オランダでは、プロの投資家がファンド市場でさまざまな手段を使用することがあります。 UCITS（譲渡可能な証券への集団投資のための事業）およびAIF（オルタナティブ投資基金）は、欧州連合で販売できる最も一般的な手段です。

課税は、投資ファンドの設定における主な考慮事項の1つです。 この点で、オランダは非常に魅力的な管轄です。

オランダでの投資ファンドの課税に関する詳細情報が必要な場合は、会社設立時に弊社のアドバイザーにお問い合わせください。

オランダにおける投資ファンド（IF）の税処理

オランダのIFは、3つの課税カテゴリーのうちの1つに該当することができます。

1. 非課税のIF
2. 財政IF
3. 税務上透明なIF。

各カテゴリーは特定の税制上の優位性をもたらします。

オランダのIFの非課税

特定の条件下では、ヘッジファンドおよびオープンエンドのリテールファンドは源泉徴収および法人所得税が免除される可能性があります。 満たす必要がある主な要件は、政府機関によるライセンスの発行です。 金融市場のための国家当局（AFM）.

オランダの財政IFs課税

財政IFは法人所得税の対象とはなりません。 Hollandが署名した二重租税回避条約によって別段の定めがない限り、15％の源泉徴収税が配当金の分配に適用されます。 そのような税処理を受けるためには、ファンドは有限責任を持つ公的または私的なオランダ企業として組み込まれなければなりません。

私たちの地元の登録エージェントは、外国人投資家を支援することができます オランダの投資ファンドの設立.

オランダの税務上透明なIF

課税の目的のために、オランダIFは以下の場合に透明と見なされます。

1.  IFは源泉徴収および法人所得税に関して法人とは見なされません。
2. IFは、相互勘定のためのクローズドエンド型ファンドです（オランダ語では、FGRが大好きです）。
3. IFまたはその管理者はオランダの登録席を持っていません。
4. IFは、金融市場管理機構によって認可されていません。

オランダの投資ファンドの税務要件に関する詳細情報が必要な場合は、お問い合わせください

あなたは会社を設立することを考えていましたか？ しかし、Brexit全体の状況はあなたを混乱させ、やる気にさせていませんか？ 心配しないで。 あなただけではありません。 多くの新興企業だけでなく、既存の事業主 UK 彼らは、比喩的にも文字通りにも彼らの次の動きを熟考しています。

ほとんどの事業主は、EUから切り離されることを避けたいと考えています。これは、さまざまな利益の大幅な損失を招くことになるからです。 ただ一つの市場、自由貿易の可能性、そしてあなたが突然見逃してしまうであろう移動の自由のような要因について考えるだけです。 それでもEU加盟国のいずれかで事業を所有することで利益を得ることができるようにするには、オランダでの事業を始めることを検討してください。 この記事では、なぜこれが良いアイデアであるかを説明します。

ほとんどの新興企業や意欲的な起業家は何が重要だと思いますか？

New York Timesは2016の真ん中に記事を発表しました。 英国の起業家の多くは、彼らのビジネスのために新しい家を積極的に探しているでしょうｓ。 彼らはまた、意思決定プロセスにおいて重要であると思われる基準のリストを発表しました。

• 高い英語能力
• 良い規制環境
• 優れた交通インフラ
• 同様に優れた通信インフラ
• プライムオフィススペースを取得する可能性
• 高級住宅のオプション
• 質の高い学校
• 素晴らしいレストランと文化的な機会
• 「一定のエネルギーレベルと、高給で競争の激しいロンドン市 - ウォール街タイプの流入に対する開放性を含む無形の品質。」【1]

当然のことながら、アムステルダムはその後移住のための勝利の都市に選ばれました！

なぜあなたはあなたの会社を始めるためにオランダを選ぶのでしょうか？

同じ記事によると、オランダ、具体的にはアムステルダムはロンドンにとって最良の選択肢です。 「オランダ人の90パーセントが英語を話すだけでなく、多くの人が英語よりも英語を上手に話します。 その学校はヨーロッパで最高にランクされており、英語の選択肢がたくさんあります。 街には美しい建築と住宅のオプション、美しい運河、素晴らしいレストラン、音楽と演劇、賑やかなナイトライフ、そして何世紀にもわたって国際的な主要貿易センターとして培われた国際的で寛容な姿勢があります。 フランクフルトとウィーンのすぐ後ろに位置するヨーロッパで最も優れた空港の1つ、ロンドンを含むヨーロッパの主要首都を結ぶ優れた鉄道網があります。 欧州連合の首都ブリュッセルへは電車ですぐです。 アムステルダムはすでに国際商業の中心地であり、オランダの金融と政治の首都です。【2]

Intercompany Solutions オランダでの事業設立の全手続きをお手伝いします

国固有の利点の隣に、オランダはの重要なメンバーであるという事実 EU また非常に肯定的になります あなたのビジネスへの影響。 また。 29まで^th 3月の、そしておそらく移行期間中も、あなたはまだEU市民として自営業者やスタートアップの許可を申請することができます。 だから、この機会を利用してオランダのビジネスを簡単に始めましょう。 私たちはあなたがその方法のあらゆるステップを手助けするでしょう、単に私達と連絡を取ってプロセスを開始してください。

【1] Stewart、JB（2016、30 6月） 「Brexit」の後、金融界が電話をかけるための新しいロンドンを見つける。 リンク： https://www.nytimes.com/2016/07/01/business/after-brexit-finding-a-new-london-for-the-financial-world-to-call-home.html?_r=0.

【2] 同上

若い起業家としてあなた自身のビジネスを立ち上げることを夢見たことがあれば、オランダはあなたの努力を始める場所かもしれません。 欧州の単一市場全体にアクセスできるだけでなく、この技術的に高度な国には、ビジネスの成長を迅速に支援する多くの利点があります。 オンラインビジネスを開始するなど、多くの機会があります。 どこを見て、いつ行動を起こすかを知る必要があります。 オランダのオンラインビジネスを若い起業家として立ち上げる過程で役立つヒントや貴重な情報をお読みください。

新しいビジネスを始めるのにオランダを選ぶのはなぜですか？

オランダ人は安定しており、信頼でき、外国人投資家や起業家を歓迎していることを継続的に証明しています。 しかし、オランダは革新的な技術、IT、電子商取引にも優れています。 市場に新しいガジェット、アプリ、またはツールがある場合。 チャンスの少なくとも一部は、ここで開発された可能性があります。 これにより、オランダはオンラインビジネスに非常に適しています。 また、オランダ人はインターネットに精通しており、知識が豊富であるため、潜在的なクライアントとして最適です。

若い起業家には、多くの技術に自然に慣れており、古い組織よりも優位に立つという利点があります。 これは、破壊的な革新、新しいアプローチ、およびWebおよびIT部門の革新的なビジネスモデルで特に当てはまります。

素晴らしいマーケティング会社へのアクセス

オランダには、膨大な量の優秀なマーケティング会社と営業活動があります。 したがって、オンライン業界は繁栄しており、新しい起業家に多くの可能性を提供しています。 あなたのビジネスを高レベルに引き上げるための完璧な商業パートナーを見つけることを期待できます。 これにより、ほとんどのマーケティング会社がバイリンガルまたはトライリンガルのサービスを提供するため、大量の国内および国際的なクライアントにリーチすることが可能になります。

オランダ人は高品質のITインフラストラクチャにアクセスできます

おそらく探している主な要因のXNUMXつは、優れたインフラストラクチャを備えた技術的に高度な国です。 これらの基本がないとオンライン企業は存在できず、オランダは完璧にフィットします。 オランダには、複数の空港と港、素晴らしい道路と鉄道のネットワーク、および速度、品質、信頼性に関して世界で最も優れたデジタル通信ネットワークがあります。 言い換えると; 世界中で最高のインフラストラクチャのXNUMXつにアクセスできます。 【1]

若いフリーランサーのための多くの機会

現在、オンラインビジネスは非常に用途が広いため、考えられるすべての製品とサービスをオンラインで実質的に販売できます。 特に創造的なフリーランサーは、インターネットを媒体として利用できます。これは、製品をはるかに多くの視聴者に販売することがはるかに簡単になったためです。 クリエイティブフリーランサーは、同国の志を同じくするクリエイティブな専門家や企業であふれているため、オランダで素晴らしい時間を過ごすでしょう。 コラボレーションの興味深い可能性を探している場合; これ以上探さない。 オランダのクリエイティブ部門は、雇用機会、ブランド、取引オプションの面で世界のトップ10にランクされています。 【2]

スタートアップ向けのeコマースとアフィリエイトマーケティング

繁栄しているもうXNUMXつの市場は、eコマースビジネスです。 オランダでは、人口の大部分が実際にオンラインショッピングを好むため、ウェブショップが活況を呈しています。 スタートアップを簡単に作成して、ユニークな手作り製品や一般的な卸売商品を販売できます。 もうXNUMXつのオプションは、ブログサイトをセットアップし、たとえばBol.comなどの既存の大企業のアフィリエイトになることです。 これは、基本的に大成功を収めたオランダのAmazonバージョンです。 アフィリエイトになると、クライアントをそのウェブサイトに紹介してお金を稼ぐことができます。 必要なのは、商工会議所の番号を持つオランダのオンライン会社だけです。

若々しい起業家精神の経済的利点

オランダ政府は、失業と闘い、経済を刺激するために、（青年）起業家精神を刺激しています。 これは、規制をますます単純化し、起業家にとって魅力的なものにし、中小企業経営の観点から教育のまともな可能性を提供することで実現しています。

では、努力すれば政府はどのようにさらに改善できるでしょうか？ Youth Business InternationalはYecontextsでこの質問に答えるための研究を行いました。 ガイダンスの提供、有効性に関する調査の実施、機会の特定。 これらの機会のいくつかが含まれます。

• 地元のターゲットオーディエンスに焦点を当てる
• 「若者」は非常に多様なターゲットグループであり、さまざまな学歴、経験、興味、価値観を持っていることを忘れないでください
• 最終目標に積極的に貢献できる主要な聴衆を巻き込む
• 女性の起業家精神を刺激する特定のニーズを特定する
• 視聴者に影響を与える可能性のある文化的偏見を含める

オランダでのオンラインビジネスのセットアップは迅速かつ簡単です

Intercompany Solutions わずか数営業日でオンライン会社を設立できます。 あなたの計画がウェブショップを設立することであるならば、あなたが売りたい製品についていくつかの調査をすることは賢明です。 許可が必要な特定の制限または製品があります。 他のすべての場合では、ほとんどすぐにお金を稼ぐことができます。 興味のある方はいつでもご連絡ください。

また、オランダでビジネスを始めるための完全なガイドもご覧ください。

【1] オランダのインフラストラクチャ資産は、会社の成長に役立ちます。 リンク： https://investinholland.com/infrastructure/

【2] オランダ企業庁、RVO。 オンラインビジネスを始める方法-チェックリスト。 リンク： https://business.gov.nl/starting-your-business/checklists-for-starting-a-business/how-to-start-an-online-business-a-checklist/

実質的な株式保有によって生じる所得に対する課税（所得税ボックス2）

適格な外国またはオランダの法人に関してオランダの居住者が「実質的な保有」（「aanmerkelijk belang」）を保有している場合、この保有によって生み出された収入は以下の国で申告する必要があります。 ボックス番号2 個人所得に対する納税申告書

納税者が直接または間接的に法人の相当な割合を保有している場合、法人への貸付または資産引当から得られる所得は課税対象であり、納税申告書のボックス番号1の他の労働から派生したものとして報告する必要があります。個人所得。

外国人株主のためのBox 2の詳細をご覧ください。

実質的な株式保有とは何ですか？

納税者が、間接的または直接的に、単独で、またはその財政パートナーとの間で所有している場合、実質的な株主と見なされます。

1.  会社の総株式資本の最低5％（キャンセルされる買戻された株式を除く）;
2. 上記の株式の5％以上を取得する権利を有します。
3. 年間利益の5％以上、または清算収入の5％以上の権利を与える利益分配（またはオランダ語で「winstbewijzen」）。
4. 協同組合（またはオランダ語で「Coöperatie」）または協同組合ベースの協会（「coöperatievevereniging」）での投票権の最低5％。

上記の基準は、さまざまな形で法的および経済的所有権の両方に有効です。

実質持分の規則は、基礎となる利益持分と同じ方法で利益持分を取得するオプションに適用されます。

実質持株に対する課税の原則は、ミューチュアルファンド（FGR）、協同組合、および協同組合に基づく協同組合にとって基本的に同じです。これらの事業体はすべて企業として扱われます。

ある企業が異なるクラスの株式を所有している場合、5％基準は各クラスに対して個別に有効です。 共有クラスは特別なルールによって決定されます。

納税者が間接または直接の実質株主として分類されている場合、子会社が発行したその他の所有利益株式/株式も実質株主に帰属するため、同じ規則に従います。

実質株主の課税所得

実質的な株主の課税所得は、持ち株（例：配当）から配分可能な支出を差し引いて得られる通常の利益と、持ち株に含まれる株式の譲渡によって得られるキャピタルゲインによって形成されます。 この収入から個人手当が差し引かれます。

一定の条件が満たされている場合、相続する実質持株から得られる収入は、2年間の持株の取得価格から差し引かれます。

私たちはあなたを助けることができますか？

当社の有資格税務顧問があなたの税務ポジションに関するコンサルティングを提供することができます。 彼らはまたあなたの年次所得税レポートを作成して提出し、あなたの名前で税法の遵守に関連する他の問題を処理することができます。 詳細情報が必要な場合やご不明の点がある場合は、お問い合わせください。

オランダの税制の特徴は、税務当局との特定の取引や業務の扱いを事前に検討することです。 税務当局はあなたに高度な認可を与えるかもしれません。 国税当局は納税者と2種類の協定を締結することができます。 事前価格設定契約（APA） または事前納税判決（ATR）。

APAは、納税者が会社関連の取引に適用する価格設定の方法を税務当局が指定した協定です。 このプログラムは、納税者に、移転価格設定に関する潜在的または実際の紛争を協調的かつ積極的な方法で解決または回避するオプションを提供します。

ATRは、納税者の​​特定の状況における法的義務と権利を決定する税務当局との合意です。

APAとATRは、税務当局と納税者の両方を拘束します。 彼らの結論は特定の物質要求に左右される。 一般的に、税務当局は、ATR、APA、およびその他の照会（例えば、VAT登録、財政の統一、または合併の促進など）に対する要求を大幅な遅滞なく処理することができます。

EU法では、 オランダの税務当局 APAおよびATRに関するデータを他の加盟国の国税当局と自動的に交換すること。 税務当局は、移転価格に関する国境を越えた裁定または取決めを締結するために納税者が記入する標準文書を用意しています。 EU内のすべての国税当局は、そのような情報を交換するように求められています。 これにより、コミュニティの法人税に関する透明性が向上します。 結局、EUは非加盟国の国税当局と同様の情報の交換を開始する可能性があります。

協調コンプライアンス

一定の条件が満たされると、オランダの企業はいわゆる水平モニタリング（国税当局との関係強化）を申請することができます。 水平モニタリングは、組織が税務当局との特定の協定を締結する、自主的な協同組合の一種です。 これは高度な保証とセキュリティを提供し、納税者が悪い納税者の驚きから守ることを防ぎます。 それでも、水平監視の範囲には法的な遵守以上のものが含まれます。事業は税務管理のためのフレームワークを使用して税務上のリスクとプロセスを管理していることを証明する必要があります。

各国の税務当局は、納税者の​​税務管理レベルに関して、監視の強度と方法を調整します。 そのため、彼らの監査は事後対応型（過去の期間に実行された）から事前対応型（セキュリティの前払いを提供するため）に切り替わります。 水平モニタリングにおける企業と税務当局の関係は、透明性、相互理解、信頼にかかっています。

この取り決めの主な利点は、妥当な商業期限内に発生した時点で関連する税務上のポジションおよびリスクに対処できることです。 企業は税務当局とのやり取りにおいて透明性を持って行動することが期待されており、その結果、行政はこれらの企業が注目を集める問題に関して迅速に対応しています。 さらに、水平監視プログラムは、課税可能なキャッシュフロー、当期税金および繰延税金を正確に決定し、企業に不確実な税務ポジションがあるとしてもほとんどないことを保証します。 これにより、企業はコストと時間の両方を節約できます。 しかし、オランダの租税管理局がまだ「税制の枠組み」の要件に関する客観的な原則を策定していないことは言及に値する。