現地のオランダ人監督は必要ですか？

19 年 2024 月 XNUMX 日更新

オランダの現地ディレクターはオランダのBVを組み込む必要がありますか？

いいえ、現地のオランダ人監督を置くことは必須条件ではありません オランダのBVを設立する。 実際、私たちのクライアントのほとんどはオランダ人以外の居住者です。 

中小企業の場合、またはオランダの事業活動に明確な目標がある場合。 法人所得税の実質的な要件を検討することは、それほど適切ではない可能性があります。 物質要件が法人所得税に影響を与えるというクライアントの事例は見たことがありません。

年間250.000ユーロを超える利益が見込まれる場合は、税理士のXNUMX人に相談して、税務、取締役の報酬、配当について会社を構成する最善の方法を決定することをお勧めします。 

あなたの付加価値税の状況は付加価値税番号の申請時に決定され、時にはこれは自動的に受け入れられます。 時にはあなたは追加の質問に答える必要があります。 オランダでの実際のVAT責任活動のすべての場合において、私たちはお客様にVAT番号を付与されたのを見ましたか。

オランダのBVの実体に関する法律情報（オランダのBVは正式に納税者ですか？）

オランダの法人所得税法の条項2は、オランダに設立されたBVは、常にオランダに居住するように定められていると述べています。 つまり、オランダのBVは、常にオランダで法人税申告書を提出し、その年次会計を公表する必要があります。

例外は、XNUMXつの国が同じ税金を請求している場合です。 これは、特定のシナリオで発生する可能性があります。このシナリオでは、税率が低いために会社がオランダに法人化され、その活動は引き続きディレクターの居住国で実行されます。 これらの紛争を解決し、問題を明確にするために、オランダは多くの国と次のような形で協定を結んでいます。 二重租税条約 

オランダの税務署は、オランダに設立されたすべての企業が法人税のためにここに居住しているという一般的な意見です。 これを「縄張りの原則」と呼んでいます。 したがって、二重課税防止条約の紛争であっても、会社の所在地は常にオランダに拠点を置いていると見なされます。

二重課税防止条約と実質が法人税に関連するケースは、これまでクライアントの中で見たことがありません。 年間250.000ユーロ以上の収入がある場合は、いずれにせよ税理士に相談することをお勧めします。 私たちの税理士は、取締役会費、税の最適化、あなたにとって最良の企業構造、二重課税防止条約、配当税などについてあなたに相談することができます。

それでは、なぜオランダの取締役の化学物質要求事項について聞きますか。

特定のオランダ企業は、多国籍企業や持株会社または仲介持株会社としてオランダを使用している企業を対象としたサービスを提供しています。 保有は、知的財産、ロイヤルティ、または株式になります。 そのような建造物の主な目的の1つは、オランダが他の国々と持っている広範な租税条約の使用です。

例：スターバックスのような会社。
スターバックスは、オランダの持ち株会社を通じて、世界中のすべての子会社から配当金を徴収することを決定する可能性があります。 オランダは世界で最も広範な二重課税防止条約制度を持っているので。 これにより、配当を分配する際の費用のかかる二重税を回避できます。

あなたの会社がそのような二重租税条約に頼っていないならば。 オランダ以外の居住者の取締役である場合、あなたは法人所得税の影響を受けない可能性があります。

多くの税理士は、中小規模の起業家の日々の現実についてほとんど経験がありません。 物質規制がそれらにほとんど影響を与えない場合。 税法は主に、意味のある実質を欠く税制を持つ特定の多国籍企業など、租税条約の実際の乱用が発生する法定書の状況を対象としています。

要するに、あなたの会社がオランダで課税されていることを100％確信したいのであれば、オランダの実質と活動のレベルはそれを立証する必要があるでしょう。 ただし、大きな利益を上げない限り、物質要件の影響を受ける可能性はほとんどありません。

大企業のための物質要件（租税条約の保護）

大企業の中には、オランダの事業体を租税条約だけに頼っているところもあります。 オランダの税務上の物質、株式上場企業、大手多国籍企業、ロイヤリティ保有者、および同様の企業が十分であることを100％確信するには、取締役会の50％以上でオランダの取締役を雇う傾向があります。

私たちの経験では、99％以上のケースで、中小企業、商社などは、ローカルディレクターを持つという「実質的な」要件の影響を受けません。 私たちはあらゆる規模の1000以上の企業と協力してきました。

あなたの会社が地元の取締役を見つけなければならないかどうか疑問がある場合。 「二重課税回避」などのトピックについては、税理士のXNUMX人と相談するのがおそらく最善です。 「移転価格」、「武器の長さの原則」、および「高度な税務裁定」.

その他の場合、オランダの常駐ディレクターが役立つかもしれません

地元の銀行口座または地元のVAT番号を申請するために、オランダの常駐ディレクターがいると便利な場合があります。 実際の事業活動がオランダで行われるほとんどの場合、これは現地の取締役がいなくても成功するでしょう。

付加価値税のための物質

（VAT番号を申請するための）VAT規則は、法人所得税と同じ規則の対象ではありません。 税務調査官は、個々の会社に基づいて独自の決定を下します。 私たちの経験では、オランダで実際にVATの対象となる活動や事業を行っている場合、これは問題にはなりません。

検査官がVAT申請について検討する関連事項：

• 会社の活動は何ですか？ （たとえば、オランダで農産物を購入し、世界中に出荷するなど）。
• この活動はどこで行われますか？ （商品やサービスはオランダのサプライヤーとの間でやり取りされますか、それともオランダの顧客との間でやり取りされますか？）
• オランダにはどのような物質がありますか？ （スタッフ？倉庫？サプライヤ？顧客？オフィス？Webサイト用のサーバーなど）
• 会社はどこから運営されていますか。 （オランダに（仮想）事務所がありますか？）
• ディレクターはどこにいますか？ （この会社が遠隔操作されることは意味がありますか？）
• 企業活動はVAT詐欺のリスクカテゴリと見なされますか？
• なぜこの会社はオランダを拠点としていますか？

オランダでの外国のVAT番号登録

あなたの会社がオランダに拠点を置いていないとみなされる場合、VATのために。 外国（管理下）企業のVAT番号を取得できるようになります。 これはどういう意味ですか、そしてこれはあなたの会社にどのように影響しますか？

外国のVAT番号は、外国の持ち株会社の住所または取締役の住所で登録できます。 

外国のVAT番号は、次の状況でも同じように扱われます。

• オランダとヨーロッパでの商品とサービスの販売
• オランダとヨーロッパで貿易のために商品を購入する

外国のVAT番号は、次の状況では異なる方法で扱われます。

• オランダの会社のサービスを購入する場合、外国のVAT番号は異なる方法で扱われます。 
• 会社のラップトップを購入する場合（たとえば）、外国のVAT番号の扱いは異なります。

その結果、サービスを提供する際に、サプライヤーは0％のVATで請求する必要があります。