オランダ事務所の設立
19 年 2024 月 XNUMX 日更新
本稿では、オランダでの事務所設立に関する法的および税的側面といくつかの実際的事項について説明します。 必要な手続きに関連するオランダの法制度および税制に関する情報をまとめています。 この記事では、オランダを国際的な商業の中心地として紹介し、オランダの事務所を開設することで得られる立地上の利点についても説明します。 最後に、生活費や人件費など、実際に重要な他の事項についても説明します。
法的問題や税金の問題がある場合、または追加情報が必要な場合は、お気軽に当社の税務および法人設立代理店にお電話ください。
オランダ事務所設立の税務
オランダでの会社設立には、税務上の利点が数多くあります。 多くの起業家は、オランダのような効率的な税制の下で国際構造を取り入れることを選択します。 会社組織内のオランダの法人は、多くの税務上の利益をもたらします。 主な利点は次のようにまとめることができます。
1）オランダが締結した協定と直接税に関するEU指令のおかげで、二重租税回避の恩恵。
2）参加免除
3）事前価格設定（APA）および税決定（ATR）に関する各国の税務当局との合意を交渉するためのオプション。 そのような協定は将来の納税について確実性を提供する。
4）オランダの投資に関する二国間協定（BIT）
5）外国からの収入に対するオランダの税額控除。
6）研究開発活動のためのイノベーションボックス（IB）体制。
7）アウトバウンドロイヤルティおよび利子の支払いに源泉徴収税が課されていない。 そして
8）高度な資格を持つ移民のためのスキーム（30パーセント裁定）。
これらの税務上の利益については、後で詳しく説明します。
オランダの持ち株の利点
オランダの持ち株は、世界中のさまざまな国に設立された企業の投資センターとして機能します。 ホーランドは、特に参加免除と相次いで、保有に関して有利な体制であると認められています。 租税条約および投資に関する二国間協定の広範なネットワーク。 国際企業がオランダの持ち株を仲介者として使用することを促す主な利点は、利益が発生する国での源泉徴収税の引き下げ、外国子会社が積み立てた資金の未収入金、およびこれらの子会社の保護された地位です。 これらの利点は以下に明らかにされるだろう。
オランダ政府は、経済協力開発機構（OEC）や欧州連合（EU）による戦闘の試みにかかわらず、国家税制の王冠の中で宝石として比喩的に考えられているこれらの利益を維持し維持するという一般的な意図を宣言している。課税回避戦略は、所得税を税務上の管轄から低所得へとシフトさせることを目的としていました。
オランダでの参加免除
すでに述べたように、ホランドはいわゆるアメリカで人気があります。 参加免除。 特定の条件が満たされる場合、適格子会社から取得したキャピタルゲインおよび配当金は、オランダの法人税の対象にはなりません。
この免除は、適格子会社が当社の株式の5パーセント以上を保有する場合に適用されます。 1つの適格基準は、子会社がポートフォリオへの受動的投資の唯一の目的で株式を保有してはならないということです。 ただし、この目的が主流である場合でも、子会社が10パーセント以上の利益税を支払っている場合（オランダの税会計規則に基づく場合）、またはその資産の半分未満が次の資産に配分されている場合パッシブ投資 免除を適用できない場合、企業は通常、税額控除を選択できます。
オランダの税務裁定システム（事前価格決定協定、APAおよび事前課税裁定、ATR）
オランダの事前税控除制度 APAおよびATRをオランダの企業と、その税務上の地位に関して締結することにより、事前に承認を提供します。 そのような契約の締結は任意です。 一般的に、会社は計画された関係会社間取引に関連する税金負債について事前に認識するために、税決定のためのシステムを使用します。 ATRは、例えば参加免除の対象となるかどうかを明確にすることによって、想定される取引の税金の影響について事前の確実性を提供します。 一方、APAは、独立企業間原則が、関連会社間または同一会社の異なる部分間の国際取引に適用できる場合を定義します。
投資に関する二国間条約（BIT）
外国に投資する場合、特に投資が深刻なリスクプロファイルを持つ国で行われる場合、それぞれの税金と投資に関するいわゆる二国間条約の保護の両方を考慮する必要があります。
一方の国から他方の国に投資する事業体を保護するための条件を確立するために、BITは2国間で締結されます。 これらの条約は相互の保護と投資の促進を保証します。 それらは、他の当事者の領域内のいずれかの契約当事者に居住する事業体の投資を保護し保護します。 したがって、BITは外国投資に関する制度上の保障措置となります。 また、多くのBITは、権利が侵害されている投資家が債務不履行国を裁判所で訴えるのではなく、国際仲裁を選ぶことができる場合の紛争解決のための代替メカニズムを提供しています。
ホランドは、投資家に外国の締約国で可能な限り最高の安全保障と保護を提供する、そのような二国間協定の大規模なネットワークを開発しました。 Hollandがおよそ100州でBITを締結したことは言及に値する。
署名国に居住する投資家は、そのBITの保護から恩恵を受けることができます。 それゆえ、ホーランドは、その有利な税制のためだけでなく、それが締結した多数のBITのおかげで、持株会社を設立するための魅力的な管轄です。
二重免税判決
他の、特に発展途上国へのオランダの投資を奨励するために、政府はオランダとの租税協定を締結していない国への投資から得られる利益に対するオランダの法人税を引き下げるためのメカニズムを提供する規制を導入しました。 この法律は、一方的二重租税回避法令（以下、DTADと呼びます）です。 DTADの結果として、オランダとの租税条約を締結していない国への投資に課されるオランダの税は、通常、租税条約国への投資に課される税と同じです。
イノベーションボックス（IB）体制
オランダでは、有利な税環境が自慢です。 イノベーションボックスレジーム、研究開発（R＆D）の分野で働く企業に関して。 自社で開発および特許を取得した無形固定資産（商標およびロゴを除く）またはR＆D活動から得られた資産（公式声明で確認）から収入を生み出す企業は、IB制度を使用して収入を報告するオプションがあります。 その場合、無形固定資産の開発費用を超える適格所得には、わずか5％の税金が課せられます。 適格資産に関連する損失は、通常の法人税率、つまり25パーセントから差し引くことができます。 損失が確定申告に含まれている場合は、通常の税率を使用して損失を取り戻す必要があります。 そうして初めて、5パーセントの割引率が再び利用可能になります。
ロイヤリティおよび利子の支払いに関して源泉徴収税はありません
オランダは、（グループ）ライセンス会社およびファイナンス会社を設立するための魅力的な管轄です。 オランダの免許または金融会社を設立することの最大の利点は、これらの事業体の税効果の高い設定にあります。 大まかに言えば、この効率性は、オランダが締結した便利な租税条約と、アウトバウンドロイヤルティおよび利子の支払いに関する源泉徴収税の欠如から生じています。 一定の要件が満たされている場合、これらの前提条件により、オランダの事業体から最終的な受領者への非常に税効果の高いライセンス収入および財務の「フロー」が可能になります。
高度に熟練した移住者のためのスキーム
オランダに住んで働いている外国人従業員は、特定の要件を満たしていれば、譲歩の恩恵を受けることができます。 この譲歩はと呼ばれています 30％の決定。 それによると、国際的な従業員の賃金の30パーセントは無税のままです。 その結果、個人所得に対する総合税率は、通常の36パーセントではなく52パーセントを中心に回転します。
オランダ事務所設立の法的側面
国際的な企業の枠組みの中でオランダの会社を持つことは税金と法的利益の両方を提供します。 いくつかの重要な法的利益は次のとおりです。
1）オランダの法制度には、計画された事業運営の特性とニーズを満たすためにさまざまな事業体に対する規定があります。
2）オランダ商工会議所（KvK）は非常に効率的で協力的です。
3）オランダのラテン公証人と裁判所が発行したアポスティーユから合法化を得るのに1〜2日しかかかりません。
4）例えば、自給自足の要件を満たすために、現地の代表取締役の任命を手配することは簡単です。 そして
5）2012では、民間有限会社（BV）に関する法律が徹底的に改正され、現在はより柔軟になっています。
オランダの会社法では、法人格の有無にかかわらず事業体（すなわち、法人および組合/契約事業体の両方）に対する規定があります。
法人格のない、より一般的に使用されるエンティティには、次のものがあります。
1）唯一のトレーダー/唯一の所有者/ワンマンビジネス（Eenmanszaak）。 （技術的には、個人事業主は法人ではありません）。
2）一般的なパートナーシップ（Vennootschap onder firmaまたはVOF）。
3）専門的/商業的パートナーシップ（Maatschap）; そして
4）有限責任組合（Commanditaire vennootschapまたはCV）。
法人格を持つより一般的に使用されるエンティティには、次のものがあります。
1）有限責任を負う民間会社（Besloten vennootschapまたはBV）
2）有限責任公社（Naamloze vennootschapまたはNV）
3）協同組合（CooperatieまたはCOOP） そして
4）ファンデーション（Stichting）。
法人の選択は、実施する事業の種類によって異なります。 中小企業およびフリーランサーの所有者は通常独占所有権を確立しますが、大企業は有限責任（BV）を有する民間企業、有限責任（NV）を有する公開企業および有限責任組合（CV）として設立されます。
あなたが事業を開始することに決めた後、最初のステップはそれを貿易登録簿に含まれることになる商工会議所で登録することです。 この手順は、あなたのビジネスが営業するようになる前の1週間からその後の1週間の間に行わなければなりません。
有限責任会社（BV）の非公開会社に関する詳細
有限責任の民間会社 名目資本を株式に分割した（Besloten VennootschapまたはBV）が、オランダの事業運営に最も一般的に使用されている企業です。 BVは1人または複数の株主を持ち、登録株式のみを発行します。 それは、法人や自然人になることができる1つまたは複数の「法人」または加入者を持つことができます。 事業体または個人は、居住者であれ外国人であれ、同時に取締役会を代表する唯一の法人および取締役になることができます。
地理的特徴：国際商業の中心地としてのオランダ
オランダは、その接続性のおかげで、ビジネスにとって理想的な戦略的目的地です。 国内に設立された企業は、EU、東ヨーロッパ、中央ヨーロッパ、アフリカ、中東の市場に製品やサービスを簡単に配置できます。 オランダはヨーロッパの西部に位置し、ベルギー（南）およびドイツ（東）と共通の国境を持っています。 西と北は北海に接しており、海岸線の長さは451kmです。 オランダは41平方キロメートルの領土を持つ小さな国です。 その経済は国際貿易に強く依存しています（国内総生産の526％以上は外国貿易に由来しています）。 この国は世界の輸出国トップ50に入っており、その規模の点でかなりの成果を上げています。 オランダの全輸出の約10％は、米国、英国、ベルギー、ドイツ、フランスの65か国に向けられています。
オランダの全輸出入の50％以上は、食品、機械類（主にコンピューターおよび部品）および化学製品で構成されています。 多くの輸入品（コンピューターを含む）は、実際には他の国に向けられており、オランダに到着した直後にはほとんど加工されずに再輸出されています。 この状況は、大規模な輸送および物流拠点によく見られます。 実際、アムステルダムやロッテルダムには何百万トンもの北米およびアジアの商品がヨーロッパ各地に配送のために到着しています。 ヨーロッパの玄関口としてのオランダの役割はアムステルダムのスキポール空港によっても支えられています。 ほとんどのオランダの運輸会社はロッテルダム（ロッテルダム・ハーグ空港）またはスキポールの近くに拠点を持っています。 他のヨーロッパの主要空港、すなわちドイツのデュッセルドルフとフランクフルト、フランスのロワシー、ベルギーのブリュッセルとザヴェンテムはわずか数時間の距離です。 さらにオランダにはロンドンを含むヨーロッパの重要な首都を結ぶ特別な鉄道網があります。 EUの首都ブリュッセルへは車ですぐです。 また、ロッテルダム港はヨーロッパ大陸で最大です。 12年前までは世界で最も忙しい港でしたが、上海とシンガポールに追い越されました。 2012では、年間の貨物量に関して世界で6番目に混雑していました。
人件費
オランダの生活水準は比較的高く、これは平均給与に反映されています。 2015では、雇用主は2500ユーロ/月を従業員に支払ったため、平均労働コストは34.10ユーロ/時でした。 すべての未払税金は収入源から徴収されます。 平均作業週は約40 hです。
EU加盟国の人件費は大きく異なります。 2015では、欧州連合全体の1時間あたりの平均支払額は25ユーロで、ユーロ圏の場合のレートは29.50ユーロでした。 したがって、オランダの人件費は、ユーロ圏の平均値と比較して16パーセント高くなっています。 それでも、2015では、5つのEU諸国がオランダよりも人件費が高かった。 デンマーク（41.30ユーロ）とベルギー（39.10ユーロ）の1時間あたりの平均支払額は、ブルガリアの値（10ユーロ）と比較して約4.10倍です。 ベルギーの労働は、ルクセンブルク、オランダ、スウェーデン、フランスよりもコストがかかります。 それでも、リトアニアとルーマニアの労働コストは、これらの3諸国の給与が上昇しているにもかかわらず、ブルガリアのコストと大差はありません。
07 / 2015の時点で、23以上の年齢の従業員のオランダでの最低総給与は、1507.80ユーロ/月、つまり69.59ユーロ/日です。 週あたりの40労働時間に基づくと、これは8.70ユーロ/時間に相当します。
アムステルダム：新しいヨーロッパの金融資本
Brexit Amsterdamがその印象的な建築様式、一流の学校、そしてエキサイティングなナイトライフのおかげで新しいロンドンになるはずだった後、NY Timesに勤めているビジネスコラムニスト、James Stewartによると。 オランダは何世紀にもわたって世界的な商業の中心地であったので、その国は伝統的に外国人に対して寛容です。 さらに、ほとんどすべてのオランダ人は英語を話します。 オランダの学校はヨーロッパ大陸で最も優れていると考えられ、英語での教育を受ける機会がたくさんあります。 アムステルダムはその建築様式に魅了され、魅力的な住宅の選択肢、素晴らしいレストラン、美しい景色、演劇や音楽の演奏、そしてエキサイティングなナイトライフを提供しています。 その市民は、世界貿易の中心としての出現以来、何世紀にもわたって培われた寛容で国際的な態度をとっています。
国の継続的な努力のおかげでオランダは現在世界で最も裕福な国の一つです。 産業上および農業上の利益をもたらしている、北海沿岸とその河川上の国の戦略的位置は、間違いなくこの成功に貢献してきました。 これらの地理的特性とその人々の固有の仕事熱意のおかげで、オランダは現在、商業の中心地です。
加えて、オランダは、すべての市民が彼らの故郷の繁栄を共有することを保証する、よく発達した福祉国家システムを持っています。 オランダ人は高い生活水準を誇りにしています。 生活、教育、住居、文化に関連する費用は、西ヨーロッパのほとんどの国に比べて低くなっています。 国連持続可能な開発ソリューションネットワークは、毎年恒例の準備をするために、世界中のさまざまな国に住む多くの人々を調査します。 世界の幸福のレポート。 その名前から明らかなように、報告書はどの国が最も幸せな人口を持っているかを述べています。 2018でHollandは6を取ったth 場所。
生活費
ヨーロッパの他の多くの国々と同様に、オランダの生活費は、共通通貨であるユーロの採用により増加しています。 標準的な部屋は300 - 600ユーロ/月の費用がかかるので、アムステルダムやハーグのような都市に住んでいるよりも、非都市部で解決するのがはるかに安いです。
公共交通機関はEUの基準では比較的安価です。 ほとんどの地域では、路面電車、バス、地下鉄、電車で使用できるチップカード（ "ov-chipkaart"）を使用しています。 市内では単一のバスチケットはおよそ2ユーロです。 スキポールからアムステルダムの中央駅までの電車の切符は約4ユーロです。 アムステルダム - ユトレヒトのチケットは約7.50ユーロです。 対照的に、タクシーサービスはかなり高価です。 通常の開始費用は7.50ユーロで、料金は2.20ユーロ/ kmに達します。
課税や法人化については、お気軽に弊社の専門家にご連絡ください。 彼らは喜んで次のための手順であなたを支援します オランダであなた自身のビジネスを始める.
