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cryptocurrenciesの増加している人気とグローバルな成長は、この新しい金融現象の規制状況に関する質問をもたらしました。暗号化通信は完全に仮想であり、ブロックチェーンと呼ばれるネットワークを介して編成されています。これは、完了したすべてのトランザクションの安全な記録を保持するレジスタです。ブロックチェーンはBitcoinウォレットを搭載したすべてのコンピュータに分散されているため、実質的に誰にも制御されません。したがって、ネットワークを管理する機関は1つではありません。論理的には、これは様々な法的および財務上のリスクが存在することを意味します。

Cryptocurrencyスタートアップは、いわゆるInitial Coin Offering（ICO）を使用して早期資金を調達します。 ICOキャンペーンでは、デジタルコインを一般に販売し、事業資金を調達し、他のビジネス目標を達成しています。 ICOは現在、政府機関や法律によって規制されていない。法的枠組みの欠如は、投資家の想定する潜在的なリスクが大きいために懸念されています。その結果、ボラティリティも問題となっています。残念ながら、このプロセスで資金を失う投資家は、金額の回復のための標準的なオプションがありません。

バーチャル通貨とEU

バーチャル通貨の使用に伴うリスクは、EU機関に規制の導入を促しています。それでも、EUレベルでの規制は、EUの法的枠組みの発展と加盟国（MS）の不一致のために複雑である。

Cryptocurrenciesは、EU当局レベルで規制されず、公的機関による厳格な監督なしに維持されている。それにもかかわらず、仮想通貨制度への参加は、流動性、信用度、法的および運用上のリスクにつながる可能性があります。したがって、MS当局は、仮想通貨を受け入れるか、代わりに、規制し、フォーマル化するかを決めるべきである。

オランダの暗号化通貨

金融監督に関する国内法（AFS）は、電子通貨は磁気的または電子的に保存された金銭的価値であると述べています。それらの使用目的は取引を実行することであり、それらはお金を発行する当事者とは異なる当事者による支払いとして受け入れられます。ただし、暗号通貨はすべての法定基準を満たしていないため、電子マネーの定義とは一致しません。これは、それらをどのように正確に定義するかという疑問を投げかけます。 AFSのフレームワークでは、仮想通貨は単なる交換媒体です。個人は物々交換を自由に行うことができ、法的許可（ライセンス）は必要ありません。大蔵大臣は、ビットコインの受け入れレベルが比較的低く、範囲が制限され、経済的重要性が限られていることを考慮すると、少なくとも現時点までは、電子マネーの既存の定義を改訂することはお勧めできないとの意見を表明しました。彼は、消費者だけが暗号通貨の使用の責任を負っていると指摘しました。

Overijssel地方裁判所とオランダ財務大臣は、Bitcoinのような仮想通貨を交換媒体として受け入れている。控訴手続において、オランダの裁判所は、ビットコインがArt。 7：オランダの民法の36。また、仮想通貨は交換メディアと見なすことができるが、法定通貨の基準を満たしていないと結論付けた。他方、欧州連合（CJEU）の司法裁判所は、暗号化通貨は支払い手段として認識されるべきであると裁定し、したがって、法定通貨と同等であることを間接的に示唆している。

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結論

Cryptocurrency規制の問題はかなり複雑であることが証明され、CJEUは用語の明確化に入る必要があるでしょう。したがって、EUの法律と異なる用語を採用することを選択したMSは、欧州連合（EU）の法律の背景にある法律の解釈に困難を引き起こす可能性があります。これを念頭に置いて、MSは自国の法律を改正しながら、共通のEU法の用語に従うことが推奨されます。

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過去10年間、Bitcoin、Qtum、Litecoin、Ethereumなどの仮想通貨はますます人気が高まっています。これらは現在、支払手段と投資手段の両方の方法として使用されています。 cryptocurrenciesの出現は適切な規制に取って代わらなければならなかった立法真空をもたらした。

本刊行物は、Bitcoin（これまでに最も人気のある仮想通貨）課税に焦点を当てています。 Bitcoinsは実際の通貨を代用し、実質金銭的価値を持っています。これは、それらを米ドル、オーストラリアドル、ユーロまたは他の仮想通貨に変換できることを意味します。ほとんどのBitcoinトランザクションは匿名であり、インターネット上で行われます。 Bitcoinsは規制されておらず、中央銀行や政府からの裏書に依存していません。

ほとんどの管轄区域において、Bitcoin通貨は法定通貨であるとはみなされませんが、一部の課税システムはその重要性を認識しているそれぞれの当局は特定の財政的処理を提案している。以下は、米国、EU、英国、ドイツ、オーストラリア、日本におけるBitcoin課税の方法の概要です。

米国のBitcoinに対する課税

連邦税を徴収する際、米国の歳入庁はBitcoinを通貨ではなく財産とみなします。 Bitcoinとのすべての取引は、財産税に有効な原則に沿って課税されます。したがって、Bitcoin取引の詳細は、税務上の目的で歳入庁に提出する必要があります。

Bitcoinで支払われたサービスまたは商品を提供している納税者は、年間収益のBitcoinの金額を報告する必要があります。 Bitcoinの価値は、支払いの受領時の市場における公正価値を米ドル（為替レート）で考慮に入れて計算されます。

納税者が暗号侵害を資本資産（債券、株式などの投資不動産）として使用している場合、課税上の損失または利益を考慮する必要があります。課税対象利益は、ドルで受け取った金額が仮想通貨の調整された金額よりも高い取引から発生します。あるいは、受取額が仮想通貨の調整ベースと比較して低い場合に、損失が生じることになります。

米国では、Bitcoinの鉱業に関わる人々（トランザクションの検証と元帳の維持）にも税金を払う義務があります。成功した鉱業の場合、採掘されたBitcoinsの価値を彼らの年間総所得に加えなければならない。

仮想通貨の課税要件を満たさないと、罰金が科せられる可能性があります。詳細な記録を維持することにより、米国の税法の遵守とBitcoin取引に関連する税金の正確な査定を達成することができます。

EUにおけるビットコイン課税

2015では、欧州連合最高裁判所（ECJ）は、Bitcoinの取引は、支払手段として銀行券、コインおよび通貨の取引に関する法律の規定に関連してVATを課されないと判断しました。したがって、欧州司法裁判所はBitcoinを財産ではなく通貨とみなしています。

Bitcoin取引は付加価値税の対象ではありませんが、所得やキャピタルゲインなどの税金が発生する可能性があります。 Bitcoinは、EU加盟国に応じて、課税の目的で異なる扱いを受けています。

イギリス

英国はBitcoinを外貨と同じように扱います。 Bitcoin取引は、通貨の損失および利益に適用される課税の規則の対象となります。一方、「投機的」とみなされるBitcoinとの取引は税金から免除されることがあります。地方税務当局（HMRC）が提供するBitcoinの取引に関連する税金執行措置に関する情報は、あいまいである。このような交換は、特定の状況および確立された事実に応じて、ケースバイケースで検討されることを意味する。

ドイツ

2013以来、この国はBitcoinを私的資金として扱ってきた。バーチャル通貨はキャピタルゲインの25パーセントで課税されますが、バーチャル通貨を受け取ってから1年の期間にBitcoin利益が累積された場合にのみ課税されます。したがって、Bitcoinを1年以上保有している納税者は、キャピタルゲインに対する税金について責任を負いません。この場合、仮想通貨取引は非課税の私的販売とみなされます。ドイツではBitcoinは株式、株式などの投資と同様の扱いを受けています。

日本のBitcoinに対する税金

国はBitcoinを正式に支払い方法として認める。 7月の01以来、2017通貨は消費税の対象ではありません。日本は仮想通貨を資産に似た価値とみなしている。そのようなものとして、それらはデジタル方式で転送されるか、支払いのために使用される。したがってBitcoinの貿易からの利益は、ビジネス収入として扱われ、キャピタルゲインと収入のための税金負債を生み出します。

オーストラリアのBitcoin税

国は、Bitcoinまたは他の仮想通貨におけるすべての取引を交換手配とみなします。国税システムは、Bitcoinを外国為替やマネーとしてではなく、キャピタルゲインを生み出す資産として認識しています。すべてのBitcoinトランザクションは、適切に文書化され、記録され、日付が記されていなければなりません。受け取った支払いは、通常の収入と同じ方法でオーストラリアドルで宣言しなければなりません。

Bitcoinとの個人取引は、以下の条件を満たしていれば税金が免除されます。

1。）仮想通貨は、個人目的のサービスまたは商品の購入に使用されます

2.）トランザクション値が10AUD未満です。

ビジネスを行うためのBitcoinの交換と鉱業は、株式取引として課税されます。

まとめ

Bitcoin課税を決定する法的枠組みは、管轄によって異なります。一部の国（EU加盟国）はBitcoinを通貨として認識し、他の国（オーストラリア、米国）はこれを資産または財産として認識します。そして、中間的なアプローチを採用し、資産と同様にBitcoinを価値として定義している日本のような管轄区域があります。

異なるEU加盟国におけるBitcoin課税に関する詳細情報や、欧州の暗号暗号化ビジネス法律顧問にご連絡ください。あなたもすることができますオランダの暗号違反規制を読む

Bitcoinのような暗号化された通貨での取引によるキャピタルゲインは、世界各国でますます課税対象になっています。したがって、納税者は、年間の納税申告書に暗号化トランザクションを含める義務があります。コンプライアンス違反は重大な罰則につながる可能性があります。これは、税務当局が負債を回収するために暗号所有者を適切に識別できるかどうかという疑問を提起する。

匿名問題

主な関心事はクリプトクロスの課税彼らのトレーサビリティは：バーチャルマネーは、多くの場合、完全な匿名でインターネット上で得られ、費やされ、取引されます。さらに、匿名化のための追加の技術、例えば、仮想貿易および混合サービスのための私設ネットワークは、取引を事実上追跡できないように個人情報を保護する。

ソリューションの検索

一部の国では、匿名性の問題を解決するために、暗号所有者を特定する手段を講じています。以下のテキストでは、Bitcoinsの取引の多くが終了した中国（95の世界貿易の2017％）が行った措置について説明します。

Bitcoinsの違法取引に対処するため、中国政府は最近、地元の交換人やトレーダーに、ナショナル・セントラル・バンクの新しい方針に従い、個人口座の詳細を強制的に確認する規制を採択した。したがって、Bitcoinユーザーは、ログインの詳細、アカウント情報、資金調達元の説明、取引履歴など、取引に関する特定の情報を公式に提供する必要があります。これらの規制により、中国当局はBitcoinを含む暗号交換を行う人々の詳細を収集し、資本源を決定し、バーチャルマネーによる違法行為のリスクを軽減することができます。

インターネットトラフィックの監視

一部の国では、Bitcoinトレーダーが関連する税金負債を尊重し、バーチャル通貨を含むマネー・ローンダリングを停止するための包括的な戦略と方針はありません。したがって、地方自治体は、毎年の税務申告にそれを含めることによって、Bitcoin取引から自発的に所得を報告する人々に頼っている。そのようなケースは、米国の納税者で、暗号化トランザクションの記録を保持し、発生した収入を報告する義務があります。しかし、今までは、報告レベルは比較的低い。例えば、米国では、802の人々は、2015の年次納税申告において、暗号化トランザクションからの収益を報告していました。

自主的な報告の期待が満たされていない場合、政府組織は、暗号トランキングトランザクションに関わるBitcoinユーザーを特定するために、インターネットトラフィックを傍受することに頼ることがあります。この方法は、特に次の場合に有効です。

1）は、名前/ Bitcoinアドレスなどのオンラインの個人情報を記述します。

2）他の通貨のBitcoinsを交換します。外貨両替では、個人識別書類と銀行口座明細書のコピーなど、身分証明書の確認が必要になることがあります。したがって、これらのトランザクションは、双方向のBitcoinトラフィックを追跡するために使用できます。

3）は支払いのためにBitcoinsを使用します。オンラインでのサービスや商品の購入には、連絡先の詳細、たとえば配達のための住所（配達がデジタルでない場合）が必要です。したがって、税務当局はこれらの商品の受取人を特定することができます。そして

4）は、Bitcoinウォレットを使用してIPアドレスをマスクするオプションを使用しません。

まとめ

上述したように、バーチャルマネーの匿名利用は税金徴収に関する多くの問題を提起する。より多くの国が徐々にその問題を解決する手段を採用している。 2017では、中国政府が特定の規制を実施した後、EUの議会と評議会は、暗号違反の所有者を特定することを目的とした提案を作成した。この文書では、匿名性が障害であり、コミュニティにとっての資産ではないため、責任当局は仮想通貨を監視する必要があると述べている。

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