EUにおける電子商取引のVAT規則とオランダの輸入規制の変更
オランダの電子商取引会社を経営または設立を計画している起業家にとって、現在の規制を遵守することは、持続可能な事業運営に不可欠です。オランダは収益性の高い事業に多大な機会を提供していますが、現地の法律や規制の遵守は依然として基本的な要件です。 Intercompany Solutions弊社は、オランダ企業設立に関する専門知識と、外国人起業家向けの法律および財務指導を含む包括的なサポート サービスを組み合わせています。
私たちのコミットメントは初期設定にとどまりません。オランダのビジネスがあらゆる規制の枠組み内で運営され、成長の可能性を最大限に引き出すことを保証します。オランダから取引する場合、EU以外の国から輸入される商品には特定の輸入規制が適用されます。この記事では、オランダの電子商取引のVAT規則と輸入規制の最近の変更について詳しく説明し、現在または計画中のビジネス運営に影響を与える可能性があります。これらの変更が特定のビジネス状況にどのように影響するかについて個別のガイダンスを求める起業家には、次のことをお勧めします。 無料相談を依頼する 総合的なコンサルティングをいたします。
なぜオランダで電子商取引ビジネスを始めるのでしょうか?
国際貿易会社を立ち上げるのは、かつてないほど簡単になりました。デジタル化とインターネットの台頭以来、通常の境界は、世界中で開かれた貿易の可能性に道を譲りました。さらに、オランダは常に貿易の最前線に立っており、国の戦略的な位置によっても貿易が促進されてきました。ロッテルダム港は、ヨーロッパ全体の商品の輸出入を可能にする主要な拠点の 1 つです。ここで新しいビジネスを立ち上げることを選択した場合、この国が提供する魅力的な立地と素晴らしい物理的インフラストラクチャから利益を得ることができます。しかし、それだけではありません。
オランダはバイリンガル人口、多くの場合はトリリンガル人口でも知られています。この国では、有能な人材や、オランダ企業の負担の一部を担ってくれる十分なフリーランサーを見つけるのは非常に簡単です。オランダは、多くの権威あるビジネス指標で常にトップ 5 にランクされており、イノベーション、競争力、全体的なパフォーマンスで高い評価を得ています。さらに、政治と経済の環境は非常に安定しており、ビジネス活動の堅固な基盤を提供します。全体的に、野心的で努力する気があれば、オランダでビジネスを行うことで、許容できるレベルの成功を確実に達成できます。
国際貿易のメリット
国際貿易は、何世紀にもわたって現代文明の最前線にありました。国際貿易がなければ、私たちは依然として限られた手段で暮らし、知識や専門技術を他国と共有することはできません。インターネットの出現以来、国際貿易は飛躍的に進歩しました。Amazon や eBay などの巨大な国際企業は、すでにこの発展から利益を得ています。現在、ヨーロッパや国際市場へのアクセスが難しい国に住んでいる場合、オランダの実体のある会社に投資することで、ビジネス活動を拡大するために必要な入り口を得ることができます。
海外の顧客に現在必要なものを正確に提供し、最新の動向を把握できるなら、国際貿易ビジネスを検討すべきです。もちろん、オランダから海外でビジネスを行う際には、遵守しなければならない規則や規制が数多くあります。そこで、この記事では、オランダの輸入規制と最近の VAT 規則に対処する方法を詳しく説明します。そうすれば、ビジネスを適切に行う方法がわかります。これらの技術的な詳細について詳しく知るには、読み進めてください。
EUから電子商取引ビジネスを行う
オンライン ショッピングは世界中のすべての国で増加しています。現在、世界の人口の 4 分の 1 以上が国境を越えて買い物をしていることをご存知ですか? これは主に、国際的なウェブショップに顧客を引き付ける、より安い価格やより幅広い製品の選択肢によるものです。これは、ウェブショップに素晴らしい国境を越えた機会を提供します。ただし、EU 外で電子商取引を開始する場合は、すでに上で簡単に説明したように、異なる規則や法律に遭遇することを常に覚えておいてください。オランダの輸入規制は、居住国の規制と大幅に異なる場合があります。ただし、ビジネスとして適切に機能できるようにするには、常に規則と規制を遵守することが重要です。
たとえば、ウェブショップの要件は国によって異なります。これには、ウェブサイトのセキュリティや顧客のプライバシーの保護などの要素だけでなく、税金や関税の支払い方法も含まれます。欧州連合 (EU) 内では、ルールは通常、すべての加盟国で同じです。EU 外では、ルールと要件は国ごとに異なります。これにより、EU 内での取引ははるかに簡単になりますが、ビジネスを開始する前にルールをよく理解する必要があります。あなたと顧客が従う必要があるルールと規制を顧客に知らせる 1 つの方法は、ウェブサイトで利用規約の翻訳と説明を提供することです。これにより、法的な意見の相違を回避できます。次に、EU 非加盟国から EU に商品を輸入する場合の輸入税についてさらに詳しく説明します。
輸入関税の支払い
EU 域外の国から製品、原材料、商品を輸入する必要がある場合は、通常、輸入税を支払う必要があります。輸入税は、商品を輸入する際にオランダ税関に支払う必要がある特定の税金で、輸入する商品の種類によって大きく異なります。オランダの関税局に輸入申告書を提出する必要があります。商品を輸入したら、オランダ税関でその商品を申告する必要があります。これは、EU 域外の商品を EU 市場に持ち込むためであり、常に登録する必要があります。申告自体は、ほとんどの場合、電子的に実行でき、通常は宅配業者、船会社、または通関業者によって処理されます。もちろん、申告書を自分で提出することもできます。オランダ税関の国立ヘルプデスクに連絡して、サポートを受けることができます。
これを行うには、EORI 番号が必要であることを覚えておいてください。特定の商品の輸入関税率は他の商品と異なるため、支払う必要がある正確な金額を知るには、少し調査する必要があります。さらに、一部の製品や商品については、実際には輸入関税を支払う必要はありません。また、特にオランダとその特定の国の間に貿易協定がある場合は、EU 加盟国である国から輸入する場合、輸入関税が少なくなるか、まったく支払わなくなります。以下では、特定の商品や製品に対して支払う必要がある輸入関税の金額を計算する方法を概説します。輸入関税のレートを一覧表示し、便宜上サンプル計算を提供します。これにより、輸入関税で支払う金額を自分で計算できます。
輸入関税の計算
EU 外から製品を輸入する場合、すでに上で説明したように、輸入関税を支払うことになります。商品を輸入する際の大まかなコスト見積もりを作成するために、このコストがいくらになるか知りたいと思うかもしれません。技術的な仕組みを理解すれば、実際には自分で簡単に計算できます。これを行うには、まず製品の関税評価額が必要です。これは基本的に、EU の外部国境での輸入品の価値です。つまり、これには商品の代金に加えて、EU の国境または入国港までの輸送費と保険料が含まれます。
場合によっては、関税額に特定の費用を加算または減算できることにご注意ください。また、金額ではなく数量に基づいて輸入関税を計算する製品もあります。たとえば、ワインの場合、オランダに輸入する 0 ヘクトリットルごとに輸入関税を支払います。つまり、輸入関税の支払額は製品ごとに大きく異なります。以下の表では、最も一般的に使用される製品グループの税率を確認できます。製品グループ内でも税率が異なる場合があることを知っておく必要があります。たとえば、電子コンピューター デバイスの製品グループ「ラップトップ」内では、輸入関税はかかりません (12%)。一方、特定の衣料品の場合、税率は最大 XNUMX% まで上がることがあります。
| 商品カテゴリ | 輸入関税率 |
|---|---|
| 家具 | 0％の5.6％に |
| アパレル | 0％の12％に |
| おもちゃ | 0％の4.7％に |
| 履物 | 3.5％の17％に |
| ジュエリー | 0％の4％に |
| ノートパソコンとタブレット | 0% |
| 電話 | 0% |
| 書籍、CD、DVD | 0% |
輸入貨物全体の正確な関税額がわかれば、税関で支払う必要のある輸入関税の額を計算できます。この計算の詳細を示した例を以下に示します。以下の例で、計算の仕組みがわかります。この例では、台湾からカクテル グラス 30,000 個を輸入しています。これらの製品の現在の輸入関税率は 11% です。製品の輸入関税率は、さまざまなシステムで調べることができます。計算例の下でこれについて説明します。
例
台湾産カクテルグラス30,000万個 8,500ユーロ
台湾からの輸送費および保険料、EU入国地：1,500ユーロ
関税評価額: 10,000ユーロ
支払うべき輸入関税は関税額の11％、1,100ユーロです。
輸入関税を計算するための適切なTARICコードを見つける
他国からオランダに製品を輸入する場合、10 桁の商品コードを使用する必要があります。EU では、この 10 桁のコードは「TARIC コード」とも呼ばれ、商品を輸入する際の特別なコードです。製品の TARIC コードによって、支払う必要のある輸入関税の正確な税率が決まります。このコードは、輸入申告書にも記載する必要があります。これにより、税関は支払う必要のある輸入関税の額を把握し、手続きがスムーズに計画どおりに進みます。
正しい TARIC コードを選択することが非常に重要です。間違った TARIC コードを選択すると、輸入関税率が正しくなくなる可能性があるためです。これにより、支払額が不正確になり、オランダ当局との間で問題が発生する可能性があります。したがって、常に正しい TARIC コードを選択するようにしてください。使用している TARIC コードが正しいかどうかわからない場合は、オランダ税関に「拘束力のある関税情報」(BTI) ステートメントを申請できます。これは、輸入したい製品や商品の TARIC コードに関する拘束力のある書面によるステートメントであり、証拠として使用できます。TARIC コードに関する口頭の情報は、税関や公式アドバイザーを介して取得した場合でも、有効な証拠とは見なされませんのでご了承ください。
コンテナリリースメッセージ（CVB）と関税（DTV）
EU 域外から商品を輸入する場合、そのような商品には必ずコンテナ リリース メッセージ (オランダ語では「Container Vrijgave Bericht (CVB)」) を添付する必要があることに留意してください。これはすべての輸入商品に適用されます。コンテナ、トレーラー、バルク、一般貨物のいずれで輸送されるかは関係ありません。基本的に、輸入する品目を事前に通関することで、物流チェーンをスピードアップでき、関係者全員にメリットがあります。さらに、商品を申告する際には、商品コードに関税 (DTV) を使用する必要があります。申告書を作成する際に、オランダ税関から正しい商品コード (たとえば、関連する HS コード) を尋ねられます。前述のように、支払う必要がある輸入関税の合計額は、商品コードと輸入元の国によって異なります。関税 (DTV) には、商品コードごとに次の情報が記載されています。
- 商品の明確かつ簡潔な説明
- 輸入関税の総額
- 輸入時に支払う必要があるその他の税金
- 輸入に関するその他の重要なルール
輸入関税の支払いが免除されるのはいつですか?
EU 域外からの商品の輸入者として輸入税を支払う場合、例外があります。貨物の合計額が 150 ユーロを超えない場合、輸入制度に基づいて輸入税を支払う必要はありません。この合計額には輸送費や保険費用は含まれませんので、ご注意ください。さらに、この免除は、アルコール飲料やアルコール製品、タバコやタバコ製品、香水やオードトワレなどの特定の商品を輸入する場合には適用されません。これらの製品については、合計額が 150 ユーロに満たない貨物であっても、常に輸入税を支払う義務があります。
基本的に、支払うべき輸入関税の正確な額は、製品の種類と輸入元の国によって異なります。輸入スキームの他に、輸入関税の減額または免除の対象となる場合もあります。製品を購入する国が現在 EU と貿易協定を結んでいる場合、輸入する製品の原産地証明書を提示すると減額の対象となる場合があります。別の例としては、オランダまたは EU で不足している特定の原材料または半製品を輸入する場合が挙げられます。これにより、関税の一時停止または関税割当の対象となる場合があります。
さらに、商品を送った顧客が 3 年以内に商品を返品した場合、輸入税の支払いが免除される可能性があります。商品は、商品を受け取ったときとまったく同じ状態である必要があります。そうすれば、商品を EU に再導入する際に輸入税を支払う義務はありません。さらに、EU 全体で商品の移動が自由であるため、EU 内の国から商品を輸入する際に輸入税を支払う必要はありません。したがって、オランダで貿易会社を始める場合、EU 諸国から商品を輸入すると利益が出る可能性があります。EU 内から商品を輸入すると多額の費用を節約できるため、このトピックについて調査することを強くお勧めします。
輸入VAT費用
輸入関税と輸入 VAT には違いがあることに注意してください。輸入関税の支払いに加えて、多くの商品や製品に対して輸入 VAT も支払う必要があります。さらに、輸入申告書の記入、商品の輸送、荷降ろし、到着地での商品の保管など、その他の輸入コストも考慮する必要があります。これらすべてのさまざまなコストを合わせたものが通関コストとも呼ばれます。これらのコストの正確な金額について疑問がある場合は、貨物または物流サービス プロバイダーに詳細を問い合わせてください。
あなたが電子商取引の起業家であり、EU外からEU内の顧客やクライアントに製品や商品を配送している場合、1年以降に施行された新しいVAT規則をすでにご存知でしょう。st 2021 年 22 月の時点で、最大 150 ユーロ相当の商品の輸入に対する以前の VAT 免除は期限切れになっています。ただし、最大 23 ユーロ相当の貨物が規則 (EU) 25/1186 の第 2009 条または第 XNUMX 条に基づいて関税が免除される場合は、「輸入スキーム」を選択しない限り、商品の仕向国で輸入申告書を提出し、そこで輸入 VAT を支払う必要があります。
EU 外から VAT 申告をしていない顧客に商品を販売する場合、商品の発送先である顧客の居住国である EU 加盟国でこの VAT を申告する必要があります。たとえば、オンライン ストア経由で台湾の商品をフランスの個人消費者に直接配送する場合や、インドネシアの商品をポーランドの顧客に配送する場合などです。輸入スキームを使用する場合は、事前に登録する必要があります。これは、オランダ税務当局を通じて「ワン ストップ ショップ」システムを使用して行うことができます。これは、スキームに基づいて商品を輸入するための簡略化された方法です。
この制度への登録は、2021年XNUMX月から開始されています。適切なウェブサイトを見つけたら、「登録」オプションを選択し、「ワンストップショップの登録をリクエスト」します。次に、フォームに記入する必要があります。このオプションを選択する場合は、会社または代表者が所在する国で登録する必要があります。また、「輸入管理」を使用すると、輸入管理番号が付与されます。その後、この番号を使用して、オランダ税関に「DECO」申告書を提出します。詳細については、オランダ税関のウェブサイトにある税関への申告書の提出に関するページをご覧ください。
オランダの輸入制度の利用方法
オランダ輸入スキームは、遠隔販売に携わる起業家が利用します。資格があるかどうかは、満たさなければならない以下の基準と条件によって決まります。
- EU 外から別の EU 加盟国の消費者に商品を配送します。どの EU 加盟国かは関係なく、最も重要な基準は、顧客が EU の正式加盟国のいずれかに拠点を置いていることです。
- また、VAT 申告の必要がない EU 在住の消費者に直接配送する場合もあります。つまり、これらはすべて個人です。
- 輸入スキームは、150 ユーロまでの出荷にのみ利用できます。請求書に保険や配送料が記載されている場合、これらは合計金額に含まれません。また、出荷はさまざまな品物のパッケージで構成される場合がありますが、最も重要なのはパッケージの合計金額です。このような出荷の場合、航空貨物運送状などの輸送書類は XNUMX つだけ使用します。
- すでに上で説明したように、この制度は「物品税対象商品」には使用できません。これには、アルコール製品、香水、オードトワレ、タバコ製品が含まれます。
- また、肉製品などの規制品や象牙などの禁制品にはこの制度を利用することはできません。
- 製品の発送は、自分で行うか、信頼できる配送業者や運送業者に依頼する必要があります。
輸入スキームを使用する場合、これらのすべての商品に対する VAT を毎月報告し、毎月支払う必要があります。つまり、輸入スキームを使用する場合、このスキームに該当する輸入品に対して VAT を支払う必要はありません。たとえば、出荷品の価値が 150 ユーロを超えるために輸入スキームを使用できない場合は、通常どおり出荷品を輸入する国で VAT を支払います。
通関業者、郵便会社、宅配会社は何をすべきでしょうか?
現在、海外に商品を発送する宅配便会社または運送会社を経営していますか、または他の会社の通関業務を担当していますか? 輸入スキームを選択した顧客の納税申告書を提出する場合、顧客が輸入管理を使用している場合は、顧客に輸入管理番号が付与されます。その後、オランダ税関に輸入申告書を提出するときにこの番号を使用する必要があります。これは、アプリケーション DECO のデータセットにこの番号を含める必要があるためです。
お客様が輸入スキームを選択しない場合は、いわゆる「特別パッケージ」を選択できます。これは、個別の出荷ごとに輸入申告書を提出することを意味し、クライアントはこの記事の前半で簡単に説明したように、毎月オランダ税関に VAT を支払う必要があります。このスキームでは、税関当局に別途登録する必要はありません。お客様が出荷を拒否するなどして VAT を支払わない場合は、一定の条件の下で、出荷先の国の税務当局または税関から VAT を請求できます。また、税関申告には「電子メッセージ登録」が必要になることにも注意してください。
オランダで電子商取引会社を設立するにはどうすればいいですか?
海外で会社を設立することは、主にオンラインですべてを処理でき、物理的にどこかに行く必要がなくなったため、これまで以上に簡単になりました。オランダの会社を設立することを選択した場合、 Intercompany Solutionsプロセス全体をリモートで処理できます。次のような基本的な情報とドキュメントをご提供いただく必要があります。
- 将来の会社のオーナー/取締役全員のリスト
- あなたとビジネスパートナー候補の有効な身分証明書のコピー
- ご希望の会社名（弊社で確認させていただきます）
- オランダの有効な事業登録住所
これらすべての情報を入手したら、オランダの公証人を通じて会社を設立できます。ただし、オランダの BV または NV を設立することを選択した場合に限ります。個人事業主などの非法人事業形態を選択した場合は、オランダ商工会議所に直接会社を登録できるため、この手順を省略できます。ただし、一般的に、すべての外国人投資家と起業家の 99% は、多くの財務および税務上のメリット、さらに、事業で発生する可能性のある負債に対する有限責任を享受できるため、オランダの BV を選択します。
公証人が会社を設立したら、必要な株式資本の支払いに進みます。この時点でまだオランダの銀行口座をお持ちでない場合は、公証人の銀行口座に金額を入金できます。これが完了すると、オランダ商工会議所に行き、正式に会社を登録できます。その後、登録番号とオランダの VAT 番号が付与されます。オランダの銀行口座も開設したら、すぐにビジネスを開始できます。このプロセスは通常、設立したいビジネスの性質とリクエストの複雑さに応じて、数営業日しかかかりません。明確な見積もりとプロセスに関する詳細情報については、事前にお気軽にお問い合わせください。
私たちがご提供できる多くのサービス
Intercompany Solutions 弊社は、50 を超える国籍の何百人もの外国人起業家を支援してきました。弊社のクライアントは、個人経営の小規模なスタートアップから多国籍企業まで、あらゆる規模に及びます。弊社のプロセスは外国人起業家を対象としており、そのため、会社登録を支援する最も実用的な方法を知っています。弊社は、オランダでの会社登録のフルパッケージを支援できます。
- オランダの会社設立
- 地元の銀行口座の開設
- VATまたはEORI番号の申請
- 各種許可申請
- ビザまたは起業許可の申請
- スタートアップ支援
- 金融業務
- 管理サービス
- 秘書サービス
- 法的支援
- 税務および金融サービス
- メディア
- 一般的なビジネスアドバイス
私たちは、非の打ちどころのないサービスを継続的に提供するために、品質基準を常に改善しています。
Intercompany Solutions オランダのeコマースビジネスをお手伝いします
EU 内でビジネスを行い、すべての EU 加盟国で商品やサービスを自由に取引できる欧州単一市場から利益を得たいとお考えですか? それなら、オランダでのビジネスを始めることを強くお勧めします。当社は、小規模な新興企業から大規模な有名多国籍企業まで、さまざまなオランダ企業の法人化、設立、登録において長年にわたる豊富な経験を持っています。また、銀行口座の開設、税務サービス、財務および法律に関するアドバイス、ビジネスに関するアドバイスや支援 (ビジネス プランの作成など)、管理および秘書サービスなど、その他の関連サービスも多数ご用意しています。ご要望に応じて、さらに興味深いサービスも多数ご提供いたします。
弊社では、わずか数営業日で全手続きを処理できるため、非常に短い期間で会社を立ち上げることができます。これは、新製品を市場に投入したい場合や、既存の製品の新品種を提供したい場合に特に便利です。
お気軽に 無料相談を依頼する オランダの輸入規制、電子商取引会社の設立、オランダでのビジネス全般に関してご質問がございましたら、いつでもお気軽にお問い合わせください。私たちはいつでも喜んでお手伝いさせていただきます。
ソース
https://www.kvk.nl/internationaal/wanneer-moet-je-invoerrechten-betalen-en-hoeveel/
