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オランダに会社を設立したい場合は、BVとしても知られる「有限責任会社」を選ぶことができます。 この法人はベルギーのBVBAに匹敵します。 あなたはBVを確立するための多くの動機を持つことができます。

なぜオランダのBVを使用する必要があるのですか？

国境を越えてベルギーのBVBAと取引することもできますが、オランダに事業拠点を持つオランダのBVは、地元の顧客、ビジネスパートナー、および従業員に、組織に対する信頼を少し強めることができます。 そして、オランダで事業を行うと、すぐにオランダの規制に対処する必要があります。

BVの利点は、BVが法人であり、自身の名前で法的取引に参加できるため、購入契約自体を締結できることです。

BVでは、取締役または株主の死亡または破産が会社の存続に影響を与えないため、継続性が保証されます。 BVのシェアも比較的簡単に転送できます。

逆もまた同様です。取締役と株主は、原則として、BVの債務について、または会社が破産した場合などに、個人資産に対して責任を負いません。 BVには、債権者が回収できる資本があります。 ただし、オランダの法律では、取締役が会社の債務に対して責任を問われる場合があることに注意してください。

オランダのBVを設定するにはどうすればよいですか？

BVは公証人によってのみ可能であり、これから逸脱することはできません。 公証人は、BVの定款がその一部となる法人設立証書を作成します。 定款は基本的なルールであり、いずれの場合も、名前、目的、議席、および株式に関する情報（誰が株式を受け取るか、株式の価格を含む）が含まれています。

オランダの法律では、多くの規定が、主要な規則は定款から逸脱する可能性があると述べています。 法律の範囲内で、BVを自由に使用できます。

公証人が設立証書を通過した瞬間から、BVは商工会議所の貿易登録簿に登録されなければなりません。 一般に、公証人はその登録を処理します。

株主契約

より多くの株主がいる場合は、できればBVの設立前に、株主間契約を結ぶことができます。 ここでは、設立証書（定款）に含まれていない、または株主が議決権の行使に関して互いに競争できないなど、株式が第三者に譲渡され（または他の株主に提供されなければならない）、承認のために最初に株主に提出されなければならない取締役会の決定。

必要に応じて株主間契約を可能な限り広めることができますが、これは設立証書に沿ったものでなければなりません。

経営協定

多くの場合、会社に対する取締役の権利と義務を管理契約に記載することが推奨されます。 これには、とりわけ、取締役の管理と費用の払い戻し、取締役が承認を得るために株主に最初に提出しなければならない決定、非機密保持および非競争契約、取締役と取締役の中核的義務に関する取り決めが含まれる場合があります。監督が仕事をしなければならない方法。

取締役が自然人である場合、彼または彼女はオランダの雇用法に基づく従業員としての資格がある場合があります。 その場合は、雇用法と税の影響があります。 管理契約では、取締役を従業員ではなく請負業者と見なすことが多くの場合規定されています。 しかし、純粋な契約であろうと雇用契約であろうと、それはオランダの法律によって決定されます。 契約の名前は決定的ではありません。 オランダの雇用法の詳細については、こちらをご覧ください。

最低資本金は必要ですか？

BVを確立するときに、必須の最低資本金を支払う必要はありません。 資本金がXNUMXユーロセントのBVを設定できます。

オランダは、世界のXNUMX大輸出国のXNUMXつです。 の フード 産業は国内最大の産業のXNUMXつですが、他の広大な産業は、エネルギー、化学、交渉、機械、冶金、電気製品、サインサービス、およびサイン外国人です。

1。 農業

オランダは、高度に機械化された農業部門と革新的な農業食品技術、ヨーロッパの中心部の有望な地理的位置、温暖な気候と平らな肥沃な床のおかげで、食品と農産物の世界最大の輸出国のXNUMXつです。

オランダの農産業は、国の総輸出額のほぼ21％を超える前に、国際的な輸出に焦点を当てています。 オランダは、農産物の輸出により、米国（US）に次ぐ世界第XNUMX位であるという条件で、欧州連合（EU）で第XNUMX位に位置しています。

農業はオランダの労働力の4％に雇用を提供し、食品と加工産業の前に膨大な残党を生み出しています。 オランダから輸出される食品と農産物の一部には、トマト、ピーマン、キュウリ、リンゴ、花、球根が含まれます。

オランダに食品会社または農業会社を設立 

2。 エネルギー

オランダのエネルギー産業は、雇用の源泉が愛国的収入のプラス記号である場合、国のプラス記号の主要な輸出製品のXNUMXつです。

推定されるように、欧州連合（EU）の天然ガス埋蔵量の25％はオランダにあります。 オランダでは1959年に広大な天然ガス供給が発見され、数十年に渡って大きな収入を生み出しています。 オランダには、1974年の石炭産業の閉鎖以来、他の鉱業資源はありませんでした。

スロフテレンにあるフローニンゲンガスフェルトは、国内で最大の天然ガス田のXNUMXつです。

オランダでのエネルギー会社の設立に関する詳細情報.

3。 化学薬品

オランダの化学産業は、国内で最も重要な経済セクターのXNUMXつです。

さまざまな分野にわたる先進的で健全な経済により、オランダは外国の起業家にとって魅力的な展望であることは明らかです。 オランダでの新会社の立ち上げを取り巻く避けられない赤いテープを案内してくれるICSに連絡してください。

オランダでの化学会社の設立についてはこちらをお読みください

ここ数年、オランダの研究者や新興企業は、暗号通貨、量子コンピューティング、人工知能、代替エネルギーの分野で革新を始めました。

ここ数年、オランダ政府は脱税に断固たる行動をとろうとする動きが見られてきました。 たとえば、1年2019月XNUMX日、政府は、国の税制の違い、いわゆるハイブリッドミスマッチを利用して企業が税金を回避する抜け穴を塞ぐ計画を発表しました。 メンノ・スネル国務長官はその旨の法案を下院に送りました。 この法案は、このキャビネットが租税回避と戦うために取った措置のXNUMXつでした。

ATAD2（租税回避防止指令）法案は、国際的に事業を展開する企業が各国の法人税制度の違いを利用できないようにすることを目的としています。 これらのいわゆるハイブリッドミスマッチにより、たとえば、支払いは控除対象となりますが、どこにも課税されないことや、XNUMX回の支払いが複数回控除されることが保証されます。

ハイブリッドミスマッチの最も有名な例は、「海の貯金箱」としても知られているCV/BV構造です。 米国の企業は、この構造により、世界の利益に対する課税を長い間延期することができたことで有名です。 しかし、ATAD2の措置のおかげで、内閣はこの構造の財政的魅力を終わらせようとしています。

以前の対策のフォローアップ

ATAD2はATAD1の論理的な続きです。 ATAD1は1年2019月2019日に発効し、他の形の租税回避に対処しました。 これは、とりわけ、いわゆる所得剥奪措置の導入、法人税の一般的な利子控除の制限につながっています。 この法案はXNUMX年XNUMX月に下院に提出され、ハイブリッドミスマッチに対するさらなる対策が含まれていました。

ATAD2を実施する法案の措置の大部分は1年2020月2日に施行されました。他のヨーロッパ諸国もATADXNUMXを導入しており、政府はこれを歓迎しました。 ハイブリッドミスマッチは、国際ベースで行われる場合に最も効果的です。

ATAD2の背景

ATAD2の導入は、租税回避と闘うためにこの政府が取った措置の1つでした。 また、2021月22日より国際性のある判決の発行方法が厳しくなりました。 内閣はまた、XNUMX年までに金利とロイヤルティに源泉徴収税を課す法案を準備しており、XNUMX億ユーロのキャッシュフローに対して非常に的を絞ったアプローチで低課税国に課税しています。

そして、より多くの税回避策が計画されています。 たとえば、2024年にオランダ政府は、低税管轄に適用される配当フローに新しい源泉徴収税を導入する予定です。 これは、租税回避を阻止するための戦いのもう一つの重要な段階を告げるでしょう。 新しい税は、2021年から利息と使用料に課される源泉徴収税に加えて計画されています。

新しい税は、オランダがほとんど税金を課さない国への配当支払いに課税することを可能にし、また、導管国としてのオランダの使用を減らすのに役立ちます。 法人税率が9％未満の国に課税され、現在EUのブラックリストにブラックリストに登録されている国にも適用されます。 これらは決して中途半端な対策ではありません。

質問は？ 詳細については、当社のビジネスコンサルタントにお問い合わせください。

オランダ以外の国を拠点とする事業主ですか？ オランダにサービスや商品を提供していますか？ もしそうなら、あなたは付加価値税の点で外国の起業家として分類されるかもしれません。 オランダで売上税の申告を行う必要がある場合や、オランダでVATを支払う必要がある場合もあります。 ICSは、オランダの最新のVAT規制、VATの計算、VAT申告の提出、VATの支払い、VAT還付の控除または請求方法に関する詳細情報を提供します。

外国人事業主のVAT登録

場合によっては、オランダのVATに対応する必要のある外国の起業家は、オランダの税務当局にVATを登録することを選択できます。

これは、たとえば、ビジネスマンが銀行保証を提供することを望まない場合の可能性であり、一般的な税務表示の要件です。 もうXNUMXつの利点は、後者が一般的な税代理の許可よりも簡単に手配できることです。

オランダ人以外の国民がオランダのVATに登録するには、いくつかの欠点があります。 これは、外国の起業家が以下の許可を得る権利がないためです。 第23条（VATリバースチャージ） それは、起業家としてオランダに住んでいるか、オランダで設立された人々のためだけだからです。 VATは譲渡できないため、常に支払わなければならないことは当然です。

外国領収書のVAT

まず第一に、あなたのビジネスのためにすべての費用を控除する必要があります。 もしそうなら：あなたはコストを差し引くことができます。

VATの場合：NL以外のホテルでは、ホテルの国のVATが適用されます。
たとえば、ドイツのホテルに滞在する場合、ドイツのVATが適用されます。 オランダのVAT申告では、このドイツのVATを控除することはできません。 ドイツの税務当局にこのVATを尋ねる可能性がありますが、しきい値が適用され、時間のかかるプロセスです。

したがって、これは大量に関係する場合にのみ興味深いものです。 ホテルの費用はもちろんオランダの利益から差し引くことができます。 航空券にはVATは適用されません。 利益のコストを差し引くことができます（出張の場合）。

サプライヤーがVATを請求しない可能性がある場合は、サプライヤーと話し合うことをお勧めします。 オランダで有効なVAT番号をお持ちの場合は、EU Vies登録で確認できます。 そして、彼らは0％の逆請求であなたに請求することが許可されていることを確認してください。 EU以外の国では、他の規則が適用されます。

オランダのVAT番号を申請する方法

外国の起業家がオランダのVAT番号を申請する場合、いくつかの書類を提出するだけで済みますが、最初に税務当局からの申請書に記入する必要があります。 オランダのVAT番号が提供されるとすぐに、外国の起業家はEU内のどの国でも合法的に取引することができます。

これには適切なVAT管理が必要であり、ICSなどの企業が貴重な支援を提供できる場所です。 国際的な企業は、オランダを本拠とする管理事務所がこの管理を行うことを選択できます。 税関管理局は、特にVATを再請求する場合に厳格なチェックを実行するため、正しい書類が常に正しいことを確認することが非常に重要です。 行政が会計事務所に外注されている場合、この事務所は外国企業がオランダに関与している活動に対して責任を負いません。

外国の起業家のためのVAT登録申請の支援が必要ですか？ ICSの経験豊富なVATスペシャリストが、お客様のお手伝いをします。

独自の研究開発に基づいた革新的な新製品を販売していますか？ その後、イノベーションボックスの対象となる可能性があります。 イノベーションボックス 革新的な活動からの利益に対する法人税を削減します。 2018年の時点で、7％の最大税率の代わりに25％の実効税率が適用されます。 税務当局はイノベーションボックスを実装しています。
イノベーションボックスを使用する場合は、R＆Dステートメントを提出する必要があり、場合によっては特許も提出する必要があります。 このスキームは、有限会社など、法人税の対象となる会社にのみ関心があります。 の潜在的なメリットの詳細については、ICSにお問い合わせください イノベーションボックス.

小規模な投資手当（KleinschaligheidsinvesteringsaftrekまたはKIA）

事業資産に投資していますか？ 次に、投資控除で利益から金額を差し引くことができます。 その後、小規模な投資手当（KIA）。 KIAの金額は、投資額によって異なります。

誰が資格がありますか？
オランダに会社が設立され、所得税または法人所得税を支払う義務がある場合は、資格を得ることができます。
あなたはあなたの会社のために会社のリソースに投資します。

1年間で、新規または中古の事業資産に一定額を投資します。 の中に 税務当局の表、投資控除のパーセンテージが表示されます。

配当加算
投資から5年以内に資産を売却または寄付しますか？ 合計金額は€2,300以上ですか？ その場合、控除の一部を売却の追加で返済する必要があります。

どのように応募できますか？
小規模な投資控除を所得税または法人税申告に適用できます。

エネルギー投資手当（EIA）

特定の省エネ資産と持続可能なエネルギーに投資する場合、課税利益から投資コストの一部を控除することができます。 EIA スキーム。 つまり、所得税や法人税の支払いが減ります。 資格があるかどうかについては、ICSの税務担当者にお問い合わせください。

環境投資

環境へのダメージを制限するための投資をすると利益を得ることができる場合があります。 環境リストにある投資は、環境投資手当に関する追加の控除項目を提供します（MIA）または、加速された（環境投資のランダムな減価償却（バミル））を償却できます。 これにより、所得税または法人税が軽減されます。 MIA / Vamilスキームは、とりわけ、産業、農業、輸送における環境対策に適用されます。

近年、建設セクターは独立した起業家にとって最も急成長しているセクターです。 シニアセクターアナリストによると、2018年には7％以上の成長があり、翌年には5.3％の成長が見られました。

同時に、現在、自営業者が飛び込んでいる建設労働者の不足もある。 2008年の危機後、多くの建設作業員が職を失いましたが、今では自営業者として整理する仕事があります。

コロナウイルスのパンデミックの影響にもかかわらず、最近の調査によると、オランダは現在、ヨーロッパで最も健康的な経済のXNUMXつと広く見なされています。 アムステルダムは現在、新会社を設立するためのおそらく最も人気のあるヨーロッパの都市であり、ヨーロッパ地域全体にサービスを提供する地域本部の設立に熱心な大企業は、建設業界がオランダで最も広範に発展した地域のXNUMXつに変貌したことを意味します' 経済。 また、国内の他の地域の建設セクターへの国際投資家にとっても歓迎すべき国です。

ICSには、建設会社の設立に必要なすべての最新情報とアドバイスを提供できる登録エージェントがいます。

民法-環境ライセンス法

建設法の規制はオランダの民法の管轄下にありますが、建設会社が遵守する必要のある追加の法律もあります。 最も関連性の高いもののXNUMXつは、環境ライセンス法です。 これは、オランダの建設会社が建築現場で遵守するための規則を定めています。 法律には以下が含まれます。

プロパティの実際の建物。
エリア計画の免除。
現在のサイトの解体;
緑地の上に構築。

オランダの法律は複雑であるため、ICSに連絡して、環境ライセンス法と建設会社の登録プロセスを順を追って案内してください。

オランダでの建設会社の登録

オランダの企業レジストラに会社を登録する必要があります。 建設工事の実施を許可する特定の免許を申請する必要があるかもしれません。 大規模な建設プロジェクトでは、これを強くお勧めします。 独立請負業者の場合、ほとんどの建設作業員は免許は必要ありませんが、単に安全証明書が必要です。 工事現場の安全を理解していただく1日コースです。

オランダの建設セクターの組織および企業は、次のような重要な機能のオールインワンライセンスを申請できます。

建設許可;
環境ライセンス;
ゾーン計画の免除。
自然保護許可;
改修ライセンス。

関連する作業の性質によっては、追加のライセンスと許可が必要になる場合があることに注意してください。

請負業者や独立した労働者は通常、ライセンスを申請する必要はありません。

建設セクターでの会社設立のお手伝いが必要な場合は、オランダのICS担当者までお気軽にお問い合わせください。

オランダのEORI番号を申請する方法

オランダでは、経済運営者は税関によってEORI番号で識別されます。 つまり、商品の税関の輸出入申告を準備するなど、ビジネスの観点から税関に対処する必要がある人は、税関に知られている必要があります。 これは、通関業者、貨物輸送業者、ロジスティクスサービスプロバイダーなどによって作成された税関の輸出または輸入申告を行う企業にも適用されます。 この宣言はEORI番号で行われます。

EORI番号はいつ必要ですか？

実際に税関に連絡する場合は、EORI番号が必要です。 これは、税関申告が個別に提出される場合、あなたに代わって提出される場合、またはあなたが許可を申請する場合です。 この番号（税関によって編集または適用された）は、税関申告に含まれている場合に有効化されます。 したがって、オランダを拠点とする輸出入企業にはEORI番号が不可欠です。

EORI番号を調べるにはどうすればよいですか？
このリンクからオンラインで他人のEORI番号を確認できます。 この便利なツールを使用すると、他の人のEORI番号を調べて、それが有効で実際に存在するかどうかを確認できます。
EORI番号を確認する

えおり番号コード
この番号の主要な構成要素は、社内にすでに企業があります。つまり、RSINまたはBSNです。
EORI番号は、NL + RSIN（またはBSN）の文字で構成され、NL 9文字に加えて9桁の数字が含まれます。 RSIN（またはBSN）が9桁未満の場合、RSIN（またはBSN）の前にゼロを付けて000123456桁の数字にする必要があります（たとえば、NLXNUMX）。 この全体がEORI番号を形成します。

EORI番号を申請するにはどうすればよいですか？
当社の税務担当者が、お客様の会社のEORI番号のリクエストをお手伝いします。 私たちの会社は、外国の起業家のための数十の成功したEORI番号申請を完了しました。 EORI番号のリクエストの詳細については、お問い合わせください。

本社・支店のEORI番号
EORI番号は、本社（法的単位）にのみ関連付けられています。 ビジネスユニット（ブランチ）はEORI番号を受け取りません。 支店では本社のEORI番号を使用しています。 これは他の加盟国からの支部にも適用されます。

別の加盟国の本社のEORI番号
オランダに設立されていない恒久的施設が認められている企業は、オランダのEORI番号を取得できます。 これは、オランダの税務当局の外国部門が税番号を割り当てているという事実から明らかです。 これは、自己完結型のエンティティです。

第三国本部のEORI番号
第三国に設立された会社は、たとえば税関申告を行う場合、EORI番号を持っている必要があります。 EORI番号は、これを初めて行うことを目的とした加盟国でも発行されます。

EORI番号と表現
オランダに恒久的施設が認められていない第三国に設立された企業は、オランダで税関申告を行うことができます。 これは、間接代理承認に基づいて、承認された通関業者または運送業者が行うことができます。 この通関業者または運送業者のEORI番号は、宣言に記載されています。

オランダでの輸入または輸出会社の設立を検討していますか？

に興味があります オランダに輸出会社を設立？ またはについての詳細を探して オランダの税関および商品の出荷に関する規制?

オランダは、特に貿易とロジスティクスにとって、ヨーロッパへの玄関口と見なされています。 ロッテルダムユーロポート（ヨーロッパへのゲートウェイ）港は世界で最大の港のXNUMXつであり、ヨーロッパで最大の物流港です。

オランダの税務スペシャリストは、完全な会計サービスを提供し、法人であろうと自然人であろうと、他の多くの金融ソリューションを提供できます。 ICSファイナンスの専門家は、単独のトレーダーなどの中小企業を支援することができますが、多国籍企業に専門的な会計および簿記サービスを提供することもできます。 ICS会計事務所が提供する最も頻繁に使用される会計サービスには次のものがあります。

•オランダの税務登録とコンプライアンスの支援–オランダのあらゆる規模の企業は、法人としての構造に応じて、税務上の目的で登録され、さまざまな財務書類を提出する必要があります。
•オランダの財政枠組みに関するアドバイス
•年次会計の提出–オランダの税務専門家は、必要な財務書類と納税申告書を提出するためのスケジュールを完全に理解するのに役立ちます。
•給与計算と年次報告書オランダは年次報告書を提出しなければなりません。
•オランダでの会社の経営に関する財務上のアドバイス–これは、会社の成功に大きな影響を与える主要な要素です。

オランダの企業会計システムについて知っておくべきことは何ですか？

簿記はオランダの会計システムの一部を形成しており、これは関連する法律に従って、事業に必要なすべての財務業務を登録するために使用される手順と方法を広く指します。 簿記はオランダの会計システムの重要な部分であり、該当する手順で完了する必要があり、ICSはこれらについてアドバイスすることができます。

オランダでのビジネスの開始に関心のある人、またはローカル市場で国際的な企業を拡大しようとする人は、会計年度を通じて入力されたすべてのビジネス記録を追跡するために簿記が必要であることを認識しておく必要があります。 これはオランダの暦年と一致しています。

簿記の手順は、欧州連合レベルで採用されている会計手順を規定する国際財務報告基準（IFRS）に従う必要があります。 ただし、オランダで登録された中小企業に関しては、会計原則と簿記手順はある程度異なる場合があります。

たとえば、オランダの小規模企業は、オランダ民法（第2巻）、小規模事業体または中堅企業向けのオランダ会計基準、またはオランダ会計基準のセクションとブレンドされたIFRS原則に準拠することを選択できます。 ICSでは、税務スペシャリストのチームが、お客様のビジネスに最適な会計原則に関するアドバイスを提供できます。 また、会計規則は、このセクターの主要な規制機関であるオランダ会計基準委員会によって定められていることにも注意してください。

オランダで簿記はどのように行われるべきですか？

簿記は企業の財務状況の完全な記録を提供します。したがって、会計士が使用する方法と手順は、正確な瞬間に会社の取引とその財政状態の首尾一貫した全体像を示すことができるはずです。 オランダの簿記手続きを取り巻く規則では、企業が提出する財務データは信頼性が高く、明確で、比較可能でなければならないと規定されています。これらは法定要件です。

さらに、すべての簿記書類は、この国の会計原則に従って記入する必要があります。 事業主はまた、簿記の手順が会社の法人によって異なることを認識しておく必要があります。

オランダで会社を経営することに興味がある場合 専門的な会計サービスが必要、ICSにお問い合わせください。 私たちの財務スペシャリストチームは、オランダで専門家による会計および簿記サービスを提供しています。

オランダでビジネスを運営している場合は、オランダ商工会議所に年間金融口座を提出する必要がある可能性が高いです（KVK）。 以下の責任がある場合は、そうする必要があります。

公開有限会社（NV）;
民間有限会社（BV）;
相互保険組合;
協同組合;
すべてのマネージングディレクターが外国人である、一般的または限定的なパートナーシップ（VOFまたはCVそれぞれ）。
一定の売上高を持つXNUMXつ以上の企業を担当する財団。

年間のアカウント発行要件は何ですか？

オランダ当局は年次報告書の発行を非常に真剣に受け止めており、期限を守ることが不可欠です。 きみの 年次報告書を提出する必要があります 正式に採用されてから8営業日以内に商工会議所（KVK）に送られます。 年次決算を間に合うように採用できれば、仮勘定を提供することができます。 会計士または監査人は、会社の法的な設定によって期限が異なるため、期限についてアドバイスすることができますが、会計年度の開始からXNUMX年以内であることは間違いありません。 締め切りに間に合わなかった場合は、おそらく罰金を支払う必要があります。 また、会社が破産を防ぐように構成されている場合でも、破産した場合、会社の債務に対して個人的に責任を問われる可能性があります。

年次会計を公開する方法は、会社の規模のカテゴリ（マイクロ、スモール、ミディアム、ラージ）によって大きく異なります。 あなたの会社が小規模または小規模に分類されている場合は、簡単なプロセスであるオンラインで自分のアカウントを提出することをお勧めします。 仲介業者を使用する場合は、オンラインで返品を送信するときに、標準のビジネスレポーティングソフトウェア（SBR）を使用する必要があります。

これらのアカウントは公開レコードです。 企業の年間アカウントの表示に興味がある場合は、商工会議所からオンラインで注文できます。

外国法人

外国の法人も、オランダで年次会計を提出する義務があります。

EU加盟国ではない国に居住し、オランダに支社がある場合は、居住国で年次アカウントを提出する必要があります。
出身国で登録されている可能性があるが、その国とは積極的な関係がなく、オランダでのみ事業を行っている外国の法人。

年次決算を提出する必要がない場合
全 いくつかの状況 どこで 年次報告書を提出する必要はありません。 これは主に、年金や年金を目的とした娘会社（子会社）や小さな有限会社に適用されます。 それでも、同意書または会計士の報告書を発行する義務があります。 破産、盗難、火災などの異常な状況では、年次報告書を提出する義務の例外を求めることができます。

詳細については、会計および税務の専門家にお問い合わせください.

オランダは、世界の上位2021のタックスヘイブンに含まれるヨーロッパのXNUMXか国のXNUMXつであることをご存知ですか？ また、XNUMX年に法人税率が変更されたことで、企業にとってさらに有利な場所になることをご存知でしたか？ 変更があなたとあなたのビジネスにとって何を意味するかを見てみましょう。

2021年現在の法人税率の変化

245,000ユーロの利益に対する法人税率は、15年も2021％のままです。

税率調整
1年2020月1日の時点で、起業家が税の課税期間（通常はXNUMX月XNUMX日）のXNUMXか月目の初日に返品を提出し、その申告が提出された場合、法人税は課税されません。正しい。

2021年から法人税対策を発表
内閣はまた、法人税のためのXNUMXつのさらなる措置を導入することを計画しています。 これらの対策はに含まれます 2021税プラン.

イノベーションボックスの「レート」を上げる
企業が特定の革新的な活動から利益を得る場合、彼らはこの利益に対してより少ない法人税を支払う必要があります。 このイノベーションボックスの「レート」は現在7％です。 これは9年1月2021日からXNUMX％に増加します。

清算とストライキの損失が控除されない
海外または子会社が事業を停止した場合、企業は損失を被る可能性があります。 多くの場合、オランダでの利益からこれらの損失を差し引くことがあります。 このいわゆる清算およびストライキロススキームは調整中です。 企業がこれらの損失を差し引く可能性は限られています。

法人税が一括で支払われた場合、これ以上の割引はありません
企業は、法人税を一度に支払うと、特定の条件下で割引を受けることができます。 この割引は1年2021月XNUMX日から廃止されます。

国家気候協定の他の税要素も2020税計画に組み込まれています。 これらは、天然ガスなどの化石燃料への増税を含みますが、電力への減税を含みます。 さらに、大多数の企業は再生可能エネルギーの追加料金の引き上げの対象となり、個人の家庭はこの追加料金の削減を享受します。 さらに、2021年に期限が切れる電気自動車の期間限定の免税措置は、2025年まで存続します。ただし、電気会社の自動車税の私的使用は、徐々にXNUMX％からXNUMX％に引き上げられます。

税務署が特定の規制を変更しただけではありません。 オランダの企業も税務報告の要件を変更しました。

オランダの企業はこれまでにない税問題で透明な鉱石
オランダの企業は過去XNUMX年間に、透明性を高め、税金などの複雑で論争の的となる問題について報告するための主要な措置を講じてきました。

PwCのBobvander Madeによると、このレポートは、オランダの企業が現在よりも税務問題について透明性を高めたことはないことを明確に示しています。 両社は、43つの優れた税務ガバナンス原則とOikosで平均25％のスコアを獲得しました。 これは、2015年に測定されたXNUMX％よりもかなり高くなっています。

Van der Madeは、税の透明性ベンチマークは、この年次調査のバランスの取れた客観的なアプローチを通じて、2015年以来この結果に間違いなく貢献していると述べました。 ランキングは現在でも、一部の企業の経営陣によって、税の透明性、持続可能性戦略、社会的責任のある行動、および税務ガバナンスに関して彼らが立っている場所の有用な、毎年繰り返されるベンチマークと見なされています。

国別の報告と第三者の税保証に追いつく必要があることは明らかです。 最終的な評決で、陪審はまた、ほとんどのオランダ企業が国別報告コンポーネント（事業活動が関連国の納税に対応していることを明確にする）と第三者税を大幅に改善できることを強調しました保証。 （これには、独立した当事者が監督できるように、会計士が税務戦略の内部プロセスと実装をチェックすることが含まれます）。

Van der Madeによれば、この報告書は、国別の報告と第三者による税の保証はほとんどの企業にとって自明ではないことを明らかにしました。 彼はまた、様々な利害関係者、すなわち政策立案者、政治家および税務当局、NGO、税務顧問、投資家、大学に対するレポートの特別な勧告に注意を向けました。

オランダの税務署（オランダの情報源）。

1年2019月1日、オランダの配当金廃止規定を含む新しい税制が施行されました。 後者はEUの租税回避回避指令（ATAD XNUMX）の一部であり、現在のすべてのEU加盟国に適用されます。

2019年ほど前に、オランダ上院は、15年2018月1日に改正されて大蔵省によって最初に発行された2019税パッケージを可決しました。税パッケージはXNUMX年XNUMX月XNUMX日に発効し、オランダを取り巻く既存の法律にいくつかの変更が含まれています法人税：

EUの租税回避回避指令（ATAD 1）の実施、特にオランダの反配当除去規則と管理された外国企業（CFC）法。
法人所得税率の漸減。
損失の減少は、建物の減価償却に関する法律のタイムスケールと改正を繰り越します。

現在の配当源泉徴収税に終止符を打ち、会社間配当の分配に源泉徴収税を低税管轄区域および乱用状況などの他の特定の状況に持ち込むという当初の提案が出されました。

利子控除の制限ルール
最初の提案で提案されたように、ATAD 1によって要求される利子控除規則の制限が導入されました。 この指令は、EU加盟国に対し、為替換算結果や利息支出などの過剰な（正味）借入コストは、税控除前に納税者の税ベースの所得の30％までしか控除できない、収益ストリッピングルールの開始を要求しています。減価償却、利子、税金、および償却（EBITDA）。 この金額を超える金額は控除不可として分類されますが、すべての利息がしきい値1万ユーロ（正味）まで控除可能であるという事実にもかかわらず、次の会計年度に繰り越される場合があります。 オランダは以前は1万ユーロのしきい値を適用することを選択していたため、金額が1％のしきい値よりも高い場合でも、30万ユーロの支払利息は常に控除できます。

30％EBITDAルールは、財政的統一に基づいて発効し、グループには例外は適用されません。 2020年には、保険会社や銀行などの金融機関向けに特定の最低資本規則が導入されます。

収益剥奪ルールの導入に伴い、1年2019月XNUMX日以降、特に買収金融ルールと過度参加金融ルールなどのその他のルールが同時に廃止されました。

ケーススタディ：利子控除の制限

米国での私の投資家は、ヨーロッパでの事業運営のために100.000米ドルを貸し出しています。 利払い前に税金を払うことはできますか？ 注意点は何ですか？ 金利に関する特別な考慮事項はありますか？

利子控除の制限については、1年2019月XNUMX日からEBITDA規則という新しい規則が導入されました。 EBITDAルールは、いわゆる一般的な利息控除限度です。 つまり、EBITDAルールは、第三者（銀行）から借りたお金とグループ会社から借りたお金を区別しません（別の既存の利子控除の制限と同様に、利益流出ルールが当てはまります）。 EBITDAルールは、会計年度の純利子の控除を以下の最高に制限します。

1）利息、税金、資産の減価償却、およびローン/のれんの減価償却（税EBITDA）を控除する前の所得の30％; そして

2）1,000,000ユーロ。

 純利子は、納税者の​​利子費用および同等の費用から、利息収入および同等の収入を差し引いたものです。 その年にその余地があれば、その年に控除できない金額を後の年に使用できます。 これらの損失の利用に時間制限はありません。

 だからあなたがユーロのローンを持っているなら。 100.000、-利息が1.000.000ユーロを超えることはないため、通常、利子は控除されます。

利息の控除には他にも制限があるかもしれませんが、そのためには、投資家がドダッチBVに株式を持っているかどうか（そうであれば、どのパーセンテージ％か）を知ることが重要です。 また、ローンで何をするかが重要になります。

オランダでは、さまざまな 基礎の種類、ANBI財団は、非営利団体で最も一般的に使用されている財団（オランダ語：スティヒティング）です。 ANBIの略：'Algemeen Nut beogende instelling'、一般的な目的を果たすエンティティ。 非営利組織は、「NGO」または非政府組織とも呼ばれます。

ANBIとは何ですか？

ANBIは、英語で慈善団体であるalgemeen nut beogendeinstellingの略です。 しかし、オランダでは、すべての慈善団体が自分自身をANBIと呼ぶことができるわけではありません。 機関は、ほぼ完全に公益に取り組んでいる場合にのみANBIになることができます（algemeennut）。 アソシエーション（スポーツ、人事、歌、ハーモニー、ドラマのアソシエーションなど）やホビークラブは通常ANBIではありません。

税務調査官は、慈善団体がそのステータスを申請し、慈善団体がこれらの要件を満たしている場合、そのステータスを慈善団体に付与します。

 なぜANBIなのか？

そのステータスを持たない慈善団体と比較したANBIの財政上の利点。 ANBIには、次のような税制上のメリットがあります。

つまり、ANBIは相続税と贈与税が免除されます。 寄付者は、ANBIへの寄付を所得税または法人税から差し引くことができます。 教育機関がANBIとしてのステータスを取得するには、いくつかの条件を満たす必要があります。

ANBIは一般的にどのような条件を満たす必要がありますか？

ANBIとして指定されるためには、教育機関は次のすべての条件を満たす必要があります。

ANBIはどのような条件を満たす必要がありますか？ 詳細に

顔を決める人とは、ANBIの代表と見られる人のことです。 彼または彼女は、雇用など、機関と法的な関係を持っている必要はありません。 たとえば、ある機関の大使について考えてみてください。

条件は、故人またはドナーが、寄付または遺贈された資本を維持する必要があると判断したか、またはその資本からの収益のみがANBIの目的を追求するために使用されると判断したことです。 これは「ステムパワー」とも呼ばれます。 多くの場合、ドナーまたは故人は、年次調整によってインフレのために不動産がその価値を保持しなければならないことを意志で規定しています。 ANBIは、利用可能な収益を使用する際にこれを考慮に入れる必要があります。

たとえば、救援物資の事業所やwn保管施設。

政策計画はANBIのウェブサイトで公開することをお勧めします。 このようにして、共感者と寄付者に通知し、ANBIに適用される公開義務を直ちに遵守します。 ポリシープランの公開は必須ではありません。 ウェブサイトの政策計画から多くの情報を強調する必要があります。

 インターネットを介したANBIの透明性

ANBIは、独自のWebサイトまたは共同Webサイトでデータを公開する義務があります。 1年2021月XNUMX日以降、大規模なANBIは、データの公開に標準フォームを使用することが義務付けられています。 大規模なANBIは次のとおりです。

機関が大規模なANBIでない場合は、標準形式を使用できますが、そうする義務はありません。 標準形の使用は簡単な方法です。

フォームを使用しないことを選択した場合は、次の情報を公開する必要があります。

あなたのANBIの政策計画の内容は？

ANBIのバックボーンは、そのポリシー計画です。 ANBIは政策計画を立てる義務があります。 また、政策計画に以下の情報を含めて説明する義務があります。

教育機関の目的と実行する作業：

明確な目的の形で、機関が達成したいことを可能な限り具体的に政策計画に記述してください。

さらに、指定された目的を達成するために、教育機関が実行する活動や実行する活動など、目的をどのように実施するかを示します。 例としては、災害時に緊急援助を提供したり、開発途上国に学校を設立したりすることがあります。

あなたの機関は特定のターゲットグループの利益に取り組んでいますか？ このターゲットグループをできるだけ明確に説明してください。

収入を得る方法
あなたのANBIがどのように収入を上げるかを政策計画に説明してください。

機関の資産の管理と使用
最後に、ポリシープランで資産の管理方法を説明します。 これは機関ごとに異なります。 資産の管理だけでなく、集めた資金や商品の使い方についても説明してください。 将来の支出のためにお金が予約されている場合、これは政策計画で説明されなければなりません。

オプションのデータ

前述のデータを処理することに加えて、ポリシープランは形式がありません。 次のような、共感者や寄付者に対する透明性を高めるための詳細情報を政策計画に自由に含めることができます。

(FAQ）ANBIスティヒティング

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