EU 内での ABC 配送とは何ですか? また、チェーン取引とどのように関係していますか?
19 年 2024 月 XNUMX 日更新
オランダは、ビジネスに関しては、世界的に非常に競争力のある国と見なされています。 ロッテルダム港とスキポール空港はわずか 2 時間の距離にあるため、ここでロジスティクスまたはドロップシップ ビジネスを開くことは有益であると考えられています。 高品質のインフラストラクチャにすぐにアクセスできるため、非常に速いペースで商品を輸出入できます。 それにもかかわらず、オランダは欧州連合の一部でもあるため、この国でビジネスを行うには欧州法および国際法も適用されます。 業務の取り扱い方法を決定する国際法および規制があるため、これらの国際法のいくつかを理解することは最も重要です。 これらの規制の XNUMX つは、いわゆる ABC 配信に関するものです。 このタイプの配送には、複数の国から少なくとも XNUMX 人の起業家が関与しており、税務上の目的と詐欺を避けるために規制されています。 この記事ではABV配信について概説しますので、オランダでビジネスを始めることを検討している場合に何に直面しているのかがわかります.
連鎖取引の説明
チェーン取引を説明したい場合は、基本から始めましょう。 通常の取引とは、起業家または人物 A が起業家または人物 B に何か (商品またはサービスのいずれか) を販売することです。A は配達するだけで、B は支払う必要があるため、これは非常に単純明快です。 ただし、連鎖取引では、XNUMX つの取引に複数の当事者が関与します。 これが、ABC配信がそのように名付けられた理由でもあります.AとBだけでなく、より多くの起業家が関与しているため、Cも存在します(場合によってはさらに多くの当事者もいます)。 EU 内の連鎖取引では、商品は XNUMX 人以上の起業家に配送されます。 関係者が XNUMX 人いる場合、チェーンは A から B に移動し、次に B から C に移動します。ただし、商品は物理的に A から C に直接輸送されることに注意してください。 それにもかかわらず、XNUMX つの当事者すべての間でまだ取引が行われています。
重要な部分は、誰が商品の欧州域内輸送を介して配送できるかということです。つまり、0% の VAT 率を意味します。 一般に、これを行うことができるのは仲介者です。つまり、0% の VAT 率は、チェーン内の XNUMX つの供給にのみ起因する可能性があります。 これは、仲介者/ブローカーへの、または仲介者/ブローカーによる配信です。 通常、ブローカーはチェーンの最初のサプライヤーではありません。 ブローカーを決定する方法は、実際に誰が商品の輸送を担当しているかを把握することです。 最初の供給者ではないチェーン内の起業家は、商品を輸送または出荷しますか? 次に、この起業家は仲介者です。 チェーン外の当事者が商品を輸送または出荷しますか? そのような場合、仲介者は、コミュニティ内の輸送または出荷についてその当事者に指示する人物と見なされます。
ABC配信とは正確には何ですか？
冒頭で述べたように、ABC 配送には常に A、B、C の 3 つの別々の当事者が関与します。一般に、起業家 A は商品を B に販売し、B は商品を起業家または顧客 C に販売します。ただし、商品は直接配送されます。起業家 A から起業家または顧客 C へ。売り手は実際に商品を配達する人ではないため、VAT と税金の支払いに関してはいくつかの追加規則が適用されます。 本質的に、XNUMX つの別個のトランザクションがあります。
- 当事者AとBの間の取引
- 当事者 B と C の間のトランザクション
したがって、主な問題は、欧州連合内で ABC 配送がある場合、誰が VAT を支払うのかということです。 起業家A、B、またはC？ 以下に ABC 配信の例を詳細に概説することにより、このプロセスを説明しようとします。
ABC配信の例
ABC配送を実行する際にVATの支払いがどのように処理されるかを知りたい場合は、プロセス自体について詳しく知ることが賢明です. ドイツに鉄鋼を販売する会社 (起業家 A) があるとします。 あなたはオランダに会社を持っており (起業家 B)、ベルギーの会社 (起業家 C) に鉄鋼を再販しています。 あなたは会社として、ドイツからベルギーの起業家 C に鉄鋼を直接配送するよう起業家 A に指示しました。 これは基本的に、ベルギーへの輸送が A (ドイツ) から B (オランダ) への配送の一部であることを意味します。 したがって、輸送は XNUMX つの別個の部分で構成されます。つまり、最初の配送と XNUMX 番目の配送です。 これについては以下で説明します。
1回目の配信
最初の配達は、起業家 A から B への配達と見なされます。これは、配達が別の EU 国に行くことを意味します。 輸送は実際には配送の一部であるため、コミュニティ内配送と見なされます。 域内 VAT に関する規則は一連の規則であり、欧州連合全体の特定の国境を越えた活動に適用されます。 つまり、会社 A は会社 B に VAT 0% の請求書を送ることができます。 これが発生した後、起業家 B は VAT の対象となる起業家としてベルギーで登録し、そこでコミュニティ内買収を宣言する必要があります。 オランダの起業家がベルギーで起業家として登録する必要がない、いわゆる「簡易 ABC 配信」のオプションもあります。
簡略化された ABC 配信とは何ですか?
通常の ABV 配送では、起業家 A は起業家 B に販売し、起業家 B は次に起業家 C に販売します。商品は起業家 A から起業家 C に直接送られます。商品が起業家 A から B に輸送される場合、B は登録する必要があります。上記のようにC国で、そこで宣言を提出します。 ただし、簡素化された ABC 配信について話す場合、これは必須ではありません。 起業家 C の国 (私たちの場合はベルギー) で登録したくない場合は、オランダの起業家 C への配達を申告することもできます。
その場合、Cの国での登録は必要ありません。ただし、いくつかの特別な操作が必要になります。 上記で説明したように、起業家 B は起業家 A から VAT 0% の請求書を受け取ります。 起業家 B として、VAT を支払う必要がないため、この購入を VAT 申告書に含めません。 商品をベルギーの C に配送する場合、これもコミュニティ内供給と見なされます。 これは、起業家 C に 0% の VAT 請求書も送信することを意味します。この請求書は、いくつかの追加要件を満たす必要があることに注意してください。 本質的には、VAT 申告書で C へのこの配送を宣言し、ICP 宣言にも含める必要があります。 次に、起業家 C は、自分自身に課せられる VAT を計算し、自分の国 (この例ではベルギー) で申告します。 簡素化された ABC 配信の追加の条件と要件については、この記事の後半で概説します。
2回目の配信
XNUMX回目の配達が終わったら、XNUMX回目の配達です。 この例では、XNUMX つの異なる可能性があります。
- 通常の ABC 配信では、起業家 B はベルギーで起業家として登録されています。 したがって、鋼材はベルギーにあるため、B から C への配送は国内配送と見なされます。 この場合、B はベルギーの VAT を起業家 C に請求します。
- 上記の簡素化された ABC 配送では、B は C 国で登録する必要はありません。代わりに、起業家 B はオランダからベルギーに 0% の VAT 請求書を送信し、その後、起業家 C はベルギーで支払うべき VAT を宣言します。 どちらの場合も、トランスポートは A から C に直接行われます。
つまり、通常の ABC 配送では、B が A から購入し、輸送を手配します。 これは、B がブローカーであることを意味します。 A社がB社に供給する商品のVAT税率のみが0%です。 その他の配送、たとえば B から C、場合によっては C から D などは、いわゆる国内配送で、商品が到着する EU 加盟国で課税されます。 ブローカーは、商品の発送元である EU 加盟国の VAT ID をサプライヤーに提供しますか? その後、0 回目の配送には 2% の VAT 率が適用されます。 簡略化された ABC 配送の利用規約については、以下で説明します。
簡素化された ABC 配信の条件と要件
多くの国で事業主が起業家として登録したくないのは理解できます。 例えば; 7か国でビジネスを行う場合、これはすべての国で登録する必要があることを意味します. これは現実的ではないと考えられるため、一定の条件を満たしていれば、簡易 ABC 配送スキームを適用することもできます。 一般に、簡素化されたスキームを適用すると、起業家の国で登録する必要がなくなるなど、義務が少なくなります。 満たさなければならない条件は次のとおりです。
- これらの商品を起業家 C に販売する目的で、起業家 A から何かを購入したことを証明することができます。これは、たとえば見積もりや契約を提供することによって、かなり簡単に行うことができます。
- 3 人の起業家はすべて、それぞれの国で VAT 識別番号を持っている必要があります。
- Cへの商品の輸送に関して、起業家Aと明確な合意を結ぶ必要があります。
- その後、商品は起業家Aから起業家Cに直接出荷されます。
- 次に、起業家 C へのコミュニティ内供給を VAT 申告書と ICP 明細書に含める必要があります。
請求書の追加要件
簡素化された ABC 配信を使用できるようにするための特定の条件を満たすことに加えて、送信する請求書に関するいくつかの追加要件も考慮する必要があります。 これは、起業家 B にとって特に重要です。簡素化された ABC 配送方法を適用して請求書を作成する場合は、次の追加情報を追加する必要があります。
- 貴社の VAT 識別番号
- 起業家Cの国民VAT識別番号
- また、次のいずれかについて具体的に言及する必要があります。
- 「簡素化された ABC 配信スキームの移行」、または;
- 「コミュニティ内供給」。
この情報は、簡素化された ABC 配送スキームを使用したため、自国で VAT を申告する必要があるという事実を起業家 C に通知します。 したがって、起業家 B は 0% の VAT 請求書を送信し、起業家 C はこの請求書を宣言して、起業家 C が本拠地とする国が VAT を現金化できるようにします。 これにより、簡略化されたスキームを使用しているため、VAT を申告する必要があることも顧客 C に通知されます。
ABCトランザクションにおけるコミュニティ内供給はどれですか?
1 年 2020 月 2021 日と 1 年 2020 月 XNUMX 日の時点で、国際貿易の VAT 規則は多くの重要な点で変更されました。 起業家がどの配送が ABC 取引におけるコミュニティ内配送であるかをどのように判断すべきかを知るためには、現在の法律を調べる必要があります。 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日以降、主なルールは、コミュニティ内供給は A から B への供給であるということです。上記の例では、ドイツの起業家 A になります。ただし、起業家 B が起業家 A に VAT 識別番号B から C への供給も域内供給とみなされる。 新しい手配は、B が輸送を手配した場合にのみ適用されます。
1 年 2020 月 XNUMX 日から適用される簡素化は、より長いチェーンの場合にも適用できます。 たとえば、ABCDE の配送があり、D が配送を手配したとします。 その場合、D が商品の出発国以外の国からの VAT 番号を C に提供する場合、C から D への供給は、コミュニティ内供給としての資格があります。 この起業家が出発国の VAT 番号を提供した場合、D から E への供給はコミュニティ内供給などになります。 単純化は、既存の単純化された SPC スキームには何の影響もありません。 これは存在し続けます。 規制自体は実際に簡単に適用でき、より法的確実性を提供します。 結局、A は提供された VAT 識別番号に頼ることができます。 しかし、私たちの意見では、特定のケースでは、誰が商品を輸送したかについてまだ議論がある可能性があります。たとえば、B が A と商品を受け取ることに同意しているが、C の従業員が商品を送った場合などです。 誰が商品を輸送するかは、基本的に、規制が適用されるかどうか、およびコミュニティ内供給がどのリンクで行われるかに影響します。
欧州連合内のチェーン取引に関する詳細情報が必要ですか?
オランダの会社を設立し、EU 内で商品を取引したい場合は、この主題をカバーするさまざまな法律や規制に精通する必要があります。 そうしないと、不正行為が脱税および/または詐欺と見なされる可能性があるため、多額の罰金または投獄さえ危険にさらされます. ABC取引に関与している場合、現在の行動に基づいて取り決めの結果を検討することが重要です. 異なる国の VAT 番号を持っている場合、ABC トランザクションにどちらの VAT 番号を使用するのが有利かがわかります。 このようにして、会社にとって最も収益性の高い方法で独自のサプライ チェーンを設定できます。 いくつかの規制についてサポートが必要ですか? それとも、会社を設立する方法についてアドバイスを求めますか? もちろん、喜んでお手伝いさせていただきます。 この件に関する詳細情報、または明確な見積もりについては、VAT アドバイザーにお問い合わせください。
