オランダの路上で普通のジョーに尋ねるとしたら、彼はおそらくオランダを「タックスヘイブン」とは定義しないでしょう。 ただし、一部の企業にとって、オランダはタックスヘイブンと見なされていました。
オランダの税制は、外国資本の誘致に焦点を当てており、これを行うための優れた方法は、税控除と補助金を提供することです。 オランダは、例えば、多くの国と二重税協定を結んでいます。 多くの企業にとって最大の休憩のXNUMXつは、オランダでのロイヤルティが課税されないという事実です。 オランダは現在、租税回避と戦うためにさまざまな新しい規制を実施することで批判に取り組んでいます。
タックスヘイブンとは何ですか？
それ以上に取り入れる前に、厳密に税の避難所が何であるかを知ることは重要です。 タックスヘイブンは、安定した環境で外国企業（および個人）に最小の課税責任を提供する国です。 この責任に関する財務情報は、ほとんど、またはまったく外国の当局と共有されます。
地元の政策の恩恵を受けるために、企業はタックスヘイブンから事業を行う必要はありません。 これは、税金が高い国で事業を確立できるが、税率が非常に低い（またはゼロ）国で税金を支払うことを選択することを意味します。 特に多くのマルチオンはタックスヘイブンを探します。なぜならそれは彼らの利益を改善するのに役立つからです。 多くの米国企業は非常によく知られた例です。
通常、それらは、BVI（英領バージン諸島）、香港、パナマなどのさまざまな低税の管轄区域の使用に関連して言及されます。 これらの慣行についての言及は、「パナマ文書」などで最近非常によく知られており、Rovnickwritingの「太陽の砂とたくさんのお金」などの古い記事でも説明されています。 後者は、主に観光産業に焦点を当てている熱帯の国々が、実際の地元のビジネス活動がほとんどまたはまったくないにもかかわらず、そこで行われている（西洋の）マルチオナルの数十億ドルの売上高で認定されていることを示しています。
多国籍企業は、（最も有利な条件を「買い物」することによって）現地の規制を悪用したとして非難されることがよくあります。 世界中に店舗を持つ多くの国際企業は、一握りの管轄区域でのみ税金を支払います。 利益をより有利な管轄区域にシフトする。 批判は、（通常）より多くの貧しい国々がこの企業から公正な税負担を支払われていないということです。
税正義ネットワークは、多国籍企業が税を回避するために使用するさまざまなタックスヘイブンを分類します。
「法人税の避難所はまた、底辺への世界的な競争を助長します。 ある法域が新しい税の抜け穴、インセンティブ、または減税を導入してモバイル資本を引き付けると、他の法域はさらに魅力的なサービスを導入しようとし、他の法域が順番に参加するようになり、底辺への競争が着実に変化します。多国籍企業の裕福な株主（主に裕福な人々）から離れて、低所得層に向かう税負担。 そのため、多くの国では法人税が減税され、法人利益は増加しています。 この競争の結果として、減税とインセンティブはゼロで止まらず、マイナスに転じます。 多国籍企業の公共財や他者からの支払いや提供による補助金のフリーライディングへの欲求に制限はありません。 この底辺への競争は「競争」と呼ばれますが、私たちがよく知っている市場競争とはまったく異なる獣であり、上記の理由から常に有害です。」 ソース
このような発生を回避し、底辺への競争をします。 ヨーロッパは決定的な行動を取っています ユーロ圏全体で多国籍企業に課税するためのポリシーを設定します。 これは、企業が多国籍企業を引き付けるために競合する政府を互いに反対にすることを防ぎます。 このような規制の最初のステップは、多国籍企業に各国の売上高、収益、および課税を開示させることです。 このような集団行動により、ユーロ圏は米国の利益に反発することも可能になります。米国は、多国籍企業に可能な限り米国で課税されることを望んでいます。
オランダ、有益な税法
オランダは、多国籍企業に魅力的な財政環境を提供しています。 それを行う方法は、競争力がありますが、ボード上にあります。 従来のタックスヘイブンとは比較になりません。 2024 年からは 19 万ユーロで 200.000%、それを超えると法人税率で 25.8% になります。 (BVI 0% と比較して)。 この新しい規制は、主に中小企業を対象としているようであり、オランダはより多くの中小企業を引き付けることになります。
オランダは多国籍企業向けに高度な税務裁定を提供しているため、税務調査官は彼らと規則をどのように解釈すべきかについて話し合います。 許可されるものと許可されないもの。 オランダは、後知恵を抑えて罰金を科す代わりに、前もって話すことを好みます。 不確実な雰囲気を提供するのではなく、新しいビジネスと明確に通信する。
オランダは脱税と戦う
オランダは脱税を減らすために国際的に協力する。 政府は、 脱税と戦う措置。 指定されたアクションには以下のものがあります。
''私。 2021年の時点で、オランダは、低税率の管轄区域および虐待的な状況において、出て行く利子およびロイヤルティの流れに源泉徴収税を導入します。 これにより、オランダがタックスヘイブンへの移転活動に使用されるのを防ぎます。
II。 政府は、オランダとその契約パートナーに、租税回避のための効果的なツールを提供したいと考えています。
III。 租税回避のための第1および第2の欧州指令（ATAD1およびATAD2）の実施において、オランダはこの指令よりも先に進んでいく。
IV。 租税回避と脱税へのアプローチにおける透明性の重要性は明らかです。 したがって、政府は前内閣の政策努力を継続している。 政府は、弁護士と公証人の法的責任法を明確にします。 それらに課せられた罰金は公表されます。 これは、これらの金融サービスプロバイダーがアドバイスする構造についてより適切に説明責任を負う必要があることを意味します。
V.金融市場の完全性を強化するために、政府はいわゆるUBOレジスター（Ultimate Beneficial Owner）を設立するための法律に取り組んでいます。 信託事務所に関する既存の法律も強化されるでしょう」
もう完成させ、ワークスペースに掲示しましたか? こちら 23-02-2018で発表された措置に関する元のオランダの規制当局の立場。
オランダを他の「タックスヘイブン」と比較するのは不公平ですか？
オランダを単なるタックスヘイブンと呼ぶのは不公平だと思います。オランダは、アムステルダムのカラフルな首都とロッテルダムの港で有名です。ロッテルダムはヨーロッパ最大の港であり、最近まで世界最大の港です。 また、オランダはその良好なビジネス環境で非常に人気があります。 オランダには、17世紀にまでさかのぼる国際商取引の豊かな歴史と、世界初の公開企業である「VOC」があります。 これはおそらくこれまでに存在した最大の企業でした（インフレ修正済み）。
- 国の法人所得の税率はヨーロッパで最も低く（法人税15％）、税率は通常課税を行わないオフショア・タックス・ヘイブンよりも高い。
- オランダはオフショア企業を提供していない
- 同国のインフラストラクチャーは世界で最も優れています。
- オランダには実際に繁栄している経済があり、それは単なる「タックスヘイブン」共和国ではありません
- オランダの市民は高等教育を受けています
- オランダは1600年代初頭以来、貿易国として高い評価を得ています。
- オランダは、1602に上場している会社を設立した最初の国であり、East India Trading社があり、オランダ
- ビジネス起業家は常にオランダで歓迎されています。 文化は何百年もの間、国際的な影響を受けています。
- 外国語を話すオランダ人の割合はかなり高いです。 ほとんどの人が英語を知っていて、多くはフランス語やドイツ語に堪能です。
- 近年G.トートン（G. Thorton）が行った調査の結果は、オランダがビジネスを開始するための世界でもトップの国の一つであることを示しています。
- オランダは安定した政治と法律と良好な国際関係のおかげで、様々な外国企業を魅了します。
- さらなる研究は、国際企業は、国際環境と多文化主義のおかげで、事業を開始する際にオランダに強い自信を持っていることを示しています。 多くの国際企業が肯定的な経験を報告しています。
オランダの会社を設立しますか？
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配当税オランダは、企業の株主への配当金の支払いの一種です。 オランダの税法には、配当に関する固定金利の規定があります。 事業が特定の基準を満たしている場合は、免税が適用されることがあります。 当社の現地代理店は、オランダの事業体に関する税務コンプライアンスに関する包括的な情報を提供することができます。
オランダの配当金の最高税率は25％です。 しかし、企業が参加免除の一定の要件を満たしていれば、配当税は払われません。 この免除は、5％以上の株式によるキャピタルゲインおよび配当金に関連しています。 子会社は、有効であり税務検査に合格する場合（オランダの原則に従って課税されるため）、参加免除の対象となることができます。 さらに、会社の資産の50％未満が受動的である可能性があります。 子会社がこれらの条件を満たしている場合、配当収入は税金から免除されます。
参加免除の対象外であるオランダ企業は、株式による利益に関して通常の企業レートで課税されます。 オランダの子会社が法人税の対象となるが、免除から完全に利益を受けるためのすべての基準を満たしていない場合、特別な信用を受け取ることがあります。
オランダの弁護士は、配当所得に関連する規定に関する詳細情報を提供することができます。
オランダ法人税
国の法律によると、同国に設立された企業は居住者であり、世界中で生み出された収入に対して税金を支払う必要があります。 オランダで活動を行っている非居住者は、地元で生み出された収入に関してのみ税金を負担します。
The Netherlands 法人所得税 外国源泉所得、キャピタルゲイン、パッシブインカムなど、オランダの事業活動によるすべての利益に対して徴収されます。
オランダ税務署またはオランダ語で「Belastingdienst」は、内国歳入と税務を担当する機関です。 オランダの税制の詳細が必要な場合は、遠慮なく地元の弁護士にご連絡ください。 税務コンプライアンスに関して包括的なサービスを提供します。 また、私たちの記事をチェックすることができます オランダで税金を支払う。
オランダとその税制は、国際投資家に多くの特別な利益をもたらします。 国の法人税は、企業の課税所得によって異なります。所得額によって決定されるXNUMXつの税率があります。 私たちの地元の弁護士は、会社を設立し、オランダでの完全な法人税コンプライアンスの要件を満たすのを支援するために利用できます。
オランダの法人税
オランダに設立された事業は法人税の対象となる居住会社とみなされます。 居住者は世界中で得られた収入に関して税金を負担し、非居住者はその国で生み出された利益のみに課税される。
法人税率は、 視聴者の３８%が 課税対象の年間所得が 200 ユーロまでの場合、この値を超える金額の場合は 000 % になります。 法人税は、貿易、国際事業、受動的および源泉所得などからの収入を含む、オランダでの事業活動から生じた利益に対して課されます。原則として、会社の活動に関連するすべての費用は総利益から差し引かれます。
オランダ税務署またはオランダ語で「Belastingdienst」は、内国歳入と税務を担当する機関です。
法人税の免除オランダ
所得の一部は法人税免除の対象となります。 これは、特定の子会社から得た配当金やキャピタルゲイン、外国企業が生み出す利益です。 これは子会社の親会社の指令で規制されています。
地元の子会社は、オランダ法人税が免除される資格があります。 オランダの親会社 少なくとも5％の利息を保持しています。 これらの子会社は、免除対象となるかどうかを示すテストを受けなければなりません。 子会社が所在する国で合理的な税金が既に課されている場合、親会社は参加免除の対象となります。 同様に、受動的資産が総資産の50％を超えない場合、子会社は参加免除の対象となる。
オランダの弁護士は、法人税の免除とその適用に関する詳細をお客様に提供することができます オランダの会社.
法人税のその他の特徴
オランダの税制 さまざまな救済と利点を提供します。 特定の予算配分は、例えば、開発や研究活動に適用されます。 かかる引当金は、当社の課税所得を減少させる。 同様に、輸出入分野で働く企業は、船積みを扱う企業に利用可能なトン数に関して特別な税制を利用することができます。
オランダで雇用または事業活動を行っている身体および法人は、地方の課税要件を遵守する必要があります。 オランダで税金を支払うことは、同国に設立された企業と国際事業体の支店の両方で義務付けられています。 物質は税務ステータスの役割を担うため、オランダの事業所住所は税務当局の物質要求事項に準拠する必要があります。
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オランダの法人税
オランダの法人の課税 居住地に基づいています。現地で設立された会社は、オランダ居住者の法人、つまりオランダ居住会社とみなされます。彼らは世界中で得た収入に対して法人税を支払う義務があります。非居住者企業は、国内で生じた所得に対してのみ課税されます。年間利益が 19 ユーロまでの法人税の税率は 200% です。この金額を超える所得には 000% の税率が課されます。今後数年間で法人税率はさらに引き下げられるだろう。
この国は、ロイヤルティや利息に対して源泉税を課しません。配当には国内レベルでは課税されません。それ以外の場合、配当に対する税率は 15% となります。オランダは、二重課税を回避し、企業の税負担を軽減するために、世界中の他の州と多数の協定を締結しています。
オランダの企業に適用されるその他の税金は、不動産譲渡税と VAT (標準税率 21% および軽減税率 6%) です。支払いを行うすべての主体 オランダの付加価値税 登録が必要です。
オランダ企業の場合、会計年度は通常、12月の期間を持つカレンダー1と一致します。 設立年度にはより短い期間を考慮することができる。 法人所得に対する税金は、毎年支払われ、財務年度が終了した後5月まで支払われます。
オランダの税務署またはオランダ語で「Belastingdienst」は、内国歳入と税務を担当する機関です。
オランダの個人課税
オランダの住民は、世界の所得に対して課税されます。 非居住者は、ローカルで生み出された所得に対してのみ税金を支払う。 物理的な人の課税の原則は、3つのセクションで進歩的です：セクション1は、住宅、雇用または企業からの収入に適用されます。 セクション2は実質的な利益を得るためのものです。 セクション3は、投資と貯蓄に関連しています。
身体的人物は課税年度を尊重し、翌年4月1日より前に義務を負わなければならない。 遅延/未払いは罰則の対象となります。
税金や税金に関する詳細については、オランダの代理店にお気軽にお問い合わせください。
オランダの付加価値税
オランダでは、付加価値税システム（VAT）が使用されています。これは、オランダ語でBelasting toegevoegde waarde（BTW）と呼ばれています。 このシステムは、欧州連合の他の国で使用されているシステムと非常によく似ています。 すべての取引がVATの対象となるわけではありませんが、オランダでは、この付加価値税を請求するのが非常に一般的です。 通常の税率は21％で、この税率はオランダ国内の企業による（ほぼ）すべての商品とサービスに課せられます。
製品がEU域外から輸入される場合、このVAT率も適用される場合があります。 オランダも特別に低い税率を使用しています。 この率は長年にわたって6％であり、食品、医薬品、芸術、骨董品、本、美術館、動物園、劇場、スポーツへの入場など、特定の商品やサービスに適用されます。 この率は9年の時点で2019％に引き上げられました。
付加価値税（VAT）は、オランダを含むすべてのEU加盟国が使用する広範な消費税です。 消費税は、商品やサービスの最終消費者に支払う負担がかかります。 すべてのEU加盟国は付加価値税を適用しますが、各加盟国は何を税金を払うべきか、どんな税率で決定することができます。 オランダのVATは商品やサービスの売り手に最初に支払われるため間接税とみなされます。 売り手は税金を収入当局に支払う。
オランダのVAT率に関する詳細情報
オランダの付加価値税率はかなり単純です。 ただし、細部を理解するのが難しくなる可能性のあるいくつかの例外があります。 すべてが正しく行われていることを確認したい場合は、プロセスをガイドできるコンサルタントを雇うのが最善です。 Intercompany Solutions 例えば。 オランダでのビジネスの立ち上げをお手伝いします。 私たちは世界中の投資家や企業に企業ソリューションを提供し、企業形成や企業サービスに関心のある国際的なクライアントにサービスを提供しています。 私たちは起業家の会社設立のあらゆる側面を支援します。 オランダでの事業設立の詳細をご覧ください。
オランダのさまざまなVAT率
オランダには、いくつかのVAT税率と、VATが免除される商品とサービスのリストがあります。 主な一般的なオランダのVAT率は21％であり、これは2012年から続いています。この率はほとんどの商品とサービスに適用されます。
必需品と見なされる商品のサブセクションに適用される9％の特別VAT率があります。 商品には、飲食物（アルコールは除く）、農業用の家畜、医療必需品（処方薬など）、ほとんどの読み物、農業および園芸で使用するための種子が含まれます。 住宅のリフォーム用に購入した資材も、住宅の年齢によっては、この税率で課税される場合があります。 この低い6％の税率で課税されるサービスもいくつかあります。 これらの中には、理髪サービス、バケーションレンタルホーム、芸術的と見なされる公演（演劇や音楽公演）、およびほとんどの交通サービスがあります。
オランダで消費されていない品目には、ゼロVAT率が適用されます。 EUに出荷され、EU域外で消費される場合、VATは適用されません。 同様に、商品が別のEU国内の合法的な事業体によって購入された場合、その事業体は、それが存在する国の最終消費者にVATを課す責任があります。 ただし、商品が別のEU加盟国の最終消費者に送られる場合は、オランダでVATを請求する必要があります。
オランダのVAT免除
オランダにもいくつかの免税があります。 目に見える輸出はこれらの中にあります。 これらはゼロ評価です。 VAT免税が適用される場合、税金を支払う必要はなく、控除することもできません。 オランダにはVATが完全に免除されているサービスのリストがあります。 免除されることにより、州はそれらにいかなる税金も課しません。 これらの免除には、医師または看護師が提供する医療サービス、銀行サービス、保険のアドバイスとサービス、育児サービス、および教育サービスが含まれます。
ジャーナリストサービスもVAT免除ですが、ジャーナリストが提供するサービスが知的財産であると見なされ、そのジャーナリストの独自のアイデアのみである場合に限ります。 VATが免除されるものとされないものを判断するのは難しい場合があり、特定のVATステータスを確認するために常に地元のアドバイザーに相談することをお勧めします。 VAT免税の対象となる商品やサービスに関連する費用や投資に対して請求されるVATの還付を請求することはできません。 VATが免除される商品とサービスは、不動の資産の貸し出しまたは販売（建物が2年以上経過している場合）、ヘルスケアサービス、育児、ケアサービス、在宅ケア、およびその他の同様のトピックです。
オランダには他の免税税がありますか？
オランダでの免税はこれらだけではありません。 その他の免税は、スポーツ団体とスポーツクラブ、社会文化機関が提供するサービス、金融サービスと保険、作曲家、作家、ジャーナリストが提供するサービス、教育、資金調達活動です。 農業および畜産農家、林業家、園芸農業者に適用される農業計画も実施されています。 これらの起業家によって提供されるすべての商品とサービスもVATが免除されます。 このスキームは「Landbouwregeling」と呼ばれます。 オランダの他のすべての免税は、オランダの税務署に請求できます。
免税ショッピング
特別な注意が必要なトピックは、免税ショッピングです。 免税で買い物をしたい顧客に商品を提供したい場合は、いくつかの追加の措置と予防措置を講じる必要があります。 たとえば、IDまたはパスポートをチェックして、これらの顧客がEU外に住んでいることを確認する必要があります。 もうXNUMXつの要件は、販売する商品がEUを離れて顧客に提供されることです。 VATを請求する場合は、後の段階でお客様に返品できます。 これは、顧客のID番号も記載された請求書を顧客に提供することで実現できます。 彼らは、輸出のためにこの文書に税関が署名する必要があります。 請求書が署名されると、彼らはそれをあなたに送り返すことができ、あなたは彼らが支払ったVATを払い戻すことができます。
外国起業家のための付加価値税率
オランダで事業を行っているが、事業がオランダ国外で設立されている場合は、オランダの規制に対処する必要があります。 提供するサービスまたは製品がオランダで提供されている場合、通常はここで付加価値税を支払う必要があります。 ただし、実際には、サービスや製品を受け取った人に税金が逆請求されることがよくあります。 これが不可能な場合は、オランダで付加価値税を支払う必要があります。 クライアントがオランダで設立された起業家または法人である場合、VATの逆請求が可能です。 その場合、請求書から税金を除外し、「VATの逆請求」と記載することができます。 この取引に関連する費用に対して課される税金を差し引くことができます。
オランダのVAT登録
貴社がオランダやEUで消費する商品やサービスを提供している場合は、VATに登録する必要があります。 登録されると、VATの年間返品額を提出し、受け取ったVATの収益サービスに定期的に支払う必要があります。 これらのVAT提出は電子的に行うことができます。 支払いは毎月または四半期ごとに行うことができます。 VATをほとんど徴収しない小規模企業の中には、年間を通して定期的に納税するのではなく、年間VATの還付と支払いを1回行うことができます。 VATの支払いが1年間の支払いに充分なほど低いかどうかは、アドバイザーに相談してください。
オランダのVAT問題の詳細については、オランダのアドバイザーにお問い合わせください。 免税について、また免税を受けるためにあなたがしなければならないことについてアドバイスすることができます。 また、年次納税申告書の提出を支援し、オランダでのVATへの会社の登録を支援します。
