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独自の研究開発に基づいた革新的な新製品を販売していますか？その後、イノベーションボックスの対象となる可能性があります。イノベーションボックス革新的な活動からの利益に対する法人税を削減します。 2018年の時点で、7％の最大税率の代わりに25％の実効税率が適用されます。税務当局はイノベーションボックスを実装しています。
イノベーションボックスを使用する場合は、R＆Dステートメントを提出する必要があり、場合によっては特許も提出する必要があります。このスキームは、有限会社など、法人税の対象となる会社にのみ関心があります。の潜在的なメリットの詳細については、ICSにお問い合わせくださいイノベーションボックス.

小規模な投資手当（KleinschaligheidsinvesteringsaftrekまたはKIA）

事業資産に投資していますか？次に、投資控除で利益から金額を差し引くことができます。その後、小規模な投資手当（KIA）。 KIAの金額は、投資額によって異なります。

誰が資格がありますか？
オランダに会社が設立され、所得税または法人所得税を支払う義務がある場合は、資格を得ることができます。
あなたはあなたの会社のために会社のリソースに投資します。

1年間で、新規または中古の事業資産に一定額を投資します。の中に税務当局の表、投資控除のパーセンテージが表示されます。

配当加算
投資から5年以内に資産を売却または寄付しますか？合計金額は€2,300以上ですか？その場合、控除の一部を売却の追加で返済する必要があります。

どのように応募できますか？
小規模な投資控除を所得税または法人税申告に適用できます。

エネルギー投資手当（EIA）

特定の省エネ資産と持続可能なエネルギーに投資する場合、課税利益から投資コストの一部を控除することができます。 EIA スキーム。つまり、所得税や法人税の支払いが減ります。資格があるかどうかについては、ICSの税務担当者にお問い合わせください。

環境投資

環境へのダメージを制限するための投資をすると利益を得ることができる場合があります。環境リストにある投資は、環境投資手当に関する追加の控除項目を提供します（MIA）または、加速された（環境投資のランダムな減価償却（バミル））を償却できます。これにより、所得税または法人税が軽減されます。 MIA / Vamilスキームは、とりわけ、産業、農業、輸送における環境対策に適用されます。

オランダのEORI番号を申請する方法

オランダでは、経済運営者は税関によってEORI番号で識別されます。つまり、商品の税関の輸出入申告を準備するなど、ビジネスの観点から税関に対処する必要がある人は、税関に知られている必要があります。これは、通関業者、貨物輸送業者、ロジスティクスサービスプロバイダーなどによって作成された税関の輸出または輸入申告を行う企業にも適用されます。この宣言はEORI番号で行われます。

EORI番号はいつ必要ですか？

実際に税関に連絡する場合は、EORI番号が必要です。これは、税関申告が個別に提出される場合、あなたに代わって提出される場合、またはあなたが許可を申請する場合です。この番号（税関によって編集または適用された）は、税関申告に含まれている場合に有効化されます。したがって、オランダを拠点とする輸出入企業にはEORI番号が不可欠です。

EORI番号を調べるにはどうすればよいですか？
このリンクからオンラインで他人のEORI番号を確認できます。この便利なツールを使用すると、他の人のEORI番号を調べて、それが有効で実際に存在するかどうかを確認できます。
EORI番号を確認する

えおり番号コード
この番号の主要な構成要素は、社内にすでに企業があります。つまり、RSINまたはBSNです。
EORI番号は、NL + RSIN（またはBSN）の文字で構成され、NL 9文字に加えて9桁の数字が含まれます。 RSIN（またはBSN）が9桁未満の場合、RSIN（またはBSN）の前にゼロを付けて000123456桁の数字にする必要があります（たとえば、NLXNUMX）。この全体がEORI番号を形成します。

EORI番号を申請するにはどうすればよいですか？
当社の税務担当者が、お客様の会社のEORI番号のリクエストをお手伝いします。私たちの会社は、外国の起業家のための数十の成功したEORI番号申請を完了しました。 EORI番号のリクエストの詳細については、お問い合わせください。

本社・支店のEORI番号
EORI番号は、本社（法的単位）にのみ関連付けられています。ビジネスユニット（ブランチ）はEORI番号を受け取りません。支店では本社のEORI番号を使用しています。これは他の加盟国からの支部にも適用されます。

別の加盟国の本社のEORI番号
オランダに設立されていない恒久的施設が認められている企業は、オランダのEORI番号を取得できます。これは、オランダの税務当局の外国部門が税番号を割り当てているという事実から明らかです。これは、自己完結型のエンティティです。

第三国本部のEORI番号
第三国に設立された会社は、たとえば税関申告を行う場合、EORI番号を持っている必要があります。 EORI番号は、これを初めて行うことを目的とした加盟国でも発行されます。

EORI番号と表現
オランダに恒久的施設が認められていない第三国に設立された企業は、オランダで税関申告を行うことができます。これは、間接代理承認に基づいて、承認された通関業者または運送業者が行うことができます。この通関業者または運送業者のEORI番号は、宣言に記載されています。

オランダでの輸入または輸出会社の設立を検討していますか？

に興味がありますオランダに輸出会社を設立？またはについての詳細を探してオランダの税関および商品の出荷に関する規制?

オランダは、特に貿易とロジスティクスにとって、ヨーロッパへの玄関口と見なされています。ロッテルダムユーロポート（ヨーロッパへのゲートウェイ）港は世界で最大の港のXNUMXつであり、ヨーロッパで最大の物流港です。

オランダでビジネスを運営している場合は、オランダ商工会議所に年間金融口座を提出する必要がある可能性が高いです（KVK）。以下の責任がある場合は、そうする必要があります。

公開有限会社（NV）;
民間有限会社（BV）;
相互保険組合;
協同組合;
すべてのマネージングディレクターが外国人である、一般的または限定的なパートナーシップ（VOFまたはCVそれぞれ）。
一定の売上高を持つXNUMXつ以上の企業を担当する財団。

年間のアカウント発行要件は何ですか？

オランダ当局は年次報告書の発行を非常に真剣に受け止めており、期限を守ることが不可欠です。きみの年次報告書を提出する必要があります正式に採用されてから8営業日以内に商工会議所（KVK）に送られます。年次決算を間に合うように採用できれば、仮勘定を提供することができます。会計士または監査人は、会社の法的な設定によって期限が異なるため、期限についてアドバイスすることができますが、会計年度の開始からXNUMX年以内であることは間違いありません。締め切りに間に合わなかった場合は、おそらく罰金を支払う必要があります。また、会社が破産を防ぐように構成されている場合でも、破産した場合、会社の債務に対して個人的に責任を問われる可能性があります。

年次会計を公開する方法は、会社の規模のカテゴリ（マイクロ、スモール、ミディアム、ラージ）によって大きく異なります。あなたの会社が小規模または小規模に分類されている場合は、簡単なプロセスであるオンラインで自分のアカウントを提出することをお勧めします。仲介業者を使用する場合は、オンラインで返品を送信するときに、標準のビジネスレポーティングソフトウェア（SBR）を使用する必要があります。

これらのアカウントは公開レコードです。企業の年間アカウントの表示に興味がある場合は、商工会議所からオンラインで注文できます。

外国法人

外国の法人も、オランダで年次会計を提出する義務があります。

EU加盟国ではない国に居住し、オランダに支社がある場合は、居住国で年次アカウントを提出する必要があります。
出身国で登録されている可能性があるが、その国とは積極的な関係がなく、オランダでのみ事業を行っている外国の法人。

年次決算を提出する必要がない場合
全いくつかの状況どこで年次報告書を提出する必要はありません。これは主に、年金や年金を目的とした娘会社（子会社）や小さな有限会社に適用されます。それでも、同意書または会計士の報告書を発行する義務があります。破産、盗難、火災などの異常な状況では、年次報告書を提出する義務の例外を求めることができます。

詳細については、会計および税務の専門家にお問い合わせください.

オランダは、世界の上位2021のタックスヘイブンに含まれるヨーロッパのXNUMXか国のXNUMXつであることをご存知ですか？また、XNUMX年に法人税率が変更されたことで、企業にとってさらに有利な場所になることをご存知でしたか？変更があなたとあなたのビジネスにとって何を意味するかを見てみましょう。

2021年現在の法人税率の変化

245,000ユーロの利益に対する法人税率は、15年も2021％のままです。

税率調整
1年2020月1日の時点で、起業家が税の課税期間（通常はXNUMX月XNUMX日）のXNUMXか月目の初日に返品を提出し、その申告が提出された場合、法人税は課税されません。正しい。

2021年から法人税対策を発表
内閣はまた、法人税のためのXNUMXつのさらなる措置を導入することを計画しています。これらの対策はに含まれます 2021税プラン.

イノベーションボックスの「レート」を上げる
企業が特定の革新的な活動から利益を得る場合、彼らはこの利益に対してより少ない法人税を支払う必要があります。このイノベーションボックスの「レート」は現在7％です。これは9年1月2021日からXNUMX％に増加します。

清算とストライキの損失が控除されない
海外または子会社が事業を停止した場合、企業は損失を被る可能性があります。多くの場合、オランダでの利益からこれらの損失を差し引くことがあります。このいわゆる清算およびストライキロススキームは調整中です。企業がこれらの損失を差し引く可能性は限られています。

法人税が一括で支払われた場合、これ以上の割引はありません
企業は、法人税を一度に支払うと、特定の条件下で割引を受けることができます。この割引は1年2021月XNUMX日から廃止されます。

国家気候協定の他の税要素も2020税計画に組み込まれています。これらは、天然ガスなどの化石燃料への増税を含みますが、電力への減税を含みます。さらに、大多数の企業は再生可能エネルギーの追加料金の引き上げの対象となり、個人の家庭はこの追加料金の削減を享受します。さらに、2021年に期限が切れる電気自動車の期間限定の免税措置は、2025年まで存続します。ただし、電気会社の自動車税の私的使用は、徐々にXNUMX％からXNUMX％に引き上げられます。

税務署が特定の規制を変更しただけではありません。オランダの企業も税務報告の要件を変更しました。

オランダの企業はこれまでにない税問題で透明な鉱石
オランダの企業は過去XNUMX年間に、透明性を高め、税金などの複雑で論争の的となる問題について報告するための主要な措置を講じてきました。

PwCのBobvander Madeによると、このレポートは、オランダの企業が現在よりも税務問題について透明性を高めたことはないことを明確に示しています。両社は、43つの優れた税務ガバナンス原則とOikosで平均25％のスコアを獲得しました。これは、2015年に測定されたXNUMX％よりもかなり高くなっています。

Van der Madeは、税の透明性ベンチマークは、この年次調査のバランスの取れた客観的なアプローチを通じて、2015年以来この結果に間違いなく貢献していると述べました。ランキングは現在でも、一部の企業の経営陣によって、税の透明性、持続可能性戦略、社会的責任のある行動、および税務ガバナンスに関して彼らが立っている場所の有用な、毎年繰り返されるベンチマークと見なされています。

国別の報告と第三者の税保証に追いつく必要があることは明らかです。最終的な評決で、陪審はまた、ほとんどのオランダ企業が国別報告コンポーネント（事業活動が関連国の納税に対応していることを明確にする）と第三者税を大幅に改善できることを強調しました保証。（これには、独立した当事者が監督できるように、会計士が税務戦略の内部プロセスと実装をチェックすることが含まれます）。

Van der Madeによれば、この報告書は、国別の報告と第三者による税の保証はほとんどの企業にとって自明ではないことを明らかにしました。彼はまた、様々な利害関係者、すなわち政策立案者、政治家および税務当局、NGO、税務顧問、投資家、大学に対するレポートの特別な勧告に注意を向けました。

オランダの税務署（オランダの情報源）。

1年2019月1日、オランダの配当金廃止規定を含む新しい税制が施行されました。後者はEUの租税回避回避指令（ATAD XNUMX）の一部であり、現在のすべてのEU加盟国に適用されます。

2019年ほど前に、オランダ上院は、15年2018月1日に改正されて大蔵省によって最初に発行された2019税パッケージを可決しました。税パッケージはXNUMX年XNUMX月XNUMX日に発効し、オランダを取り巻く既存の法律にいくつかの変更が含まれています法人税：

EUの租税回避回避指令（ATAD 1）の実施、特にオランダの反配当除去規則と管理された外国企業（CFC）法。
法人所得税率の漸減。
損失の減少は、建物の減価償却に関する法律のタイムスケールと改正を繰り越します。

現在の配当源泉徴収税に終止符を打ち、会社間配当の分配に源泉徴収税を低税管轄区域および乱用状況などの他の特定の状況に持ち込むという当初の提案が出されました。

利子控除の制限ルール
最初の提案で提案されたように、ATAD 1によって要求される利子控除規則の制限が導入されました。この指令は、EU加盟国に対し、為替換算結果や利息支出などの過剰な（正味）借入コストは、税控除前に納税者の税ベースの所得の30％までしか控除できない、収益ストリッピングルールの開始を要求しています。減価償却、利子、税金、および償却（EBITDA）。この金額を超える金額は控除不可として分類されますが、すべての利息がしきい値1万ユーロ（正味）まで控除可能であるという事実にもかかわらず、次の会計年度に繰り越される場合があります。オランダは以前は1万ユーロのしきい値を適用することを選択していたため、金額が1％のしきい値よりも高い場合でも、30万ユーロの支払利息は常に控除できます。

30％EBITDAルールは、財政的統一に基づいて発効し、グループには例外は適用されません。 2020年には、保険会社や銀行などの金融機関向けに特定の最低資本規則が導入されます。

収益剥奪ルールの導入に伴い、1年2019月XNUMX日以降、特に買収金融ルールと過度参加金融ルールなどのその他のルールが同時に廃止されました。

ケーススタディ：利子控除の制限

米国での私の投資家は、ヨーロッパでの事業運営のために100.000米ドルを貸し出しています。利払い前に税金を払うことはできますか？注意点は何ですか？金利に関する特別な考慮事項はありますか？

利子控除の制限については、1年2019月XNUMX日からEBITDA規則という新しい規則が導入されました。 EBITDAルールは、いわゆる一般的な利息控除限度です。つまり、EBITDAルールは、第三者（銀行）から借りたお金とグループ会社から借りたお金を区別しません（別の既存の利子控除の制限と同様に、利益流出ルールが当てはまります）。 EBITDAルールは、会計年度の純利子の控除を以下の最高に制限します。

1）利息、税金、資産の減価償却、およびローン/のれんの減価償却（税EBITDA）を控除する前の所得の30％; そして

2）1,000,000ユーロ。

純利子は、納税者の利子費用および同等の費用から、利息収入および同等の収入を差し引いたものです。その年にその余地があれば、その年に控除できない金額を後の年に使用できます。これらの損失の利用に時間制限はありません。

だからあなたがユーロのローンを持っているなら。 100.000、-利息が1.000.000ユーロを超えることはないため、通常、利子は控除されます。

利息の控除には他にも制限があるかもしれませんが、そのためには、投資家がドダッチBVに株式を持っているかどうか（そうであれば、どのパーセンテージ％か）を知ることが重要です。また、ローンで何をするかが重要になります。

オランダの現地ディレクターはオランダのBVを組み込む必要がありますか？

いいえ、現地のオランダ人監督を置くことは必須条件ではありませんオランダのBVを設立する。実際、私たちのクライアントのほとんどはオランダ人以外の居住者です。

中小企業の場合、またはオランダの事業活動に明確な目標がある場合。法人所得税の実質的な要件を検討することは、それほど適切ではない可能性があります。物質要件が法人所得税に影響を与えるというクライアントの事例は見たことがありません。

年間250.000ユーロを超える利益が見込まれる場合は、税理士のXNUMX人に相談して、税務、取締役の報酬、配当について会社を構成する最善の方法を決定することをお勧めします。

あなたの付加価値税の状況は付加価値税番号の申請時に決定され、時にはこれは自動的に受け入れられます。時にはあなたは追加の質問に答える必要があります。オランダでの実際のVAT責任活動のすべての場合において、私たちはお客様にVAT番号を付与されたのを見ましたか。

オランダのBVの実体に関する法律情報（オランダのBVは正式に納税者ですか？）

オランダの法人所得税法の条項2は、オランダに設立されたBVは、常にオランダに居住するように定められていると述べています。つまり、オランダのBVは、常にオランダで法人税申告書を提出し、その年次会計を公表する必要があります。

例外は、XNUMXつの国が同じ税金を請求している場合です。これは、特定のシナリオで発生する可能性があります。このシナリオでは、税率が低いために会社がオランダに法人化され、その活動は引き続きディレクターの居住国で実行されます。これらの紛争を解決し、問題を明確にするために、オランダは多くの国と次のような形で協定を結んでいます。二重租税条約

オランダの税務署は、オランダに設立されたすべての企業が法人税のためにここに居住しているという一般的な意見です。これを「縄張りの原則」と呼んでいます。したがって、二重課税防止条約の紛争であっても、会社の所在地は常にオランダに拠点を置いていると見なされます。

二重課税防止条約と実質が法人税に関連するケースは、これまでクライアントの中で見たことがありません。年間250.000ユーロ以上の収入がある場合は、いずれにせよ税理士に相談することをお勧めします。私たちの税理士は、取締役会費、税の最適化、あなたにとって最良の企業構造、二重課税防止条約、配当税などについてあなたに相談することができます。

それでは、なぜオランダの取締役の化学物質要求事項について聞きますか。

特定のオランダ企業は、多国籍企業や持株会社または仲介持株会社としてオランダを使用している企業を対象としたサービスを提供しています。保有は、知的財産、ロイヤルティ、または株式になります。そのような建造物の主な目的の1つは、オランダが他の国々と持っている広範な租税条約の使用です。

例：スターバックスのような会社。
スターバックスは、オランダの持ち株会社を通じて、世界中のすべての子会社から配当金を徴収することを決定する可能性があります。オランダは世界で最も広範な二重課税防止条約制度を持っているので。これにより、配当を分配する際の費用のかかる二重税を回避できます。

あなたの会社がそのような二重租税条約に頼っていないならば。オランダ以外の居住者の取締役である場合、あなたは法人所得税の影響を受けない可能性があります。

多くの税理士は、中小規模の起業家の日々の現実についてほとんど経験がありません。物質規制がそれらにほとんど影響を与えない場合。税法は主に、意味のある実質を欠く税制を持つ特定の多国籍企業など、租税条約の実際の乱用が発生する法定書の状況を対象としています。

要するに、あなたの会社がオランダで課税されていることを100％確信したいのであれば、オランダの実質と活動のレベルはそれを立証する必要があるでしょう。ただし、大きな利益を上げない限り、物質要件の影響を受ける可能性はほとんどありません。

大企業のための物質要件（租税条約の保護）

大企業の中には、オランダの事業体を租税条約だけに頼っているところもあります。オランダの税務上の物質、株式上場企業、大手多国籍企業、ロイヤリティ保有者、および同様の企業が十分であることを100％確信するには、取締役会の50％以上でオランダの取締役を雇う傾向があります。

私たちの経験では、99％以上のケースで、中小企業、商社などは、ローカルディレクターを持つという「実質的な」要件の影響を受けません。私たちはあらゆる規模の1000以上の企業と協力してきました。

あなたの会社が地元の取締役を見つけなければならないかどうか疑問がある場合。「二重課税回避」などのトピックについては、税理士のXNUMX人と相談するのがおそらく最善です。「移転価格」、「武器の長さの原則」、および「高度な税務裁定」.

その他の場合、オランダの常駐ディレクターが役立つかもしれません

地元の銀行口座または地元のVAT番号を申請するために、オランダの常駐ディレクターがいると便利な場合があります。実際の事業活動がオランダで行われるほとんどの場合、これは現地の取締役がいなくても成功するでしょう。

付加価値税のための物質

（VAT番号を申請するための）VAT規則は、法人所得税と同じ規則の対象ではありません。税務調査官は、個々の会社に基づいて独自の決定を下します。私たちの経験では、オランダで実際にVATの対象となる活動や事業を行っている場合、これは問題にはなりません。

検査官がVAT申請について検討する関連事項：

会社の活動は何ですか？（たとえば、オランダで農産物を購入し、世界中に出荷するなど）。
この活動はどこで行われますか？（商品やサービスはオランダのサプライヤーとの間でやり取りされますか、それともオランダの顧客との間でやり取りされますか？）
オランダにはどのような物質がありますか？（スタッフ？倉庫？サプライヤ？顧客？オフィス？Webサイト用のサーバーなど）
会社はどこから運営されていますか。（オランダに（仮想）事務所がありますか？）
ディレクターはどこにいますか？（この会社が遠隔操作されることは意味がありますか？）
企業活動はVAT詐欺のリスクカテゴリと見なされますか？
なぜこの会社はオランダを拠点としていますか？

オランダでの外国のVAT番号登録

あなたの会社がオランダに拠点を置いていないとみなされる場合、VATのために。外国（管理下）企業のVAT番号を取得できるようになります。これはどういう意味ですか、そしてこれはあなたの会社にどのように影響しますか？

外国のVAT番号は、外国の持ち株会社の住所または取締役の住所で登録できます。

外国のVAT番号は、次の状況でも同じように扱われます。

オランダとヨーロッパでの商品とサービスの販売
オランダとヨーロッパで貿易のために商品を購入する

外国のVAT番号は、次の状況では異なる方法で扱われます。

オランダの会社のサービスを購入する場合、外国のVAT番号は異なる方法で扱われます。
会社のラップトップを購入する場合（たとえば）、外国のVAT番号の扱いは異なります。

その結果、サービスを提供する際に、サプライヤーは0％のVATで請求する必要があります。

に含まれる収入ボックス2 外国の納税者の場合は、持分が企業の持分に属する場合を除き、現地企業からの適格オランダ所得（居住者と同じ方法で計算）が含まれます。
財政パートナーは特別な要件の対象となります。

ボックス2で申告しなければならない所得には、居住会社に実質的な利害関係（> 5％の株式保有）を持つ外国の納税者が取得したキャピタルゲインおよび/または配当（主な所得項目）から、株式保有および記念碑的な建物に関連する損失を差し引いたものが含まれます。税額控除。

控除額および個人手当（オランダ語の「persoonsgebonden aftrek」）は、Box 2の対象となる所得しかない外国の納税者には適用されません。

存続/買収会社がオランダ国外に設立された場合、適格な合法的な合併/解散および株式合併のためのオランダのロールオーバー/税の繰り延べは、外国の納税者には適用されません。オランダの企業が居住地を変更した場合、その移転は（課税対象の）実質的な株式保有の譲渡と見なされます。

最低5年間オランダの居住法人として認定されたが、課税の目的で他の国に移転した外国の管轄下で設立された事業体は、さらに10年間オランダの居住法人とみなされます。

Box 2の合計金額が負の数である場合、収入は外国人居住者のための実質的な株式保有損失と見なされます。このような損失は控除可能であり、居住納税者と同じ規則に従って補償することができます（損失の繰越または繰越）。これらの損失は、居住者納税者の税金負債からの適格損失と合算することができます。

納税者が実質的な株主であるオランダの法人または他の国に移転する場合、課税基準は特別な規則によって決定されます。

当社のオランダの課税スペシャリストがあなたの課税ポジションに関するコンサルティングを提供することができます。私たちはあなたの年次所得税報告書を作成して提出することができ、税法遵守に関連する他の事項の世話をすることができます。詳細情報や税金に関する支援が必要な場合は、お問い合わせください。

オランダでは、プロの投資家がファンド市場でさまざまな手段を使用することがあります。 UCITS（譲渡可能な証券への集団投資のための事業）およびAIF（オルタナティブ投資基金）は、欧州連合で販売できる最も一般的な手段です。

課税は、投資ファンドの設定における主な考慮事項の1つです。この点で、オランダは非常に魅力的な管轄です。

オランダでの投資ファンドの課税に関する詳細情報が必要な場合は、会社設立時に弊社のアドバイザーにお問い合わせください。

オランダにおける投資ファンド（IF）の税処理

オランダのIFは、3つの課税カテゴリーのうちの1つに該当することができます。

非課税のIF
財政IF
税務上透明なIF。

各カテゴリーは特定の税制上の優位性をもたらします。

オランダのIFの非課税

特定の条件下では、ヘッジファンドおよびオープンエンドのリテールファンドは源泉徴収および法人所得税が免除される可能性があります。満たす必要がある主な要件は、政府機関によるライセンスの発行です。金融市場のための国家当局（AFM）.

オランダの財政IFs課税

財政IFは法人所得税の対象とはなりません。 Hollandが署名した二重租税回避条約によって別段の定めがない限り、15％の源泉徴収税が配当金の分配に適用されます。そのような税処理を受けるためには、ファンドは有限責任を持つ公的または私的なオランダ企業として組み込まれなければなりません。

私たちの地元の登録エージェントは、外国人投資家を支援することができますオランダの投資ファンドの設立.

オランダの税務上透明なIF

課税の目的のために、オランダIFは以下の場合に透明と見なされます。

IFは源泉徴収および法人所得税に関して法人とは見なされません。
IFは、相互勘定のためのクローズドエンド型ファンドです（オランダ語では、FGRが大好きです）。
IFまたはその管理者はオランダの登録席を持っていません。
IFは、金融市場管理機構によって認可されていません。

オランダの投資ファンドの税務要件に関する詳細情報が必要な場合は、お問い合わせください

実質的な株式保有によって生じる所得に対する課税（所得税ボックス2）

適格な外国またはオランダの法人に関してオランダの居住者が「実質的な保有」（「aanmerkelijk belang」）を保有している場合、この保有によって生み出された収入は以下の国で申告する必要があります。ボックス番号2 個人所得に対する納税申告書

納税者が直接または間接的に法人の相当な割合を保有している場合、法人への貸付または資産引当から得られる所得は課税対象であり、納税申告書のボックス番号1の他の労働から派生したものとして報告する必要があります。個人所得。

外国人株主のためのBox 2の詳細をご覧ください。

実質的な株式保有とは何ですか？

納税者が、間接的または直接的に、単独で、またはその財政パートナーとの間で所有している場合、実質的な株主と見なされます。

会社の総株式資本の最低5％（キャンセルされる買戻された株式を除く）;
上記の株式の5％以上を取得する権利を有します。
年間利益の5％以上、または清算収入の5％以上の権利を与える利益分配（またはオランダ語で「winstbewijzen」）。
協同組合（またはオランダ語で「Coöperatie」）または協同組合ベースの協会（「coöperatievevereniging」）での投票権の最低5％。

上記の基準は、さまざまな形で法的および経済的所有権の両方に有効です。

実質持分の規則は、基礎となる利益持分と同じ方法で利益持分を取得するオプションに適用されます。

実質持株に対する課税の原則は、ミューチュアルファンド（FGR）、協同組合、および協同組合に基づく協同組合にとって基本的に同じです。これらの事業体はすべて企業として扱われます。

ある企業が異なるクラスの株式を所有している場合、5％基準は各クラスに対して個別に有効です。共有クラスは特別なルールによって決定されます。

納税者が間接または直接の実質株主として分類されている場合、子会社が発行したその他の所有利益株式/株式も実質株主に帰属するため、同じ規則に従います。

実質株主の課税所得

実質的な株主の課税所得は、持ち株（例：配当）から配分可能な支出を差し引いて得られる通常の利益と、持ち株に含まれる株式の譲渡によって得られるキャピタルゲインによって形成されます。この収入から個人手当が差し引かれます。

一定の条件が満たされている場合、相続する実質持株から得られる収入は、2年間の持株の取得価格から差し引かれます。

私たちはあなたを助けることができますか？

当社の有資格税務顧問があなたの税務ポジションに関するコンサルティングを提供することができます。彼らはまたあなたの年次所得税レポートを作成して提出し、あなたの名前で税法の遵守に関連する他の問題を処理することができます。詳細情報が必要な場合やご不明の点がある場合は、お問い合わせください。

オランダの税制の特徴は、税務当局との特定の取引や業務の扱いを事前に検討することです。税務当局はあなたに高度な認可を与えるかもしれません。国税当局は納税者と2種類の協定を締結することができます。事前価格設定契約（APA）または事前納税判決（ATR）。

APAは、納税者が会社関連の取引に適用する価格設定の方法を税務当局が指定した協定です。このプログラムは、納税者に、移転価格設定に関する潜在的または実際の紛争を協調的かつ積極的な方法で解決または回避するオプションを提供します。

ATRは、納税者の特定の状況における法的義務と権利を決定する税務当局との合意です。

APAとATRは、税務当局と納税者の両方を拘束します。彼らの結論は特定の物質要求に左右される。一般的に、税務当局は、ATR、APA、およびその他の照会（例えば、VAT登録、財政の統一、または合併の促進など）に対する要求を大幅な遅滞なく処理することができます。

EU法では、オランダの税務当局 APAおよびATRに関するデータを他の加盟国の国税当局と自動的に交換すること。税務当局は、移転価格に関する国境を越えた裁定または取決めを締結するために納税者が記入する標準文書を用意しています。 EU内のすべての国税当局は、そのような情報を交換するように求められています。これにより、コミュニティの法人税に関する透明性が向上します。結局、EUは非加盟国の国税当局と同様の情報の交換を開始する可能性があります。

協調コンプライアンス

一定の条件が満たされると、オランダの企業はいわゆる水平モニタリング（国税当局との関係強化）を申請することができます。水平モニタリングは、組織が税務当局との特定の協定を締結する、自主的な協同組合の一種です。これは高度な保証とセキュリティを提供し、納税者が悪い納税者の驚きから守ることを防ぎます。それでも、水平監視の範囲には法的な遵守以上のものが含まれます。事業は税務管理のためのフレームワークを使用して税務上のリスクとプロセスを管理していることを証明する必要があります。

各国の税務当局は、納税者の税務管理レベルに関して、監視の強度と方法を調整します。そのため、彼らの監査は事後対応型（過去の期間に実行された）から事前対応型（セキュリティの前払いを提供するため）に切り替わります。水平モニタリングにおける企業と税務当局の関係は、透明性、相互理解、信頼にかかっています。

この取り決めの主な利点は、妥当な商業期限内に発生した時点で関連する税務上のポジションおよびリスクに対処できることです。企業は税務当局とのやり取りにおいて透明性を持って行動することが期待されており、その結果、行政はこれらの企業が注目を集める問題に関して迅速に対応しています。さらに、水平監視プログラムは、課税可能なキャッシュフロー、当期税金および繰延税金を正確に決定し、企業に不確実な税務ポジションがあるとしてもほとんどないことを保証します。これにより、企業はコストと時間の両方を節約できます。しかし、オランダの租税管理局がまだ「税制の枠組み」の要件に関する客観的な原則を策定していないことは言及に値する。

あなたがオランダに居住しているかオランダの所得を受け取っているなら、あなたは従う必要があります。課税に関する国内法。オランダの所得を受け取る居住者（オランダ在住）または非居住者（外国）納税者として、あなたはオランダで所得税を支払う必要があります。

課税対象となるオランダの所得タイプ

オランダの税法は、課税対象となる3タイプの所得を認めています。これらは箱に分類されます。 Box 1は、住宅の所有または雇用に関連する収入、すなわち給与、事業利益、年金、通常の給付および所有者が占有する不動産に関するものです。 Box 2は実質的な受取利息をカバーし、Box 3は投資と貯蓄からの収入を表します。

オランダの課税システムは非常に複雑で、個人所得の4分の1までを税金で支払うことになりかねませんが、すべての税率は、実行する仕事の性質や居住地などによって異なります。オランダの法律に従って課税対象となる人は、毎年4月上旬までに返品をデジタル形式で提出する必要があります。特定の状況のためにこの期限を守ることが不可能な場合は、要求に応じて延長を認めることができます。

オランダ居住者/非居住者に課される税金

納税申告書の形式では、オランダの居住者は、国際的または国内の規制のためにオランダが課税できない金額を含め、世界中で受領した所得を申告する義務があります。海外で得られた雇用所得、事業利益およびキャピタルゲインはそのような収入のリストに含まれます。非居住者は、課税に関して居住者として扱われるかどうかを選択できます。居住者の納税者の地位を持つ人は、他の国でこの所得の課税のオプションを許可する彼らの世界的な所得を宣言しなければなりません。二重課税を避けるために、Hollandは所有税に対して減税（または税額控除）を提供しています。あなたのビジネスのための最も便利な可能性に関して経験豊富なオランダの弁護士はあなたに助言することができます。

オランダの法人所得税（CIT）

オランダの企業および他の場所に設立され、オランダの財源から収入を得ている特定の事業体は、法人所得税（CIT）。株式、協同組合およびその他の事業を営む事業体からなる資本を有する会社は、課税の対象となる会社タイプのリストに含まれています。すべての企業は毎年確定申告をする必要があります。提出期限は、当該年度末から5ヶ月です。すべての税金は領収書の査定から2ヶ月以内に支払われる必要があります。

付加価値税は、 それ自体、 特定のサービスまたは製品に対してエンドカスタマーが支払う価格に消費税が含まれています。 EUの法律に従って、VATは商品の提供、サービス、輸入および商品の取得に適用されます。 Hollandには3つの異なるVAT税率があります。標準21％率、薬品、食品、新聞、書籍の特別9％率、および商品のVAT免除輸出を可能にする国際貿易の0％率です。

あなたのビジネスに関してさらに詳しい情報や個人的なアドバイスが必要な場合は、私たちの地元の弁護士に連絡してください。

オランダの法人税制度の重要な側面は、適格な持ち株によって発生するすべてのキャピタルゲインと配当が税金から免除される特別参加免除です。

オランダに居住するすべての企業は、一般的に世界中で発生した所得に基づいてCITの責任を負いますが、対象株式から生じる利益は、オランダの税務居住者とみなされる株主の水準で免税されます。この免税税は、オランダの参加免除（以下PEと呼ぶ）と呼ばれます。

PEには主に2つの目的があります。純粋に国内的な意味では、単一企業の収入の二重課税を防止する（会社の収入と親会社の収入の両方に課税する）。国際的な観点から、PEは、異なる国々による二重課税を避けることを目指しています。

オランダの法人税

一般的に、すべての地元企業は、世界中で生み出された所得に関して、法人所得税（CIT）の責任を負います。 200 000ユーロまでの利益の場合、CIT率は19％です。このしきい値を超える所得は、25.8％の税率で課税されます。

住民

すべての居住地のオランダ企業はCITを支払う必要があります。税務居住は、特定の事情や事実に基づいて決定されます。有効な管理場所は、特定の前提条件によって定義されます。これは、次の場所です。

ビジネスに関する重要な決定が行われます。
取締役は出会い、働きます。
会社は事業記録を保管し、財務諸表を作成します。

有効な管理場所がオランダにある場合、企業は税務居住者とみなされます。

適格株式保有

有効な法律によれば、PEはオランダの居住親会社の株式保有利益から、以下の要件を満たす場合に適用されます。

親法人は、資本が株式に分割された所与の会社（最小限の基準の要件）の名目拠出株式資本の少なくとも5％（状況によっては、投票権の5％）に参加する。
次の3つの条件の少なくとも1つが満たされます。

親会社は、ポートフォリオにおける受動的投資から予想される収益よりも高い利益を累積するという目的に参加する（原動力要件）。
当該子会社の間接的かつ直接的な資産には、減税率（資産要件）の対象となる受動資産は50％未満である。
オランダの基準によれば、子会社はすでに適切な税負担（課税要件）を負っている。

子会社が生み出す利益は、子会社の国のCITに関して控除することはできません。

参加は免除対象外

最低限度額（名目拠出資本金への少なくとも5％の参加）の要件が満たされている場合 PEの条件そうでなければ、企業は参加のために支払われるべき基本税のために最高の5パーセントの信用を受け取るでしょう（信用が全税をカバーすることができる適格なEU参加を除いて）。

モチベーション要件

動機付けの要件は状況と事実を含み、親会社がパッシブポートフォリオ投資からの利益を超える利益を得ることを目的として子会社に投資するときに満たされます。一般に、親会社が子会社の経営に積極的に関与している場合、または親会社がグループの企業において重要な機能を果たしている場合など、要件は満たされます。子会社の連結資産の50％以上が5％未満の株式で構成されている場合、または子会社（子会社を含む）が主にリース/ライセンス会社またはグループファイナンス会社として機能している場合、動機要件は満たされません。

資産要件

フリーパッシブ資産は、税率の引き下げに伴い、次のような特徴があります。

所有者の企業には実際には必要ない。そして
彼らが生み出す利益は、10％未満の税率で効果的に課税されます。

不動産は、この要件の目的では常に「良い」と評価されます（企業内でのその機能と課税は気にしないでください）。市場の資産の公正価値は、要件の履行のために決定的なものである。資産要件は継続的であり、ほとんどの場合、会計年度全体を通じて履行される必要があります。

リース、ライセンス供与、またはグループファイナンスに使用される資産は、法律で定義されているアクティブリースまたはファイナンス企業に含まれている場合を除いて受動的であるとみなされるか、または90％の第三者ローンから構成されます。

課税要件

一般的に、参加者は、10％の最低税率で利益として課税される場合、適切な課税対象とみなされます。税務上の差異、例えば幅広いPE、利益配分までの課税繰延、控除可能な配当金、または利息控除に関する制限がないことは、実質税率の実効税率オランダ標準によると、10％以上です。