恒久的施設または支店とは何ですか?
At Intercompany Solutions、私たちはあらゆる可能な方法で、オランダでの会社設立に関して外国人起業家を支援するよう努めています。非常に尊敬され、安定したヨーロッパの加盟国に事業展開したい場合、オランダで事業を開始または拡大することは、実際には最良の選択肢の 1 つです。この国は、欧州単一市場への直接アクセス、非常に革新的で活気のあるビジネス環境、非常に安定した経済など、多くの興味深い利点を提供しています。私たちは、オランダでの会社設立に関して何千人もの外国人を支援し、オランダが提供するすべてのものから利益を得ることを可能にしてきました。
また、当社は、法律相談、財務支援、オランダの銀行口座開設など、多くの追加サービスも専門としています。当社は、この分野の専門家の広範なネットワークを利用できるため、わずか数営業日でオランダの会社を設立し、法人化することができます。オランダの BV、子会社、または支店のいずれの事業形態を選択するかは、お客様の特定のニーズと、この国でどのように存在感を確立したいかによって異なります。個別のアドバイスが必要な場合は、いつでもお気軽にお問い合わせください。当社は、お客様が最善の選択を行えるよう喜んでお手伝いし、お客様の事業が海外でも成功できるようにします。当社は、お客様の特定の状況に応じて、手頃な固定料金で専門家のアドバイスを提供します。
多くの有名企業や新興外国人起業家がすでにオランダに拠点を置いています。
オランダは現在、ビジネスや拠点を設立するのに最も有利な国の一つです。国土は小さいかもしれませんが、国際貿易や輸出入などの分野で多くの刺激的な機会を提供しています。 クリエイティブビジネス、健康、イノベーション、医薬品、 水管理、幅広い 技術科目 および 他の多くの産業オランダは海外の起業家や投資家を非常に歓迎しているので、すでに何らかの形でここに定着している世界中の多くの企業を見つけることができます。これにより、会社を拡大し、継続的に成長するための有利なパートナーシップの機会も得られる可能性があります。オランダにすでに拠点を置いている有名な国際企業のリストは非常に長く、Google、Meta、Panasonic、Tesla、Discovery などがあります。会社で成功を収めたい場合は、この成功した企業リストの一部になることもできます。
外国人は一般的にどのような業種を選ぶのでしょうか？
一般的に、私たちが受ける会社設立の依頼のほとんどは、 オランダのBVを設立するこれは、多くの興味深い税制上のメリットと、もちろんそれに伴う限定的な財務責任により、オランダの会社設立に最も適した法人形態です。簡単に言えば、これは会社に対して発生する可能性のある負債に対して個人的に責任を負わないことを意味しますが、ストレスフリーでビジネスを行いたい場合は、このようなシナリオを可能な限り避けることを強くお勧めします。
オランダのBVの次に、いわゆる 建設工事の開催、1つの傘下の会社に属する複数のBVを所有する。これは、利益を複数の方法で配分できるため、何らかの形でお金を失う可能性が低くなり、利益を上げることができます。これは、財務上の問題に対する追加の安全策でもあります。その次に、 オランダ子会社は、実際にはオランダの BV でもありますが、違いは、すでに設立されている可能性のある外国企業に分類されることです。最後に、オランダに支店を開設することもできます。これは恒久的施設とも呼ばれます。以下では、これらの会社タイプの違いについて説明します。
オランダのBV、子会社、恒久的施設の違い
オランダの BV (非公開有限会社と同じ)、外国の親会社のオランダ子会社、および恒久的施設 (PE) の違いは、すべてのタイプの法的構造、関連する税金の影響、タイプに伴う責任、および運用管理などのトピックを中心に展開されます。以下では、お客様の便宜のために各エンティティ タイプの詳細をリストしています。これにより、お客様とお客様の会社に最適なオプションを選択する際に、どのようなことを扱っているかがわかります。
1. オランダBV
オランダの BV (オランダ語では「Besloten Vennootschap」と呼ばれます) は、所有者から完全に独立した法人であり、オランダのビジネスで最も一般的な構造の 1 つです。独立した法人であるという事実は、公証人の助けを借りてこのタイプのビジネスを設立する必要がある理由でもあります。これは有限責任を提供し、会社の負債と債務は株主の個人資産とは別になります。
Dutch BV の主な特徴:
独立した法人
オランダの BV は、株主や取締役とは異なる独自の法人であり、契約を締結したり、資産を所有したり、負債を負ったりすることができます。
所有権と管理
Dutch BV の所有権は株式に分割されており、株主は主要な決定について投票する権利があります。会社の日常的な管理は、取締役会を構成し、株主によって任命される取締役によって行われます。
有限責任
株主の個人資産は保護され、事業が失敗した場合には、会社に投資した金額に対してのみ責任を負います。
課税
BVは株主とは別に課税され、オランダの法人税の対象となります。標準法人税率は、19万ユーロまでの利益に対して200,000％、25.8万ユーロを超える利益に対して200,000％です。BVは、 付加価値税（VAT） 課税対象となる商品またはサービスを販売する場合。
資本要件
オランダの BV には最低限の資本投資が必要ですが、「Flex-BV」の導入（名目資本 1 ユーロ）以降、資本要件は非常に低くなっているため、多くの（起業したばかりの）起業家が利用できるようになり、有利な選択肢となっています。
コンプライアンス
オランダの BV は、現地の企業統治規制を遵守し、年次決算書を提出し、該当する場合は監査を受ける必要があります。
ホールディング体制の確立の可能性
また、親会社 1 社と子会社 1 社以上からなる持株会社構造を確立することもできます。これにより、財務リスクを大幅に軽減できるほか、一定の条件下での非課税配当金支払いなど、非常に魅力的な税制上のメリットも得られます。
オランダの BV は、オランダで本格的な事業を立ち上げ、既存の外国の親会社とは別に独立して会社を経営したい起業家にとって理想的です。
2. 外国の親会社傘下のオランダ子会社
オランダの子会社は、基本的にオランダに設立された別個の会社ですが、外国の親会社によって（一部または全部）所有されています。オランダの BV の形態を取ることも、大企業が関与している場合はオランダの NV（オランダ語で「Naamloze Vennootschap」で、公開有限会社に相当）などの他の法的構造を取ることもできます。オランダの BV 子会社を選択した場合、法的実体は実際にはまったく同じですが、既存の会社が親会社であるという違いがあります。
オランダ子会社の主な特徴
独立した法人
子会社は親会社とは別の法人です。つまり、子会社には独自の法的地位、責任、債務があります。
所有権
外国の親会社は子会社の株式を（一部または全部）所有しています。親会社は通常、子会社に対して大きな支配権を持っていますが、子会社は独立した事業体として運営されています。そのため、親会社は最終実質的所有者（UBO）でもある可能性があり、UBO登録簿にそのように登録する必要があります。
課税
オランダの BV と同様に、子会社はオランダの法人税の対象となります。ただし、子会社からの収入または利益が配当、ロイヤルティ、または利息の形で外国の親会社に支払われる場合、源泉徴収税の対象となる可能性があります。二重課税条約 (オランダと親会社の国間の条約を含む) により、全体的な税負担が軽減される可能性があります。
負債
子会社は有限責任であり、親会社の個人資産は子会社の事業とは分離されています。これはオランダの持株構造に似ています。
運営上の独立性
子会社は高い独立性を持って運営できますが、戦略的な決定は通常、親会社レベルで行われます。
法的構造
ほとんどの外国親会社はオランダの子会社をオランダの BV として設立しますが、株主が多い大企業の場合はオランダの NV が使用される場合があります。
資本要件
オランダの子会社の最低資本要件は、オランダの BV の要件と同じで、名目上の最低投資額が必要です。オランダの NV の設立には、最低 45,000 ユーロという大幅に大きな最低資本要件が必要であることに留意してください。
オランダに子会社を設立すると、運営上の独立性、オランダ市場のニーズへの対応における柔軟性の向上、オランダのイノベーション税制優遇措置や租税条約へのアクセスなど、オランダに拠点を置くことによる潜在的な税制上のメリットが得られます。
3. 恒久的施設（PE）
恒久的施設とは、特定の国で事業を展開する固定された事業所を指しますが、別個の法人とはみなされません。通常、外国企業がオランダで事業活動を行うために、新しい会社を完全に設立せずに設立されます。迅速にオランダに拠点を設立したい場合、これは非常に簡単なオプションです。後からいつでもオランダの BV または子会社に変換できます。
オランダPEの主な特徴
独立した法人ではない
BV や子会社とは異なり、PE は独立した法人ではありません。新しい会社を設立することなく、オランダで事業を展開する外国の親会社の一部にすぎません。
物理的存在
PE とは、オランダで事業活動を行うオフィス、支店、工場などの物理的な場所を指す場合が多くあります。また、代理人または代表者が親会社に代わって契約の交渉や締結を行う権限を持つ状況を指す場合もあります。
課税
PE は、オランダ国内で行われる活動から得た利益に対して課税されます。オランダ税務当局は、税務上、PE を外国の親会社の一部として扱います。つまり、オランダの PE によって生み出された収入は、オランダの法人税の対象となります (現在、オランダの BV と同様に、19 ユーロまでの利益に対しては 200,000%、そのしきい値を超える利益に対しては 25.8%)。
負債
PE は独立した法人ではないため、オランダの BV または子会社と同様の賠償責任保護は提供されません。PE の負債と債務に対する最終的な責任は外国の親会社が負います。
限定スコープ
PE には子会社のような運用上の柔軟性はありません。PE は通常、販売やマーケティングなどの限定された活動に使用され、包括的または継続的な事業運営には使用されません。
PE は、外国企業が別個の法人を設立することを望まないオランダのオフィスまたは営業支店である場合があります。また、代理店または代表者が会社に代わって契約締結を担当する状況も含まれます。PE は、マーケティング、販売、契約交渉などの特定のビジネス活動を行うためにオランダに拠点を置きたいが、BV や子会社のような完全に独立した法人を設立したくない外国企業に適しています。通常、PE は完全な子会社よりもコスト効率が高く、設立も簡単です。
恒久的施設に関する詳細情報
恒久的施設 (PE) は、支店とも呼ばれ、独立した企業として運営するのに十分な設備を備えた事業所 (オランダ) です。この場所から、商品やサービスが第三者に提供されます。恒久的施設の例には、次のものがあります。
- 店舗またはその他の固定販売店
- オフィスを備えた作業場または工場
以下の事業所は恒久的施設として認められません。
- 収納スペース
- あらゆるタイプの貨物倉庫
- 研究、広告、情報提供などの支援活動のみが行われる場所
- レンタルを目的とした別荘
オランダの恒久的施設とは、企業がその活動の全部または一部を行う固定された事業所を指します。オランダで事業を営む予定の場合、事業運営の構造と範囲に応じて、PE の設立が必要になる場合があります。以下に、オランダで恒久的施設を設立する際に知っておくべき主な事項をいくつか挙げます。
1. 恒久的施設とは何ですか?
オランダの税法および国際条約によれば、PE は納税義務を生じる固定された事業場所として定義されています。これには以下が含まれます。
- オフィスまたは支店。事業が運営されているオフィスとして定義できます。
- 工場や作業場、例えば製造、組み立て、その他の生産活動が行われる場所
- オランダで在庫や商品を保管し、再配分する必要がある場合、業務活動を行う倉庫または保管場所
- 建設現場。一定期間（通常は 12 か月）以上続く建築または建設活動が含まれます。
- 代理店または代表事務所。特定の国に、事業に代わって契約を締結できる代理店または代表者がいる場合に必要です。
- 小売店（顧客に商品を販売する店舗やショップを運営している場合）
オランダでの事業が恒久的施設として認められるかどうかを知りたい場合は、お気軽に当社にご連絡いただき、詳しい情報や専門的なアドバイスをお求めください。
2. 恒久的施設はいつ必要になりますか?
通常、PE が必要になるのは、オランダで重要な活動を行う場合です。たとえば、従業員や請負業者を雇用する場合を考えてみましょう。オランダで従業員や請負業者を雇用して、事業のために働かせると、PE が作成されます。その次に、物理的な拠点が必要な場合。オランダに物理的なオフィスや業務拠点がある場合、たとえば、チームの管理や、単純な販売やマーケティングを超えた事業活動を行う場合などです。さらに、契約を締結する場合にも PE が必要です。会社の代表者または代理人が、会社に代わってオランダで契約に署名する権限を持っている場合、PE が作成される可能性があります。
3. オランダに恒久的施設を設立する
オランダにPEを設立することに決めた場合、そのプロセスの概要は次のとおりです。事業登録は通常の最初のステップです。オランダ商工会議所に事業を登録する必要があります。これには、支店、駐在員事務所などの法的構造の選択と、オランダのVAT番号の取得が含まれます。商工会議所に登録した後、オランダの税務当局（Belastingdienst）に事業活動について通知する必要があります。税務当局は、納税者IDやVAT義務に関する指示など、必要な税務情報を提供します。
また、取引、キャッシュフローの管理、現地での支払いを処理するために、オランダでビジネス銀行口座を開設する必要があります。従業員を雇う予定がある場合は、オランダの税務当局に雇用主として登録する必要があることにも留意してください。従業員の所得税や社会保障費などを源泉徴収する必要があります。そして最後に、オランダの法律を遵守するための措置を講じる必要があります。あなたのビジネスは、オランダの労働法、GDPR などのデータ保護規制、およびその他の関連するビジネス規制に準拠する必要があります。
4. オランダに恒久的施設を所有することのメリット
オランダは、ビジネス環境が良好で、ヨーロッパ内で戦略的な位置にあることから、外国企業にとって魅力的な場所となることがよくあります。利点としては、欧州連合の単一市場に直接アクセスできることが挙げられます。オランダは欧州連合への重要な玄関口であり、450億XNUMX万人を超える消費者の市場へのアクセスを提供しています。また、オランダは高く評価されている加盟国であるため、企業イメージに大きく貢献します。また、オランダは安定した有利な税制環境を提供しており、競争力のある法人税率、二重課税を回避する租税条約、イノベーション主導の企業に税制優遇措置を提供するイノベーション ボックス制度など、国際企業に有利な制度が整っています。また、高度な教育を受けた多言語の労働力から利益を得ることができ、熟練した人材を見つけやすくなります。オランダは世界的な物流ハブであり、優れた輸送インフラ、港（ロッテルダムなど）、航空路線があるため、国際貿易も容易です。
5. オランダの恒久的施設の管理
PE が設立されると、業務管理には、金融規制、雇用法、データ保護など、オランダの法律への準拠を保証する法的コンプライアンスなどの継続的な活動が含まれます。財務報告に関する法律では、正確な財務記録を保持し、納税申告書を提出し、オランダ当局の要求に従って税金を支払うことが義務付けられています。ビジネスが成長するにつれて、従業員の雇用や追加の拠点の開設など、オランダでの活動範囲を拡大することができます。
6. オランダの恒久的施設の代替案
PE を設立する代わりに、子会社を設立する企業もあります。すでに上で述べたように、子会社は独立した法人であり、特に企業が国内で大規模な事業を行う予定である場合、柔軟性、負債からの保護、潜在的な税制優遇を提供します。子会社は、PE と比較して、会社構造に対する制御を強化しますが、より多くの手続きと管理上の諸経費が必要です。まったく新しい会社を設立したい場合は、オランダの BV または持ち株構造を選択することもできます。
つまり、オランダに恒久的施設を設立することは、企業に欧州市場への足がかりを提供するが、一定の税務および法的義務も伴う。PEの具体的な要件、利点、影響を理解し、次のような現地の専門家に相談することが重要だ。 Intercompany Solutions、あなたのビジネスが円滑に運営され、オランダの法律に準拠していることを保証します。
オランダの恒久的施設を所有している場合、オランダの税金を支払う必要がありますか?
オランダに恒久的な事業所がある場合、本社が海外にある場合でも、そこで得た利益に対して税金を支払う必要があります。この場合、本社の所在地は関係ありません。重要なのは、活動がどこで行われているかです。なぜなら、その国に対して税金を支払わなければならないからです。関係する主な税金は次のとおりです。
- 法人所得税 (CIT): 企業は、オランダ国内で得た利益に対してオランダの法人所得税を課せられます。
- 付加価値税 (VAT): オランダで商品やサービスを販売する場合、VAT の義務が適用されます。標準の VAT 税率は 21% ですが、特定の商品やサービスには減税が適用されます。
源泉徴収税: 会社が外国法人に特定の支払い（配当、利息、ロイヤルティなど）を行う場合、源泉徴収税が適用される場合があります。このトピックの詳細については、以下で説明します。
十分な内容
恒久的施設に十分な実体がある場合、法人所得税 (CIT) 申告書を提出する必要があります。実体という用語は、その国で恒久的施設が行う経済活動と、それが税務当局の納税義務要件を満たしているかどうかを指します。
十分な内容には以下が含まれます (ただし、これらに限定されません)。
- 人材がいるかどうか、つまりPEで実際に働いている従業員がいるかどうか
- 国内に有形資産や無形資産などの貴重な資産がある場合
- 意思決定のプロセスも重要な役割を果たします。つまり、戦略的な決定を下し、独立して活動する能力が求められます。
- そして、物理的なオフィスや職場など、実際に物理的な存在があるかどうか
PE に十分な実体がある場合、納税義務があるとみなされ、CIT 申告書を提出する必要があります。税務当局がこれを判断し、申告書を提出するための招待状を送付します。
付加価値税（VAT）
オランダに恒久的施設がある場合、そこでの売上に対しても VAT を支払う必要があります。本社が海外にある場合でも、恒久的施設から販売された商品やサービスに対してはオランダで VAT を支払う必要があります。
あなたにとって最適な会社タイプはどれでしょうか?
オランダでのビジネスに最も適した会社形態を選択するのは難しいかもしれません。特に、まだビジネスを所有しておらず、始めたばかりの場合はなおさらです。そのような場合、親会社がないため、子会社またはPEは選択肢になりません。子会社とPEは、現在の居住国で最初に親会社を設立した場合にのみ選択肢となる可能性があります。これは、自分で評価する必要があります。以下に、オランダのBV、オランダの子会社、オランダの恒久的施設のすべての側面と違いの一覧を示します。
| オランダのBV、子会社、恒久的施設の主な違い | |||
| 会社の種類 | オランダのBV | オランダ子会社（外国親会社の傘下） | 恒久的施設（PE） |
| 法的地位 | 独立した法人 | 独立した法人 | 独立した法人ではない |
| 負債 | 有限責任 | 有限責任 | 親会社が債務を負う |
| 課税 | オランダ法人税の対象 | オランダ法人税の対象 | PE所得に対するオランダ法人税の対象となる |
| 所有権 | 株主が所有する | 外国の親会社が所有 | 外国の親会社がPEを所有し運営している |
| 柔軟性 | 完全な運用柔軟性 | 親の監督による高い柔軟性 | 運用の柔軟性が限られている |
| 資本要件 | 最低資本投資額が低い（1ユーロ） | 最低資本投資額が低い（1ユーロ） | 資本要件なし |
| 管理 | 株主と取締役による完全な管理 | 親会社が大きな支配権を持っている | 親会社が完全な管理権を持つ |
| Use Case | オランダで完全に事業を展開したい企業に最適 | 独立した現地事業を求める外国企業に最適 | オランダでの限定的な事業展開（販売など）に適しています |
個別のアドバイスをご希望の場合は、いつでもお手伝いいたします。オランダの会社設立に必要なすべての書類、手続きにかかる時間、オランダで直接ビジネスを開始するために必要なその他の手順についてもご案内いたします。
私たちがご提供できる多くのサービス
Intercompany Solutions 弊社は、50 を超える国籍の何百人もの外国人起業家を支援してきました。弊社のクライアントは、個人経営の小規模なスタートアップから多国籍企業まで、あらゆる規模に及びます。弊社のプロセスは外国人起業家を対象としており、そのため、会社登録を支援する最も実用的な方法を知っています。弊社は、オランダでの会社登録のフルパッケージを支援できます。
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私たちは、非の打ちどころのないサービスを継続的に提供するために、品質基準を常に改善しています。
Intercompany Solutionがオランダの会社または支店の設立をどのようにサポートできるか
弊社は長年の専門知識と、何千もの会社、子会社、支社の設立を成功させてきた実績があり、お客様の会社を安心してお任せいただけます。弊社は、この分野の専門家の広範なネットワークを活用し、わずか数営業日であらゆるタイプの会社を設立することができます。恒久的施設は公証人による設立手続きを必要としないため、このオプションはオランダのBVまたは子会社の設立よりもはるかに安価です。ただし、支社を選択した場合は、魅力的な税制優遇措置を逃すことに注意してください。さらに、有限責任も享受できず、これは難しい場合があります。弊社がお客様のために何ができるかを知りたい場合は、お気軽に直接お問い合わせください。個別のアドバイスと明確な見積もりをご提供します。ご質問があれば喜んでお手伝いいたします。
