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に含まれる収入ボックス2 外国の納税者の場合は、持分が企業の持分に属する場合を除き、現地企業からの適格オランダ所得（居住者と同じ方法で計算）が含まれます。
財政パートナーは特別な要件の対象となります。

ボックス2で申告しなければならない所得には、居住会社に実質的な利害関係（> 5％の株式保有）を持つ外国の納税者が取得したキャピタルゲインおよび/または配当（主な所得項目）から、株式保有および記念碑的な建物に関連する損失を差し引いたものが含まれます。税額控除。

控除額および個人手当（オランダ語の「persoonsgebonden aftrek」）は、Box 2の対象となる所得しかない外国の納税者には適用されません。

存続/買収会社がオランダ国外に設立された場合、適格な合法的な合併/解散および株式合併のためのオランダのロールオーバー/税の繰り延べは、外国の納税者には適用されません。オランダの企業が居住地を変更した場合、その移転は（課税対象の）実質的な株式保有の譲渡と見なされます。

最低5年間オランダの居住法人として認定されたが、課税の目的で他の国に移転した外国の管轄下で設立された事業体は、さらに10年間オランダの居住法人とみなされます。

Box 2の合計金額が負の数である場合、収入は外国人居住者のための実質的な株式保有損失と見なされます。このような損失は控除可能であり、居住納税者と同じ規則に従って補償することができます（損失の繰越または繰越）。これらの損失は、居住者納税者の税金負債からの適格損失と合算することができます。

納税者が実質的な株主であるオランダの法人または他の国に移転する場合、課税基準は特別な規則によって決定されます。

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あなたがオランダに居住しているかオランダの所得を受け取っているなら、あなたは従う必要があります。課税に関する国内法。オランダの所得を受け取る居住者（オランダ在住）または非居住者（外国）納税者として、あなたはオランダで所得税を支払う必要があります。

課税対象となるオランダの所得タイプ

オランダの税法は、課税対象となる3タイプの所得を認めています。これらは箱に分類されます。 Box 1は、住宅の所有または雇用に関連する収入、すなわち給与、事業利益、年金、通常の給付および所有者が占有する不動産に関するものです。 Box 2は実質的な受取利息をカバーし、Box 3は投資と貯蓄からの収入を表します。

オランダの課税システムは非常に複雑で、個人所得の4分の1までを税金で支払うことになりかねませんが、すべての税率は、実行する仕事の性質や居住地などによって異なります。オランダの法律に従って課税対象となる人は、毎年4月上旬までに返品をデジタル形式で提出する必要があります。特定の状況のためにこの期限を守ることが不可能な場合は、要求に応じて延長を認めることができます。

オランダ居住者/非居住者に課される税金

納税申告書の形式では、オランダの居住者は、国際的または国内の規制のためにオランダが課税できない金額を含め、世界中で受領した所得を申告する義務があります。海外で得られた雇用所得、事業利益およびキャピタルゲインはそのような収入のリストに含まれます。非居住者は、課税に関して居住者として扱われるかどうかを選択できます。居住者の納税者の地位を持つ人は、他の国でこの所得の課税のオプションを許可する彼らの世界的な所得を宣言しなければなりません。二重課税を避けるために、Hollandは所有税に対して減税（または税額控除）を提供しています。あなたのビジネスのための最も便利な可能性に関して経験豊富なオランダの弁護士はあなたに助言することができます。

オランダの法人所得税（CIT）

オランダの企業および他の場所に設立され、オランダの財源から収入を得ている特定の事業体は、法人所得税（CIT）。株式、協同組合およびその他の事業を営む事業体からなる資本を有する会社は、課税の対象となる会社タイプのリストに含まれています。すべての企業は毎年確定申告をする必要があります。提出期限は、当該年度末から5ヶ月です。すべての税金は領収書の査定から2ヶ月以内に支払われる必要があります。

付加価値税は、 それ自体、 特定のサービスまたは製品に対してエンドカスタマーが支払う価格に消費税が含まれています。 EUの法律に従って、VATは商品の提供、サービス、輸入および商品の取得に適用されます。 Hollandには3つの異なるVAT税率があります。標準21％率、薬品、食品、新聞、書籍の特別9％率、および商品のVAT免除輸出を可能にする国際貿易の0％率です。

あなたのビジネスに関してさらに詳しい情報や個人的なアドバイスが必要な場合は、私たちの地元の弁護士に連絡してください。

オランダの法人税制度の重要な側面は、適格な持ち株によって発生するすべてのキャピタルゲインと配当が税金から免除される特別参加免除です。

オランダに居住するすべての企業は、一般的に世界中で発生した所得に基づいてCITの責任を負いますが、対象株式から生じる利益は、オランダの税務居住者とみなされる株主の水準で免税されます。この免税税は、オランダの参加免除（以下PEと呼ぶ）と呼ばれます。

PEには主に2つの目的があります。純粋に国内的な意味では、単一企業の収入の二重課税を防止する（会社の収入と親会社の収入の両方に課税する）。国際的な観点から、PEは、異なる国々による二重課税を避けることを目指しています。

オランダの法人税

一般的に、すべての地元企業は、世界中で生み出された所得に関して、法人所得税（CIT）の責任を負います。 200 000ユーロまでの利益の場合、CIT率は19％です。このしきい値を超える所得は、25.8％の税率で課税されます。

住民

すべての居住地のオランダ企業はCITを支払う必要があります。税務居住は、特定の事情や事実に基づいて決定されます。有効な管理場所は、特定の前提条件によって定義されます。これは、次の場所です。

ビジネスに関する重要な決定が行われます。
取締役は出会い、働きます。
会社は事業記録を保管し、財務諸表を作成します。

有効な管理場所がオランダにある場合、企業は税務居住者とみなされます。

適格株式保有

有効な法律によれば、PEはオランダの居住親会社の株式保有利益から、以下の要件を満たす場合に適用されます。

親法人は、資本が株式に分割された所与の会社（最小限の基準の要件）の名目拠出株式資本の少なくとも5％（状況によっては、投票権の5％）に参加する。
次の3つの条件の少なくとも1つが満たされます。

親会社は、ポートフォリオにおける受動的投資から予想される収益よりも高い利益を累積するという目的に参加する（原動力要件）。
当該子会社の間接的かつ直接的な資産には、減税率（資産要件）の対象となる受動資産は50％未満である。
オランダの基準によれば、子会社はすでに適切な税負担（課税要件）を負っている。

子会社が生み出す利益は、子会社の国のCITに関して控除することはできません。

参加は免除対象外

最低限度額（名目拠出資本金への少なくとも5％の参加）の要件が満たされている場合 PEの条件そうでなければ、企業は参加のために支払われるべき基本税のために最高の5パーセントの信用を受け取るでしょう（信用が全税をカバーすることができる適格なEU参加を除いて）。

モチベーション要件

動機付けの要件は状況と事実を含み、親会社がパッシブポートフォリオ投資からの利益を超える利益を得ることを目的として子会社に投資するときに満たされます。一般に、親会社が子会社の経営に積極的に関与している場合、または親会社がグループの企業において重要な機能を果たしている場合など、要件は満たされます。子会社の連結資産の50％以上が5％未満の株式で構成されている場合、または子会社（子会社を含む）が主にリース/ライセンス会社またはグループファイナンス会社として機能している場合、動機要件は満たされません。

資産要件

フリーパッシブ資産は、税率の引き下げに伴い、次のような特徴があります。

所有者の企業には実際には必要ない。そして
彼らが生み出す利益は、10％未満の税率で効果的に課税されます。

不動産は、この要件の目的では常に「良い」と評価されます（企業内でのその機能と課税は気にしないでください）。市場の資産の公正価値は、要件の履行のために決定的なものである。資産要件は継続的であり、ほとんどの場合、会計年度全体を通じて履行される必要があります。

リース、ライセンス供与、またはグループファイナンスに使用される資産は、法律で定義されているアクティブリースまたはファイナンス企業に含まれている場合を除いて受動的であるとみなされるか、または90％の第三者ローンから構成されます。

課税要件

一般的に、参加者は、10％の最低税率で利益として課税される場合、適切な課税対象とみなされます。税務上の差異、例えば幅広いPE、利益配分までの課税繰延、控除可能な配当金、または利息控除に関する制限がないことは、実質税率の実効税率オランダ標準によると、10％以上です。

オランダの税法は優遇法人税制新技術への投資や革新的技術の開発に関する活動を推進することを目的としています。これがイノベーションボックス（IB）体制です。 IBの要件を満たす利益に対しては、7 - 19％（通常は25.8の料金に従う）よりもむしろ2024％法人税の合計があります。

IB体制の説明

以下の課税の対象となる IB政権企業は一定の要件を満たす固定の無形資産を持つべきです。 IBの規則によると、適格資産は納税者の会社規模を考慮して決定されます。小規模納税者の5年グループ総売上高は250Mユーロ以下ですが、5年度の適格無形資産から得られる総給付総額は37.5Mユーロ未満です。これらの基準を超える企業は大納税者としての資格があります。

これらの用語では、

少額納税者の適格資産は、社内で開発され、送金削減の恩恵を受ける研究開発（R＆D）活動から派生した固定無形資産です（WBSO – R＆D税額控除/ R＆D証明書）。

大規模納税者の適格資産（植物保護のためのソフトウェアまたは生物学的製品の場合を除く）は、いくつかの追加条件を満たす必要があります。研究開発証明書に加えて、企業は医薬品のEUライセンス、育成者権/（要求された）特許、追加保護の証明書、または認定された実用新案も持っている必要があります。適格な固定無形資産または排他的ライセンスに関連する資産も、特定の状況下で適格となる場合があります。ロゴ、ブランド、および同様の資産は減税の対象にはなりません。

資格条件が満たされている場合、そのような利益は通常の法人税率、すなわち25.8％ではなく、7％の率で課税されます。したがって、実際の税額は7％になります。減税率を適用する前に、資産の開発費用は利益から回収される必要があります。つまり、総額で総額を課税されます。

研究開発証明書により、大小の納税者が賃金税債務に関して税額控除を申請できることに言及することが重要です。 2016年以降、研究開発に関連する送金削減の基礎は、賃金税の費用に加えて、その他の研究開発費および費用で構成されています。

IB制度の技術と便益による利益の決定

法人所得税の減税の対象となる利益は、適格資産の開発に関連する納税者の費用によって決定されます。開発のための支出は、いわゆるネクサスアプローチを使用して、適格と非適格の30つのカテゴリに分けられます。対象となる支出は、研究開発タスクのアウトソーシングにかかる費用を除き、固定無形資産の開発に関連するすべての直接費用です（アウトソーシングにかかる費用は対象となる支出の最大XNUMX％に達する可能性があります）。したがって、次の式が適用されます。

適格費用×1.3

適格利益=----------------------------------------------- ---x利益

総費用

利益は仕立てによって決まります。シンプルな機能解析と移転価格設定は、最初に使用することができます。

損失

IB制度は、過去に蓄積された税務上の損失などにより、現在税金を払っていない企業にも利点をもたらすように構成されています。この場合、会社がIB制度を使用する場合、累積税額の再徴収に時間がかかることがあるため、企業が税金に対して責任を負わない期間が延長されます。

技術分野の先進資産が損失につながる場合、損失額は、通常、効果的な25.8％率ではなく、通常の7％率で課税手段に対して差し引かれることがあります。また、事業開始前に発生した初期損失は、一般法人税率25.8％で控除することもできます。減少した7％率は、IB損失の再捕捉後にのみ再び適用可能である。納税者はIBを1つしか持てません。したがって、IB制度下の無形固定資産に関連する金額は連結される。

申請の提出と将来の税金の確実性（事前税裁定、ATR）

企業は、年間法人税申告書で関連する項目を選択することにより、減免された法人税率を使用することができます。オランダでは可能なだけではありませんが、IBの原則の実践的な側面と、税金および税関管理（収益サービス）による利益配分の問題を引き継ぐ標準的な手順です。納税者は、行政との拘束力のある合意（ATR）を締結するオプションを持っており、そうすることによって、将来の税金に関して確実性を持つことができます。租税裁定に関する情報は国際税務当局と交換されることは重要です。オランダのアドバンス税制に関する詳細はこちら

詳細や法的なサポートが必要な場合は、オランダの税務署にお問い合わせください。

オランダは、多くの社会的、文化的、地理的要因のためにビジネスを確立しようとする起業家にとって長い間魅力的でした。その比較的有利な税制は、意思決定の過程で重要な前提条件でもあります。

付加価値税（VAT）

付加価値税企業のキャッシュフローに大きな影響を与えます。一般的に、企業は発生した金額に対してVAT払い戻しを請求することができます。それでも、定期的な返品によって税金が回収されるまでには数ヶ月かかることがあります。外国VATの埋立の期間は1年を超える場合もあり、その期間は払い戻し申請に関わるEU加盟国によって異なります。

また、欧州連合（EU）での輸入過程において、付加価値税（VAT）がキャッシュフローに与えるマイナスの影響も観察されています。輸入者は付加価値税を支払う義務があります。これは遡及適用、付加価値税還付、または別途払い戻しを必要とする時間のかかるプロセスでしか回収できません。結果として、企業は、輸入についてVATを前払いして、キャッシュフローに悪影響を及ぼさなければなりません。このような背景から、EUの加盟国の中には、輸入時に課税されるVAT支払いの延期スキームを採用しているものはほとんどない。

第23ライセンス

オランダに設立された企業は、 Article 23 VAT遅延ライセンスを申請する。この文書は、定期的な返品の提出まで輸入VATの支払いを延期することができます。この声明では、VATは未払費用として含めることができるが、同時にその額もVATを差し引いて差し引かれる。つまり、企業は必ずしもVATを事前に調達する必要はありません。アートなし。 23ライセンスでは、輸入に伴うVATは国境で直ちに支払われるようになります。その後の回収は、定期的な返品または特別な申請を必要とする払い戻しのための長いプロセスを通じて行われます。上記のとおり、このVATの払い戻しには、場合によっては数か月、さらには年を要することがあります。 VAT免除ライセンスは、オランダに登録された企業およびVATの目的でオランダの財務担当者（一般ライセンスを保有する税務サービスプロバイダ）を割り当てられた地元の施設を持たない国際企業に付与されます。

ほとんどのEU加盟国では、輸入時に課税されるVATは、輸入時または直後に税関に移管されなければならない。アイルランド、ドイツ、イタリア、英国、スペイン、スウェーデンなどの国は、延期された会計処理のオプションを提供していません。他の国では、付加価値税の支払いは延期することができますが、特定の場合および厳しい条件の下でのみ可能です。オランダの延期ライセンスに匹敵するオプションを提供する唯一の国はベルギーです。そのため、VATの移転は、VATの定期的な返品が提出されるまで延期することができます。

付加価値税の共通制度に関するEU指令は、輸入直後の別の加盟国向けの輸入品に対する付加価値税の免税を付与するオプションを提供する。それぞれの加盟国における保管または販売を目的とした輸入品は、輸入税を免除することはできません。ただし、特定の期間の輸入時に課税されるVATおよび関税の支払いを中止する可能性があります。

商品がEUの領土に入ると、企業はいわゆる通関倉庫に保管することができます。このような倉庫は、すべての加盟国で可能ですが、正式な手順は州によって異なります。この場合、関税およびVATの支払いは、商品が税関倉庫から取り除かれるまで延期されます。したがって、付加価値税および義務支払いは、キャッシュフローの利点に対して一時的に中断されます。ある時点で、これらの税金は支払われるようになります。一方、商品の次の目的地が不明である場合、税関倉庫への保管は有益です。たとえば、商品がその後第三国に出荷された場合、付加価値税や関税は支払われません。

なぜヨーロッパへの玄関口としてオランダを選ぶべきですか？

上記を考慮すると、ロジスティックおよび地理的要因は、オランダを経由して商品を輸入する重要な理由の一部に過ぎないと結論づけることができます。付加価値税の事前融資を回避するオプションは、輸入商品のルートを計画する企業にとって決定的に重要です。

また、見過ごされてはならないもう一つの要素、欧州連合における異なる税関や税務行政の対応力のレベルもある。厳密に正式なアプローチを採用する者もあれば、対話を歓迎する者もいる。オランダの税関と税務行政は議論の場となります。高品質のサービスと積極的なアプローチが認められています。役員はまた、書面で特定の取り決めを確認し、課税対象団体に対して（事前に）確実性を保証する用意ができている。オランダ政府の対応は、ヨーロッパの玄関口としてオランダを選ぶ企業にとって、貴重な品質と強力な動機付けであり、輸入時の有利なVAT手配と同様です。

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オランダは、民間企業、パートナーシップ、企業のための十分な規制枠組みを持っています。フレームワークの主な要素は、財務諸表に関する明確なルール、監査、監査の公表である。

規制の明快さと比較的単純さのために、企業は長期的な計画を立てることができる安定した経営基盤を持つことができます。この記事では、オランダにおける会計、監査、出版の要件の概要を説明します。より詳細な情報をご希望の場合は、お問い合わせください。

財務諸表の強制的作成

事実上、オランダに登録されたすべての法人は財務諸表を提示する義務があります。要件は法定であり、しばしば企業の定款（AoA）に含まれています。

外国企業は、自国で年次口座を提出し、オランダの商工会議所にコピーを提出する義務があります。ブランチは、別個の財務諸表を作成する義務がないため、このルールの例外です。

オランダ企業の財務報告書の重要性

財務諸表はコーポレート・ガバナンスの基礎となるものであり、オランダの法制度の重要な要素です。

彼らの主な目的は、株主に報告することです。株主の皆様がこの声明を受け入れると、株主総会の取締役会を退任します。彼らの同様に重要な第二の目的は、債権者を保護することです。実質的にすべての法人は、商工会議所の登録簿に登録し、毎年特定の財務データを公表する義務があります。レジストリは一般に公開されており、国内市場に関する重要な情報源である。

財務諸表もまた課税と関連しています。税法が税率基準を決定するための独立したルールを提供していますが、そのプロセスの第一歩はそのステートメントを検討することです。

オランダの財務諸表の内容

最低でも、損益計算書、貸借対照表、および勘定科目に関する注記が含まれています。

オランダの一般会計原則（GAAP）

オランダの会計基準は規制されています。会計原則は、主に欧州の指令に基づいています。

GAAPは、有限責任を有する民間企業および公的企業に適用され、他の事業体、例えばいくつかのパートナーシップ・フォームにも適用される。株式市場に上場している企業、保険会社、金融機関には特別なルールが適用されます。

オランダの会計原則は国際財務報告基準（IFRS）とは異なりますが、継続的に調和しています。 2005の時点で、欧州連合に上場しているすべての企業はIFRSに従う義務があります。この規則は、オランダの保険会社および金融機関にも適用されます。非公開有限責任会社（BV）、非上場公的有限責任会社（NV）およびその他の地場企業がIFRSに従うことができるかどうかについての議論は依然として行われている。

オランダの会計原則

会計原則によれば、すべての財務情報は、理解可能、信頼性、関連性、および匹敵するものでなければならない。すべての財務諸表は、原則に沿った会社の立場を現実に反映しなければなりません。

損益計算書、貸借対照表、および注記は、貸借対照表の日付における株主の資本、年間利益、および可能であれば会社の流動性と解決可能性を誠実かつ確実に提示する必要があります。

国際的なグループに参加している企業は、これらの基準への言及が添付文書に含まれている場合、EUの他の加盟国で受け入れられた会計基準に準拠して、

会計原則はこの声明に提示する必要があります。一度実装されると、これらの原則は変更が正当なものである場合にのみ変更することができます。変更の理由は、それぞれの注記と会社の財政状態に関する影響についての説明が必要です。オランダの法律は、尊重しなければならない開示と評価のための具体的な要件を定めています。

公式の報告通貨はユーロですが、特定の企業活動またはそのグループ構造に応じて、別の通貨が含まれる場合があります。

オランダの統合、監査、出版の要件

統合、監査、および出版の要件は、企業の規模（大、中、小またはマイクロ）によって異なります。サイズは以下の基準を使用して決定されます。

職員数
残高の資産価値、および
純売上高。

次の表は、分類に使用されるパラメータをまとめたものです。グループ会社および連結子会社の資産価値、スタッフおよび純売上高も含める必要があります。大規模または中規模のカテゴリーに該当する企業は、少なくとも2年連続で2基準の3を満たす必要があります。

基準	L	M	S	マイクロ
売上高	> 20万ユーロ	6 - 20 Mユーロ	350 K - 6 Mユーロ	<350Kユーロ
資産	> 40万ユーロ	12 - 40 Mユーロ	700 K - 12 Mユーロ	<700Kユーロ
職員	> 250	50 - 250	10 – 50	<10

オランダの連結要件

原則として、企業は、連結報告書を提出するために、グループ内の子会社および企業のデータを財務書類に含める必要があります。

オランダの法律によると、支配下の子会社は、企業が株主総会で議決権の50％以上を間接的または直接的に行使できる、または監督および常務取締役の50％以上を解任または任命する権限を与えられている法人です。企業が完全なパートナーであるパートナーシップも、子会社の定義の範囲に含まれます。グループ会社は、会社グループの構造における法人またはパートナーシップです。決定的な統合要因は、保有株式の割合に関係なく、子会社に対する支配（管理）です。

子会社またはグループ会社の財務情報は、以下の場合に財務諸表（連結）に表示する必要はありません。

1。グループ全体と比較して重要ではありません。

子会社/グループ会社の財務データを取得するには時間がかかりすぎるか、リソースが必要になります。
同社は別の所有者に譲渡される意思を持って開催されます。

2。グループ会社または子会社の場合は、連結を除外することができます。

法的観点から中小企業の基準を満たしている（これらの基準は出版条件のポイントで示されている）。
株式市場に上場していない。

3。連結は、以下の状況下でも除外することができます。

同社は、決算期終了後6ヶ月以内に、資本金の10％以上の会員または保有者の10％の最低額による連結の欠如に関する書面による通知を受けていない。
金融データ保留中の連結は、親会社の声明ですでに提示されている。
連結計算書類および年次報告書は、7^th EU指令。
連結計算書類、年次報告書および監査報告書は、まだオランダ語に翻訳されていない場合は、ドイツ語、英語またはフランス語に翻訳または準備されており、すべての書類は1つの同じ言語になっている。
貸借対照表日から6ヶ月以内または延期許可の1月以内に上記の書類またはその翻訳文が会社が登録されたトレード・レジストリ・オフィスに提出されたか、あるいはこれらの論文が入手可能なTrade Registryオフィス。

オランダでの監査要件

オランダの法律では、大企業および中規模企業は、適格な、登録された、独立した地方監査人によって年次報告書が監査されることが求められています。監査人は、株主、総会の議員、または管理委員会または監督委員会によって任命される。原則として、監査報告書には、

この声明は、オランダで一般に認められている会計原則に沿った情報を提供し、会社の年間業績と財政状態を正確に表しています。当社の流動性および支払能力は評価される可能性がある。
取締役会の報告は法定要件を満たしている。そして
必要な追加情報が提供されます。

任命された監査人は、監督および管理委員会に報告する。所管官庁は、最初に監査報告書を検討し、財務諸表を承認または決定する必要があります。

監査を実施することが必須でない場合、当事者は自発的にそれを行うことができる。

オランダの発行要件

すべての財務諸表は、会計年度末から5か月以内に完成し、取締役会のメンバーによって承認される必要があります。その後、株主は、取締役の承認後、8か月以内に声明を採択する必要があります。また、株主の承認または声明の決定からXNUMX日以内に年次報告書を発行する必要があります。公開とは、商工会議所の貿易登録所にコピーを提出することを意味します。

声明の作成期間は、株主が最大5ヶ月延長することができます。したがって、発行期限は、会計年度終了後の12月です。

企業の株主が取締役を管理する能力を有している場合は、経営幹部による文書の承認日も株主総会の採択日となります。このような状況下では、決算期終了後5ヶ月（5ヶ月の延長があれば10ヶ月）となります。

出版の要件は、会社の規模によって異なります。それらは以下の表にまとめられています。

ドキュメント	L	M	S	マイクロ
貸借対照表、注記	完全に開示	凝縮した	凝縮した	限定的
損益勘定、メモ	完全に開示	凝縮した	必要はありません	必要はありません
評価原則、注記	完全に開示	完全に開示	完全に開示	必要はありません
管理レポート	完全に開示	完全に開示	必要はありません	必要はありません
キャッシュ・フローに関する記述	完全に開示	完全に開示	必要はありません	必要はありません

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この記事に関するご質問や、特定のエンゲージメント提案をお送りしたい場合は、お問い合わせください。

オランダでは、あなたはあなたの会社の税務上のポジションについて話し合うことができます。税務行政そして課税上の影響に関して合意に達する。この合意は納税者と当局を拘束するものです。それは事実の適格性と解釈を反映し、国の税法に準拠する必要があります。. 2004の時点で、判決に関する方針は、APA（advance pricing agreement）とATR（advance tax rulings）の2つの一般的な部分に分かれています。

オランダの先進価格協定（APA）

APAは、報酬の腕の長さの原則と移転価格の方法論の側面をカバーしています。 APAは移転価格調査に基づいています。国税当局は、納税者が法人税に使用される所得がそのような調査によって決定されることに同意します。

オランダの事前納税裁定（ATR）

ATRは、特定の状況や事実に関連する税金処理をカバーしています。通常、ATRは以下に関連しています：

参加免除制度（1ページの概要が利用可能）。
ハイブリッド資金調達に関する税制上の影響。
ハイブリッド事業体に関する税務上の結果。
国の恒久的施設の存在;
外国納税者のための規則の実施。

ATRに署名するときは、この契約の基盤となる状況と事実を慎重に確認して確認する必要があります。状況や事実が変化した場合、締結されたATRがその目的を果たし続けるかどうか、またその程度を確認することは有用かもしれません。 ATRおよびAPA関連の交渉での豊富な経験は、顧客が常に驚きの可能性を最小限に抑える信頼できる契約を得ることを保証します。

オランダは二重課税の回避のために数多くの条約に署名している。これらの二国間協定は、オランダと他国の源泉の両方から得られた個人の所得に関する二重課税を回避することによって、税制上の救済を保証します。

オランダは近くに署名しました 100二重租税回避条約。地元事業を設立することを計画している投資家は、それらが自国に適用可能である場合には、これらの条約によって提供される利点に関する情報を得るべきです。例えば、Hollandはそのように署名しました合衆国との条約、英国とアラブ首長国連邦。

オランダの会計専門家は、母国または関心のある他の国々と締結した二重課税の回避に関する条約に関する詳細をお客様に提供することができます。

二重課税回避条約

オランダの管轄下で生み出された収入に関してどの国が税金を課すかは、二重課税回避のための条約によって決定される。オランダ国外に住んでいるが、オランダの源泉徴収所得を得る人は、これらの条約の規定に従って、資本と所得に一度だけ課税されます。

したがって、オランダから収入を得ているが海外に住んでいる人は、オランダの収入に対してより少ない税金を支払います。現地の税務専門家が、外国人従業員に対するXNUMX％の還付決定など、外国人居住者がオランダで支払う必要のある税金の詳細を提供します。

配当に対する税金を払うことを避けるために、参加除外ルールの恩恵を受けることもできます。

オランダの国際投資家に対する二重租税条約の意義

二重課税を回避するための条約は、オランダの支店を開設する個人および企業にとって有益です。これらの二国間協約は、各国間で合意されたロイヤルティおよび配当の源泉徴収税率を低下させる。

オランダとの二重租税回避の合意をまだ締結していない国に居住する企業や個人は、税負担をある程度軽減する二重課税法を利用することができます。

オランダの税制またはオランダの専門的な監査および会計サービスに関する詳細情報が必要な場合は、税務専門家にご連絡ください。

参照してください税務署のウェブサイト二重租税条約について。

オランダでは、現地の企業と支店は、国内法に従って同じ一般課税制度の対象となります。それでも、支店は他の事業体に必要な特定の税金をカバーする義務がないため、特別な違いがあります。あなたがオランダの支店を所有している場合、私たちの地元の管理者はあなたの状況にどの納税義務が適用されるかをチェックすることができます。

支店のオランダ税制

オランダの税制は、利益の発生率に関する支店や企業の均等課税を規定しています。したがって、あなたが外国企業を所有し、オランダの支店を設立する、譲渡する必要のある税金は、19 200ユーロ未満の利益の場合は000％、25.8年にこのしきい値を超える金額の場合は2024％になります。

中央政府は、オランダに支店を開設する国際投資家にインセンティブを提供しています。源泉徴収税は課せられませんが、居住会社は15％の源泉徴収税を支払います。問題を明確にし、受信することも可能です先進税制当局から。

オランダの財務管理者は、オランダの支店への課税に関する詳細情報を提供できます。この件に関してご不明な点がございましたら、お気軽にお問い合わせください。

オランダにおける支店債務

駐在員事務所とは対照的に、支店は国際投資家がオランダで事業を行うことを可能にします。したがって、支店は商工会議所と税務署に登録する必要があります。資本への拠出金を受け取ったとしても、資本登録の課税対象にはなりません。

オランダでは、支店の付加価値税率と賃金税率は地元企業に適用される税率と同一です。金額は、商業活動の範囲と量によって異なる。従業員の雇用とその実際の数は、特定の税金負債と関連している可能性があります。

あなたの会社のオランダ支社に適用される税法や、あなたがカバーする必要のある従業員税の額について質問がありますか？オランダの簿記の専門家に連絡することを躊躇しないでください。

オランダへの輸入

非EU諸国からオランダに輸入される製品の輸入は、輸入が非課税、非課税または非課税の事業体によって行われているかどうかにかかわらず、一般的にVAT目的で課税される。したがって、通常、VATは輸入時に支払われ、通常はオランダの税関に移管されます。あなたが興味を持っている場合オランダの輸出入事業の開始弊社の現地法人代理店にご連絡ください。手続きについては担当者がご案内いたします。

付加価値税延期のためのライセンス

オランダはアートと関連して特別なシステムを採用しています。 23、VATに関する法律、第23条項の問題が発生します。これらのライセンスにより、輸入者は輸入時にその金額を移転するのではなく、VATの支払いを延期することができます。システムは、VAT負債をVATリターンに戻します。したがって、輸入VATはそれぞれの定期的な返品で宣言されますが、付加価値税の全額控除が適用されない場合にも差し引かれます。したがって、VATは実際には輸入に支払われず、利子やキャッシュフローの利点がもたらされます。 VAT免除の免許は、課税対象で非課税の非課税対象（自然人には発行されない）に対してのみ発行されます。

VAT免除ライセンスの要件

一般に、VAT免除ライセンスを申請するには、次の要件を満たす必要があります。

候補者はオランダに居住するか、または財政上の代表者/恒久的施設を持つ必要があります。
候補者は定期的に商品を輸入する必要があります。
候補者は輸入品に対して透明な記録を残すべきである。

配送車と自家用車の輸入は、条件によって異なります。

VAT延期ライセンスの申請

VAT据え置き申請に含める必要がある情報の一覧を以下に示します。

輸入者/申請者のVAT / Tax ID番号。
輸入者/申請者の名前。
オランダに輸入するための製品の種類;
製品の数量;
想定される輸入頻度（毎年）。
輸入製品の価格（毎年）。
製品の原産国（非EU）。

オランダの税務当局は8週の期間に申請書を処理しなければなりません。

Q＆A一覧

私はBVでオランダを拠点としています。オランダの私のサプライヤーは第23条を持っています。どのVATを支払いますか？そして、私が注意すべきことは何ですか？サプライヤーが23条に基づく許可を持っている場合、サプライヤーは付加価値税を支払うことなくNLに商品を輸入できます。彼はVAT申告でこの輸入を申告する必要があります。商品の輸入後、彼はこれらの商品をオランダのBVに販売できます。輸入商品があなたに販売された場合（オランダBV）、商品の価格に対して21％のVATが適用されます。したがって、100ユーロで商品を購入すると、100ユーロを超えるVATが支払われます。会社の商品を使用していて、収入に対してVATを支払う場合、このVATを控除できます。
第23条の免許にはどのような利点がありますか？
第23条のライセンスの利点は流動性です。付加価値税は、起業家の費用ではありません。したがって、ライセンスによって利益を「得る」ことはありません。ただし、資金調達コストを節約できます。第23条の免許で大量の商品を輸入する場合、税務署が商品に対して支払ったVATを返金するまで待つ必要はありません。税金が繰り延べられるので。この利点は、四半期ごとの購入の月間合計（21％を掛けたもの）になります。

当社の代理店は、VAT遅延のためのArticle 23免許の発行に必要な手配を迅速に行うことができます。詳細はお問い合わせください。オランダの税制の利点について詳しくは、こちらをご覧ください。

オランダの与信制度は、貸付を提供する個人（法的または自然的）とそれをとる人との関係として広く定義することができます。したがって、システムは、法人または自然人による使用のためにノンバンキングおよびバンキングの両方の機関によって提供されるクレジットで動作します。

与信取引に関与する締約国

クレジット取引は貸し手（クレジットを提供する人物）と債務者（クレジットから利益を得る人物）との間で行われます。通常、与信は、金利、すなわち、債権者が融資を使用して債務者に貸付金を支払う際に受ける利益（利得）を含む特定の期間に返済される必要がある金額です。債権者は、貸出金に対する権利を主張し、債務者との契約条項に従って、利息を含む返還を要求することができる。債務者は、契約に規定された特定の期間内に貸付金および利息を返済する義務を負う。

オランダのローンタイプ

PL（個人ローン）は、オランダのクレジットシステムにおける一種のクレジットであり、ローンの金額、金利、および期間は、銀行機関と債務者の間の契約で指定されます。したがって、個人ローンは元本と利息からなる固定の月払いがあります。

オランダのリボルビングクレジットには、債務者へのローンとして利用可能な最大額を示す制限があります。利息と元本は毎月送金されます。ほとんどの場合、制限に対する固定パーセンテージとして計算されます。

オランダの不動産所有者は、商品の評価に基づいて固定資産税のクレジットを使用できます。地方自治体によって決定された資産価値（WOZ値）は、固定資産税額控除で貸し出される可能性のある金額を確立します。このようなクレジットは通常、急激な金利上昇を特徴としています。

融資のためのビジネスローンは、オランダの銀行機関合法的な人物です。ポストバンク、ラボバンク、ING、ABNアムロは、このようなローンを提供する最も一般的な銀行です。ビジネスローンは、通常、BV会社などの限られたビジネスエンティティによって締結されます。そのような場合、当社はBVの取締役ではなく、ローンの返済責任を負います。取締役の責任についてもっと読む。

サプライヤークレジットは、ビジネスの資金調達の目的で最も一般的に使用されるクレジットです。サプライヤーは、数か月または数年の支払いとしてクレジットを提供します。これらのクレジットには、企業の流動性を損なうことがないという利点があります。

劣後ローンでは、債務者が破産した場合、債権者は劣後します。つまり、優先順位の最後になります。そのような従属は契約で合意される必要があります。

クレジット契約

オランダの信用登録機関（BKR）は、国家与信システムの枠組みにおいて重要な機関です。それは、クレジット登録データベース（CKI）を通じて、国のすべての債務者、債権者およびクレジットに関する重要な情報を保持します。

BKRは、信用契約に規定されているすべての詳細（信用額、締結日、満期返済計画月、満期返済実績、信用タイプ、返済明細、債務者の個人情報（氏名、生年月日、住居、住所、個人IDの詳細）とクレジット機関の詳細。

オランダのクレジットシステム、利用可能なローンの種類、および適格性の基準について詳しく知りたい場合は、当社のビジネスコンサルタントにご連絡ください。

サービス部門は、オランダの経済において最も進んでおり、国内総生産（Gross Domestic Product）の3分の2以上を占めている。セクターには、輸送、保険、銀行業務が含まれます。国内で設立された4つの銀行は、フォルティス、ラボバンク、ING、ABNアムロといった世界トップの60にランクインされています。彼らは、オランダにおおよそ6500支店を持ち、他の国では500支店を多く持つネットワークを持っています。その一方で、ヨーロッパ、アジア、アメリカの銀行の支店や子会社が60社以上も出ています。

De Nederlandsche Bank

オランダの銀行システムの歴史は1814の時代であり、DNB（De Nederlandsche Bank）（非転換型低価値通貨を提供した最初の公的所有銀行）が設立されました。したがって、それは国の中央銀行とみなされ、1999の欧州中央銀行システム（ESCB）に含まれていました。

ESBBの一員であるDNBは、独立した管理を行う行政機関です。日常業務は経営陣によって監督されている。 DNBには、審査委員会もあります。これは、役員および監督役員会の総会で推奨されるように任命される。 DNBの株主総会およびそれぞれの議事録は秘密に保管されています。

30、2004、Nederlandsche Bankおよび年金および保険監督局（2001以来のInsurance Boardと呼ばれる）が合併した。したがって、銀行は、上記の機関を監視する巨大な責任と、それに加えて伝統的な銀行の監督を担っている。 DNBの承認がなければ、年金基金または保険会社を設立することはできません。世銀は、生命保険会社または年金基金が専門家によって管理され、適切な財源を有している場合にのみ許可を与えます。

オランダの銀行の種類

オランダの銀行システムは、貯蓄銀行、商業銀行、モーゲージ銀行および信用組合.

ABN AMRO（RBS、BSCH、Fortisを含む）とINGは、最も重要なオランダの銀行です。

オランダの銀行システムには、国の郵便局と協力して、個人（POSTBANK）に特化したサービスと製品を提供する銀行も含まれています。それは7百万以上のアカウントを処理します。

ラボバンクは信用組合のネットワークです。ラボバンクネーデルラントはこのネットワークで一番の位置を占めています。オランダの銀行システムには、多数の信用機関（合計302）とCEB NV

Bunqは、比較的新しいオランダのインターネット銀行であり、個人を重視しています。この銀行は提供しています非居住者向けバンキングサービス.

オランダの銀行システムはかなり集中しており、総資産シェア86.8パーセントで世界のトップ5に含まれています。

銀行部門の効率性は、銀行資産総額と管理費の比率によって評価されます。この基準を使用して、オランダのシステムは過去数年間の得点に基づいて有効とみなされます。経済的収益性（ROA）もパフォーマンス指標として使用されます。これは、銀行資産の総資産と純利益の比率に依存します。

オランダの銀行システムに関する詳細が必要な場合、または支援が必要な場合オランダの銀行口座を開く、どうぞ、地元のビジネスコンサルタントに電話してください。彼らはより多くの情報とカスタマイズされた支援を提供します。