります。 あなたはまだ申し込むことができます。 申請の時期によっては、遡及払いの対象となることもあります。

たとえば、作業開始から4か月以内にそれぞれの書類を提出した場合、最初の4か月間は遡及的に払い戻されます。 就職後XNUMXヶ月以内に提出する場合は、申請の承認を待つ必要があります。 償還期間は、この承認後の最初の月の初日から始まります。

あなたが仕事を始めてから数年後に申し込むことができます。唯一の条件は、あなたがオランダで仕事を始めた時に適格であったことです。

あなたが仕事を変えるとどうなりますか？

この規則が適用された雇用終了時には、規則の適用を継続するために再申請することができます。 このために、新しい仕事は上記の要件を満たさなければなりません。 さらに、この場合、申請は、以前の雇用の終了後3ヶ月以内に提出しなければなりません。

私たちを読む FAQ 30％税制の詳細については、こちらをご覧ください。

オランダの路上で普通のジョーに尋ねるとしたら、彼はおそらくオランダを「タックスヘイブン」とは定義しないでしょう。 ただし、一部の企業にとって、オランダはタックスヘイブンと見なされていました。

オランダの税制は、外国資本の誘致に焦点を当てており、これを行うための優れた方法は、税控除と補助金を提供することです。 オランダは、例えば、多くの国と二重税協定を結んでいます。 多くの企業にとって最大の休憩のXNUMXつは、オランダでのロイヤルティが課税されないという事実です。 オランダは現在、租税回避と戦うためにさまざまな新しい規制を実施することで批判に取り組んでいます。

タックスヘイブンとは何ですか？

それ以上に取り入れる前に、厳密に税の避難所が何であるかを知ることは重要です。 タックスヘイブンは、安定した環境で外国企業（および個人）に最小の課税責任を提供する国です。 この責任に関する財務情報は、ほとんど、またはまったく外国の当局と共有されます。

地元の政策の恩恵を受けるために、企業はタックスヘイブンから事業を行う必要はありません。 これは、税金が高い国で事業を確立できるが、税率が非常に低い（またはゼロ）国で税金を支払うことを選択することを意味します。 特に多くのマルチオンはタックスヘイブンを探します。なぜならそれは彼らの利益を改善するのに役立つからです。 多くの米国企業は非常によく知られた例です。

通常、それらは、BVI（英領バージン諸島）、香港、パナマなどのさまざまな低税の管轄区域の使用に関連して言及されます。 これらの慣行についての言及は、「パナマ文書」などで最近非常によく知られており、Rovnickwritingの「太陽の砂とたくさんのお金」などの古い記事でも説明されています。 後者は、主に観光産業に焦点を当てている熱帯の国々が、実際の地元のビジネス活動がほとんどまたはまったくないにもかかわらず、そこで行われている（西洋の）マルチオナルの数十億ドルの売上高で認定されていることを示しています。

多国籍企業は、（最も有利な条件を「買い物」することによって）現地の規制を悪用したとして非難されることがよくあります。 世界中に店舗を持つ多くの国際企業は、一握りの管轄区域でのみ税金を支払います。 利益をより有利な管轄区域にシフトする。 批判は、（通常）より多くの貧しい国々がこの企業から公正な税負担を支払われていないということです。

税正義ネットワークは、多国籍企業が税を回避するために使用するさまざまなタックスヘイブンを分類します。
「法人税の避難所はまた、底辺への世界的な競争を助長します。 ある法域が新しい税の抜け穴、インセンティブ、または減税を導入してモバイル資本を引き付けると、他の法域はさらに魅力的なサービスを導入しようとし、他の法域が順番に参加するようになり、底辺への競争が着実に変化します。多国籍企業の裕福な株主（主に裕福な人々）から離れて、低所得層に向かう税負担。 そのため、多くの国では法人税が減税され、法人利益は増加しています。 この競争の結果として、減税とインセンティブはゼロで止まらず、マイナスに転じます。 多国籍企業の公共財や他者からの支払いや提供による補助金のフリーライディングへの欲求に制限はありません。 この底辺への競争は「競争」と呼ばれますが、私たちがよく知っている市場競争とはまったく異なる獣であり、上記の理由から常に有害です。」 ソース

このような発生を回避し、底辺への競争をします。 ヨーロッパは決定的な行動を取っています ユーロ圏全体で多国籍企業に課税するためのポリシーを設定します。 これは、企業が多国籍企業を引き付けるために競合する政府を互いに反対にすることを防ぎます。 このような規制の最初のステップは、多国籍企業に各国の売上高、収益、および課税を開示させることです。 このような集団行動により、ユーロ圏は米国の利益に反発することも可能になります。米国は、多国籍企業に可能な限り米国で課税されることを望んでいます。

オランダ、有益な税法

オランダは、多国籍企業に魅力的な財政環境を提供しています。 それを行う方法は、競争力がありますが、ボード上にあります。 従来のタックスヘイブンとは比較になりません。 2024 年からは 19 万ユーロで 200.000%、それを超えると法人税率で 25.8% になります。 (BVI 0% と比較して)。 この新しい規制は、主に中小企業を対象としているようであり、オランダはより多くの中小企業を引き付けることになります。

オランダは多国籍企業向けに高度な税務裁定を提供しているため、税務調査官は彼らと規則をどのように解釈すべきかについて話し合います。 許可されるものと許可されないもの。 オランダは、後知恵を抑えて罰金を科す代わりに、前もって話すことを好みます。 不確実な雰囲気を提供するのではなく、新しいビジネスと明確に通信する。

オランダは脱税と戦う

オランダは脱税を減らすために国際的に協力する。 政府は、 脱税と戦う措置。 指定されたアクションには以下のものがあります。

''私。 2021年の時点で、オランダは、低税率の管轄区域および虐待的な状況において、出て行く利子およびロイヤルティの流れに源泉徴収税を導入します。 これにより、オランダがタックスヘイブンへの移転活動に使用されるのを防ぎます。
II。 政府は、オランダとその契約パートナーに、租税回避のための効果的なツールを提供したいと考えています。
III。 租税回避のための第1および第2の欧州指令（ATAD1およびATAD2）の実施において、オランダはこの指令よりも先に進んでいく。
IV。 租税回避と脱税へのアプローチにおける透明性の重要性は明らかです。 したがって、政府は前内閣の政策努力を継続している。 政府は、弁護士と公証人の法的責任法を明確にします。 それらに課せられた罰金は公表されます。 これは、これらの金融サービスプロバイダーがアドバイスする構造についてより適切に説明責任を負う必要があることを意味します。
V.金融市場の完全性を強化するために、政府はいわゆるUBOレジスター（Ultimate Beneficial Owner）を設立するための法律に取り組んでいます。 信託事務所に関する既存の法律も強化されるでしょう」

もう完成させ、ワークスペースに掲示しましたか? こちら 23-02-2018で発表された措置に関する元のオランダの規制当局の立場。

オランダを他の「タックスヘイブン」と比較するのは不公平ですか？

オランダを単なるタックスヘイブンと呼ぶのは不公平だと思います。オランダは、アムステルダムのカラフルな首都とロッテルダムの港で有名です。ロッテルダムはヨーロッパ最大の港であり、最近まで世界最大の港です。 また、オランダはその良好なビジネス環境で非常に人気があります。 オランダには、17世紀にまでさかのぼる国際商取引の豊かな歴史と、世界初の公開企業である「VOC」があります。 これはおそらくこれまでに存在した最大の企業でした（インフレ修正済み）。

• 国の法人所得の税率はヨーロッパで最も低く（法人税15％）、税率は通常課税を行わないオフショア・タックス・ヘイブンよりも高い。
• オランダはオフショア企業を提供していない
• 同国のインフラストラクチャーは世界で最も優れています。
• オランダには実際に繁栄している経済があり、それは単なる「タックスヘイブン」共和国ではありません
• オランダの市民は高等教育を受けています
• オランダは1600年代初頭以来、貿易国として高い評価を得ています。
• オランダは、1602に上場している会社を設立した最初の国であり、East India Trading社があり、オランダ
• ビジネス起業家は常にオランダで歓迎されています。 文化は何百年もの間、国際的な影響を受けています。
• 外国語を話すオランダ人の割合はかなり高いです。 ほとんどの人が英語を知っていて、多くはフランス語やドイツ語に堪能です。
• 近年G.トートン（G. Thorton）が行った調査の結果は、オランダがビジネスを開始するための世界でもトップの国の一つであることを示しています。
• オランダは安定した政治と法律と良好な国際関係のおかげで、様々な外国企業を魅了します。
• さらなる研究は、国際企業は、国際環境と多文化主義のおかげで、事業を開始する際にオランダに強い自信を持っていることを示しています。 多くの国際企業が肯定的な経験を報告しています。

オランダの会社を設立しますか？

ビジネスを拡大するために安定したヨーロッパの国と繁栄する経済を探しているなら、オランダに会社の支店を設立する可能性を検討するのが賢明かもしれません。 Intercompany Solutions できる あなたがこれを行うのを助けます。 過去数年間、私たちは500社以上の企業の設立を支援し、100％の満足を保証しています。

私たちのビジネス法の専門家は、あなたのビジネスを設定するすべての側面が関連するすべての法律に従って行われるようにします。 ビジネスの設定から、会計サービス、会社の銀行口座の申請、市民権および居住サービス、法律サービスまで、あらゆる面でお手伝いします。

配当税オランダは、企業の株主への配当金の支払いの一種です。 オランダの税法には、配当に関する固定金利の規定があります。 事業が特定の基準を満たしている場合は、免税が適用されることがあります。 当社の現地代理店は、オランダの事業体に関する税務コンプライアンスに関する包括的な情報を提供することができます。

オランダの配当金の最高税率は25％です。 しかし、企業が参加免除の一定の要件を満たしていれば、配当税は払われません。 この免除は、5％以上の株式によるキャピタルゲインおよび配当金に関連しています。 子会社は、有効であり税務検査に合格する場合（オランダの原則に従って課税されるため）、参加免除の対象となることができます。 さらに、会社の資産の50％未満が受動的である可能性があります。 子会社がこれらの条件を満たしている場合、配当収入は税金から免除されます。

参加免除の対象外であるオランダ企業は、株式による利益に関して通常の企業レートで課税されます。 オランダの子会社が法人税の対象となるが、免除から完全に利益を受けるためのすべての基準を満たしていない場合、特別な信用を受け取ることがあります。

オランダの弁護士は、配当所得に関連する規定に関する詳細情報を提供することができます。

オランダ法人税

国の法律によると、同国に設立された企業は居住者であり、世界中で生み出された収入に対して税金を支払う必要があります。 オランダで活動を行っている非居住者は、地元で生み出された収入に関してのみ税金を負担します。

The Netherlands 法人所得税 外国源泉所得、キャピタルゲイン、パッシブインカムなど、オランダの事業活動によるすべての利益に対して徴収されます。

オランダ税務署またはオランダ語で「Belastingdienst」は、内国歳入と税務を担当する機関です。 オランダの税制の詳細が必要な場合は、遠慮なく地元の弁護士にご連絡ください。 税務コンプライアンスに関して包括的なサービスを提供します。 また、私たちの記事をチェックすることができます オランダで税金を支払う。

オランダとその税制は、国際投資家に多くの特別な利益をもたらします。 国の法人税は、企業の課税所得によって異なります。所得額によって決定されるXNUMXつの税率があります。 私たちの地元の弁護士は、会社を設立し、オランダでの完全な法人税コンプライアンスの要件を満たすのを支援するために利用できます。

オランダの法人税

オランダに設立された事業は法人税の対象となる居住会社とみなされます。 居住者は世界中で得られた収入に関して税金を負担し、非居住者はその国で生み出された利益のみに課税される。

法人税率は、 視聴者の３８%が 課税対象の年間所得が 200 ユーロまでの場合、この値を超える金額の場合は 000 % になります。 法人税は、貿易、国際事業、受動的および源泉所得などからの収入を含む、オランダでの事業活動から生じた利益に対して課されます。原則として、会社の活動に関連するすべての費用は総利益から差し引かれます。

オランダ税務署またはオランダ語で「Belastingdienst」は、内国歳入と税務を担当する機関です。

法人税の免除オランダ

所得の一部は法人税免除の対象となります。 これは、特定の子会社から得た配当金やキャピタルゲイン、外国企業が生み出す利益です。 これは子会社の親会社の指令で規制されています。

地元の子会社は、オランダ法人税が免除される資格があります。 オランダの親会社 少なくとも5％の利息を保持しています。 これらの子会社は、免除対象となるかどうかを示すテストを受けなければなりません。 子会社が所在する国で合理的な税金が既に課されている場合、親会社は参加免除の対象となります。 同様に、受動的資産が総資産の50％を超えない場合、子会社は参加免除の対象となる。

オランダの弁護士は、法人税の免除とその適用に関する詳細をお客様に提供することができます オランダの会社.

法人税のその他の特徴

オランダの税制 さまざまな救済と利点を提供します。 特定の予算配分は、例えば、開発や研究活動に適用されます。 かかる引当金は、当社の課税所得を減少させる。 同様に、輸出入分野で働く企業は、船積みを扱う企業に利用可能なトン数に関して特別な税制を利用することができます。

オランダで雇用または事業活動を行っている身体および法人は、地方の課税要件を遵守する必要があります。 オランダで税金を支払うことは、同国に設立された企業と国際事業体の支店の両方で義務付けられています。 物質は税務ステータスの役割を担うため、オランダの事業所住所は税務当局の物質要求事項に準拠する必要があります。

あなたが事業を所有している場合は、オランダ税務システムの現地監査および会計原則についての詳細を担当者がご提供します。 オランダでの会社登録のお手伝いもいたします。

オランダの法人税

　 オランダの法人の課税 居住地に基づいています。現地で設立された会社は、オランダ居住者の法人、つまりオランダ居住会社とみなされます。彼らは世界中で得た収入に対して法人税を支払う義務があります。非居住者企業は、国内で生じた所得に対してのみ課税されます。年間利益が 19 ユーロまでの法人税の税率は 200% です。この金額を超える所得には 000% の税率が課されます。今後数年間で法人税率はさらに引き下げられるだろう。

この国は、ロイヤルティや利息に対して源泉税を課しません。配当には国内レベルでは課税されません。それ以外の場合、配当に対する税率は 15% となります。オランダは、二重課税を回避し、企業の税負担を軽減するために、世界中の他の州と多数の協定を締結しています。

オランダの企業に適用されるその他の税金は、不動産譲渡税と VAT (標準税率 21% および軽減税率 6%) です。支払いを行うすべての主体 オランダの付加価値税 登録が必要です。

オランダ企業の場合、会計年度は通常、12月の期間を持つカレンダー1と一致します。 設立年度にはより短い期間を考慮することができる。 法人所得に対する税金は、毎年支払われ、財務年度が終了した後5月まで支払われます。

オランダの税務署またはオランダ語で「Belastingdienst」は、内国歳入と税務を担当する機関です。

オランダの個人課税

オランダの住民は、世界の所得に対して課税されます。 非居住者は、ローカルで生み出された所得に対してのみ税金を支払う。 物理的な人の課税の原則は、3つのセクションで進歩的です：セクション1は、住宅、雇用または企業からの収入に適用されます。 セクション2は実質的な利益を得るためのものです。 セクション3は、投資と貯蓄に関連しています。

身体的人物は課税年度を尊重し、翌年4月1日より前に義務を負わなければならない。 遅延/未払いは罰則の対象となります。

税金や税金に関する詳細については、オランダの代理店にお気軽にお問い合わせください。